Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source allemande (par exemple, un emploi physiquement exercé en Allemagne, des revenus locatifs allemands, des revenus d'entreprise, certains dividendes/intérêts allemands). Les règles des conventions fiscales peuvent l'emporter sur la détermination de la source nationale.

Barème progressif du 0% au taux marginal supérieur (plus la surtaxe de solidarité et, le cas échéant, l'impôt ecclésiastique). Voir notre page sur les taux pour les tranches actuelles et les exemples ; les taux effectifs dépendent du statut de contribuable et des abattements.

La surtaxe de solidarité (SolZ) peut s'appliquer au-delà de certains seuils ; l'impôt ecclésiastique s'applique si vous êtes enregistré en tant que membre d'une communauté religieuse qualifiée en Allemagne. Les non-résidents paient généralement la SolZ sur l'impôt allemand, mais pas l'impôt ecclésiastique s'ils ne sont pas enregistrés.

Vous devez déposer une déclaration si vous avez des revenus de source allemande qui ne sont pas entièrement retenus à la source (par exemple, loyers, travailleur indépendant, PE) ou si une évaluation est requise. Les revenus du travail peuvent être imposés définitivement par le biais de la retenue à la source, mais le dépôt d'une déclaration peut réduire l'impôt par le biais de déductions ou d'abattements.

Les traités répartissent les droits d'imposition et prévoient des allègements (exonération ou crédit). Vérifier les règles de départage des résidences, les tests d'établissement permanent et les articles relatifs à l'emploi pendant 183 jours. Demander l'allègement fiscal prévu par la convention dans les deux pays, le cas échéant.

Les abattements normaux peuvent être limités pour les non-résidents. Dans certains cas, il est possible d'opter pour le traitement de quasi-résident si la plupart des revenus sont de source allemande, ce qui permet d'obtenir des déductions plus importantes. Évaluez votre éligibilité avant de déposer votre déclaration.

Les délais normaux s'appliquent dans l'année qui suit l'année fiscale, avec des prolongations si un conseiller fiscal dépose un dossier. Les intérêts et les pénalités pour dépôt tardif peuvent s'accumuler après les dates statutaires - planifiez à l'avance si vous avez besoin d'attestations ou de remboursements.

En fonction de la convention, les revenus étrangers sont exonérés de l'impôt progressif ou peuvent être déduits de l'impôt allemand. Conservez les certificats de retenue à la source et de résidence ; alignez la conversion des devises et la documentation sur les exigences allemandes.

Non. La règle des 183 jours est soumise à des conditions conventionnelles strictes (résidence de l'employeur, établissement stable, qui supporte les coûts). Les missions de courte durée peuvent toujours être imposables si l'une des conditions n'est pas remplie. Il convient de toujours vérifier l'article complet de la convention, et pas seulement le nombre de jours.

Utilisez le calculateur dont le lien figure dans ce guide pour connaître les tranches 2025 et les déductions habituelles. Pour les cas complexes (double résidence, rémunération en actions, travail à distance), demandez une estimation personnalisée à notre équipe.