Servizi fiscali svizzeri

Se siete residenti fiscali (generalmente in base al domicilio o alla presenza sostanziale), in genere siete tenuti a presentare una dichiarazione a livello cantonale, riportando il reddito mondiale e la ricchezza netta.

Gli incarichi brevi possono essere tassati alla fonte (con ritenuta alla fonte) sul reddito di origine svizzera. Le regole dei trattati sui “183 giorni” possono influire sul reddito da lavoro dipendente; sono importanti fatti come chi paga lo stipendio e dove viene svolto il lavoro.

Il trattato sull'imposta sul reddito tra Stati Uniti e Svizzera coordina i diritti di tassazione. La doppia imposizione è tipicamente mitigata da crediti d'imposta esteri o esclusioni, soggetti a limitazioni.

Imposta sul reddito a livello federale/cantonale/comunale, imposta sul patrimonio (cantonale/comunale), l'IVA (MWST/TVA/IVA), l'imposta alla fonte su dividendi/interessi, le imposte sui beni immobili (comprese le plusvalenze immobiliari) e le imposte di successione/donazione (cantonali).

La Svizzera applica un'imposizione fiscale a tre livelli (federale/cantonale/comunale) e preleva annualmente imposta sul patrimonio. Le plusvalenze private sui titoli sono solitamente esenti da imposte, ma non esiste un'imposta patrimoniale equivalente negli Stati Uniti.

Sì. I cittadini statunitensi e i titolari di carta verde devono presentare ogni anno all'IRS una dichiarazione dei redditi a livello mondiale, indipendentemente dalla loro residenza.

Il FEIE può escludere una parte del reddito da lavoro nella dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti se si soddisfano i requisiti (test della residenza in buona fede o della presenza fisica). Non riduce l'imposta svizzera dovuta in loco.

Generalmente sì. Le imposte sul reddito svizzere possono essere accreditate sulla dichiarazione degli Stati Uniti (nel rispetto delle regole di limitazione). I crediti in genere forniscono uno sgravio migliore per i redditi altamente tassati rispetto al solo FEIE.

L'accordo di totalizzazione tra Stati Uniti e Svizzera consente di evitare doppi contributi e di tutelare il diritto alle prestazioni. La copertura segue di solito il luogo di lavoro, con eccezioni per i lavoratori distaccati.

L'imposta sul patrimonio è un'imposta annuale cantonale/comunale sul patrimonio netto (mondiale per i residenti). Coesiste con la tassazione statunitense; in genere non è accreditabile a fronte dell'imposta sul reddito statunitense.

Per gli investitori privati (non professionali), le plusvalenze su beni mobili privati (ad esempio, azioni quotate) sono generalmente esenti da imposte, mentre gli interessi/dividendi sono imponibili. Lo status di “trader professionista” può cambiare questa situazione.

Le prestazioni del 1° pilastro (AVS) e del 2° pilastro (previdenza professionale) sono generalmente imponibili al momento del versamento. I prelievi del pilastro 3a sono tassati ad aliquote preferenziali. Il trattamento statunitense dipende dal trattato e dalla tempistica.

La Svizzera può tassare le distribuzioni a seconda dell'interpretazione del trattato e della residenza. Le regole di differimento fiscale degli Stati Uniti non si applicano automaticamente alla legge svizzera; è necessario un coordinamento.

Sì. L'FBAR (FinCEN 114) ed eventualmente il modulo 8938 del FATCA si applicano se vengono raggiunte le soglie. Anche le banche svizzere effettuano la segnalazione ai sensi del FATCA/CRS.

Spesso sì. Molti fondi non statunitensi sono classificati come PFIC, il che può far scattare imposte/interessi punitivi negli Stati Uniti, a meno che le elezioni e la rendicontazione annuale non siano gestite correttamente.

Le scadenze e le proroghe variano a seconda del Cantone. Molti cantoni consentono la richiesta di proroga online; il periodo di presentazione delle domande si estende in genere alla prima metà dell'anno per l'anno fiscale precedente.

Le dichiarazioni vengono presentate al proprio Cantone (ad esempio, eTax, VaudTax, ZHprivateTax). L'imposta alla fonte (Quellensteuer/impôt à la source) può richiedere una valutazione ordinaria per richiedere le detrazioni.

I dividendi svizzeri sono soggetti alla trattenuta federale. I residenti possono in genere richiederne il rimborso/accredito tramite la dichiarazione; per le situazioni transfrontaliere possono essere applicate le agevolazioni previste dal trattato.

Gli immobili ad uso del proprietario possono essere soggetti a un valore locativo figurativo; gli interessi ipotecari/manutenzione possono essere deducibili. L'imposta sugli utili immobiliari è cantonale; il reddito da locazione è imponibile e la proprietà è soggetta all'imposta sul patrimonio.

Rivolgetevi a un consulente fiscale esperto in questioni transfrontaliere tra Stati Uniti e Svizzera. Per un'assistenza personalizzata, si prega di contattateci.