US Einkommensteuer-Leitfaden

Steuerliche Ansässigkeit

Alle natürlichen Personen mit Ausnahme von nicht ansässigen Ausländern unterliegen im Allgemeinen der Einkommensteuer. Eine natürliche Person ist ein nicht ansässiger Ausländer, wenn sie weder ein Bürger der Vereinigten Staaten noch ein Einwohner der Vereinigten Staaten ist.

Eine ausländische Person ist in Bezug auf ein Kalenderjahr ein Einwohner der Vereinigten Staaten, wenn diese Person:

- zu irgendeinem Zeitpunkt während dieses Kalenderjahres ein rechtmäßiger ständiger Einwohner der Vereinigten Staaten ist,
- den Substantial Presence Test erfüllt oder
- die erstmalige Wahl trifft.

Die Steuerpflicht von nicht in den Vereinigten Staaten ansässigen Ausländern ist auf Einkünfte aus Quellen innerhalb der Vereinigten Staaten beschränkt.

US Steuerbare Einkünfte

Als Bruttoeinkommen gelten alle Einkünfte, gleich welcher Herkunft, einschließlich (aber nicht beschränkt auf) der folgenden Posten:

(1)Compensation for services, including fees, commissions, fringe benefits, and similar items;

(2)Gross income derived from business;
(3)Gains derived from dealings in property;
(4)Interest;
(5)Rents;
(6)Royalties;
(7)Dividends;
(8)Annuities;
(9)Income from life insurance and endowment contracts;
(10)Pensions;
(11)Income from discharge of indebtedness;
(12)Distributive share of partnership gross income;
(13)Income in respect of a decedent; and
(14)Income from an interest in an estate or trust.

Quellensteuer

Die Quellensteuer wird auf Lohn- und Gehaltseinkünfte, Trinkgelder, bestimmte Glücksspielgewinne, Pensionen und Rentenausschüttungen erhoben.

Die Quellensteuer kann auch für nicht in den Vereinigten Staaten ansässige ausländische Personen in Bezug auf ihr Einkommen aus Quellen innerhalb der Vereinigten Staaten gelten.

US Steuersätze

Die Besteuerung beginnt bei 9.984 EUR (Alleinstehende). Für Ehepaare erhöht sich der Schwellenwert für die Abgabe einer gemeinsamen Erklärung auf 19.968 EUR.

SteuersatzEinkommen
10%$10,275 oder weniger
12%$10,275 – $41,775
22%$41,775 – $89,075
24%$89,075 – $170,050
32%$170,050 – $215,950
35%$215,950 – $539,900
37%$539,900 & mehr
Steuersätze 2022

0%, 15% und 20% gelten für die meisten langfristigen Kapitalgewinne. Der effektive Steuersatz auf Kapitalgewinne und qualifizierte Dividenden sowie auf andere Kapitalerträge erhöht sich für Steuerpflichtige mit höherem Einkommen, die der zusätzlichen Steuer auf Netto-Kapitalerträge unterliegen, um 3,8%.

Regionale Steuern

Most individual U.S. states collect a state income tax in addition to the federal income tax,. Some local governments also collect income tax. Forty-three states and many localities in the United States impose an income tax on individuals. Eight states impose no state income tax. The top tax rates in the individual states range from 0% -approx. 13%. The highest top tax rate is charged in California.

Einkommensteuer-Fristen

18. Januar 2022 — Betrag der geschätzten Steuer 2021 muss gezahlt werden.

31. Januar 2022 — Formular W-2 von jedem Arbeitgeber für den der Arbeitnehmer in 2021 gearbeitet hat und Formular 1099-NEC für jedes Unternehmen, für das der Steuerzahler gearbeitet hat und zumindest $600 bezahlt bekommen hat.

18. April 2022 - Einreichung der Einkommensteuererklärung für 2021 und Zahlung der Steuerschuld.

Eine automatische sechsmonatige Verlängerung der Abgabefrist bis zum 17. Oktober 2022 kann durch Einreichung des Formulars 4868 beantragt werden. Aber auch wenn eine Verlängerung gewährt wird, werden für Steuern, die nicht bis zum ursprünglichen Termin am 18. April gezahlt wurden, Zinsen berechnet und Säumniszuschläge erhoben, wenn nicht mindestens 90 % der Steuerschuld bis zum ursprünglichen Termin entrichtet werden.

Für Steuerzahler, die zum Stichtag 18. April außerhalb der USA oder Puerto Ricos leben und arbeiten, gibt es eine automatische zweimonatige Verlängerung bis zum 15. Juni 2022, um die Steuererklärung für 2021 einzureichen und den fälligen Restbetrag zu zahlen. Trotz der Verlängerung bis zum 15. Juni werden für Zahlungen nach dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum Zinsen berechnet.

17. Oktober 2022 - Einreichungsfrist, wenn eine automatische sechsmonatige Verlängerung mit dem Formular 4868 erhalten wurde.

US Sozialversicherungssystem

The federal Old-Age, Survivors, and Disability Insurance (OASDI) program is the basis of the US social security system. It is administered by the Social Security Administration. The Social Security Act encompasses several social welfare and social insurance programs.