Gebietsfremde werden nur mit Einkünften aus deutschen Quellen besteuert (z. B. mit Einkünften aus einer in Deutschland ausgeübten Beschäftigung, Einkünften aus Vermietung und Verpachtung, Unternehmensgewinnen, bestimmten deutschen Dividenden/Zinsen). Die Bestimmungen des Abkommens können die inländische Besteuerung außer Kraft setzen.

Progressive Staffelung von 0% bis zum höchsten Grenzsteuersatz (zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). Aktuelle Steuersätze und Beispiele finden Sie auf unserer Seite mit den Steuersätzen; die effektiven Steuersätze hängen vom Steuerstatus und den Freibeträgen ab.

Der Solidaritätszuschlag (SolZ) kann oberhalb bestimmter Schwellenwerte erhoben werden; Kirchensteuer fällt an, wenn Sie als Mitglied einer qualifizierten Religionsgemeinschaft in Deutschland registriert sind. Gebietsfremde zahlen in der Regel SolZ auf die deutsche Steuer, aber keine Kirchensteuer, sofern sie nicht registriert sind.

Sie müssen einen Antrag stellen, wenn Sie Einkünfte aus deutschen Quellen haben, die nicht vollständig an der Quelle einbehalten werden (z. B. Vermietungen, selbständige Erwerbstätigkeit, PE) oder wenn eine Veranlagung erforderlich ist. Einkünfte aus unselbständiger Tätigkeit können durch Lohneinbehalt abgegolten werden, aber eine Anmeldung kann die Steuer durch Abzüge/Freibeträge verringern.

Abkommen teilen Steuerrechte zu und bieten Erleichterungen (Befreiung oder Gutschrift). Prüfen Sie die Regeln für die Aufteilung des Wohnsitzes, den Betriebsstättentest und den 183-Tage-Beschäftigungsartikel. Beantragen Sie bei Bedarf in beiden Ländern Vertragsentlastungen.

Die Standardfreibeträge können für Nichtansässige begrenzt sein. In einigen Fällen ist es möglich, sich für die Behandlung als Quasi-Einwohner zu entscheiden, wenn der Großteil des Einkommens aus Deutschland stammt; dies kann zu höheren Abzügen führen. Prüfen Sie die Anspruchsberechtigung vor der Antragstellung.

Die Standardfristen gelten für das Jahr nach dem Steuerjahr, mit Verlängerungen, wenn ein Steuerberater den Antrag stellt. Nach den gesetzlichen Fristen können Zinsen/Strafen für verspätete Einreichung anfallen - planen Sie voraus, wenn Sie Bescheinigungen oder Erstattungen benötigen.

Je nach Abkommensmethode werden ausländische Einkünfte mit Progression freigestellt oder auf die deutsche Steuer angerechnet. Bewahren Sie Quellen- und Ansässigkeitsbescheinigungen auf; stimmen Sie Währungsumrechnung und Dokumentation mit den deutschen Anforderungen ab.

Nein. Die 183-Tage-Regel ist an strenge Vertragsbedingungen geknüpft (Wohnsitz des Arbeitgebers, Betriebsstätte, wer trägt die Kosten). Kurze Entsendungen können immer noch steuerpflichtig sein, wenn eine der Bedingungen nicht erfüllt ist. Prüfen Sie immer den gesamten Artikel des Abkommens, nicht nur die Anzahl der Tage.

Verwenden Sie den in diesem Leitfaden verlinkten Rechner für 2025 Steuerklassen und typische Abzüge. Für komplexe Fälle (doppelter Wohnsitz, Kapitalbeteiligung, Fernarbeit) fordern Sie bitte eine maßgeschneiderte Schätzung von unserem Team an.