Vous envisagez d'entrer en Allemagne depuis les États-Unis ? Le choix de la forme juridique détermine le taux d'imposition, la protection de la responsabilité, la rapidité de mise sur le marché et les options de rapatriement des liquidités. Ce guide vous aide à faire des choix pratiques, présente les principaux leviers fiscaux et montre comment nous pouvons mettre en place et gérer vos activités allemandes de bout en bout.
Vous avez besoin rapidement d'une réponse sur mesure ? Contactez notre équipe chargée de la fiscalité transfrontalière-Nous modéliserons votre entité, votre ville et votre combinaison de financement et nous montrerons l'impact après impôt.
Contenu
- Instantané : comment l'Allemagne taxe les entreprises (votre base de référence)
- Vos principaux choix de structuration
- Rapatriement de fonds et financement : ce qui fait généralement bouger l'aiguille
- Fonctionnement, conformité et perception
- Comment choisir (guide de décision rapide)
- Calendrier de formation et liste de contrôle des 90 premiers jours
- Tout ce qui dépasse le choix de l'entité : nous pouvons l'exécuter de bout en bout.
- En bref
- FAQ
Instantané : comment l'Allemagne taxe les entreprises (votre base de référence)
Impôt sur le revenu des sociétés (KSt) : 15% Surtaxe de solidarité (Soli) : 5.5% sur KSt Taxe professionnelle (Gewerbesteuer) : municipal, généralement ~14-20% en fonction de la localisation.
La charge combinée effective se situe souvent autour de ~30%, mais varie selon la municipalité. Faites vos calculs avec notre calculatrice au niveau de la ville à l'intérieur de l'application. Guide fiscal des entreprises allemandes (calcule KSt + Soli + Gewerbesteuer par ville).
Retenue à la source sortante : Les dividendes sont généralement soumis à l'impôt sur le revenu des sociétés (l'allègement prévu par la convention est souvent appliqué). 5%/15%). Intérêts et redevances peut être exemptée de traité lorsque les conditions sont remplies. Limitation des intérêts : L'intérêt net est généralement plafonné à 30% de l'EBITDA-Modéliser l'effet de levier avant le financement.
Raccourci : Le Guide fiscal des entreprises allemandes propose des tarifs, des formulaires, des approfondissements, ainsi qu'une calculatrice interactive permettant de comparer les lieux avant de choisir une entité.
Vos principaux choix de structuration
Filiale allemande - GmbH (par défaut)
Pourquoi cela fonctionne-t-il ? forte perception du marché, responsabilité cantonnée, gouvernance simple. Impôt typique ~30% (en fonction de la ville). Capital : 25 000 € déclarés ; 12 500 € minimum versés avant l'inscription.
Meilleur pour : opérations durables, employés, stocks, activités réglementées. Conseil : modéliser les différences de taxes commerciales à l'aide de la calculatrice de notre site web. Guide fiscal des entreprises allemandes.
UG (haftungsbeschränkt) - saisie allégée
Capital minimal (à partir de 1 €), mise en place rapide. Compromis : optique avec les contreparties ; la rétention obligatoire des bénéfices jusqu'à la conversion en une SARL à part entière est courante.
GmbH & Co. KG - économie de partenariat + responsabilité limitée
Transparence du partenariat avec une GmbH en tant que GP ; allocations flexibles et co-investissement favorable. Il faut s'attendre à une taxe sur l'activité commerciale et à plus d'administration (deux entités). Utile pour la détention d'actifs ou les montages de type JV.
Succursale allemande (PE) de la société américaine
Rapide (pas de capital social), sortie simple - adaptée aux pilotes. Compromis : exposition au passif allemand au niveau de la société mère ; certaines contreparties préfèrent une société locale. Les succursales sont souvent transférées dans une société à responsabilité limitée une fois que le produit s'est adapté au marché.
AG / SE - pour les transactions plus importantes
Accès aux marchés des capitaux et participation plus large ; gouvernance et divulgation d'informations plus importantes. Trop coûteux pour la plupart des entreprises nouvellement créées sur le marché intermédiaire.
Rapatriement de fonds et financement : ce qui fait généralement bouger l'aiguille
- Dividendes : Structure permettant de bénéficier de l'IRS conventionnelle (souvent 5%/15%) ; tenir à jour les fichiers LOB/substance.
- Intérêts et redevances : Souvent exempts de traités si les faits et la documentation sont corrects ; s'alignent sur les prix de transfert.
- Dette ou fonds propres : L'Allemagne 30% EBITDA le plafond peut réduire les déductions d'intérêts - tester l'effet de levier avant le financement.
Vous souhaitez obtenir un tableau comparatif de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur les livres pour chaque structure et chaque ville ? Réserver une consultation et nous l'exécuterons avec nos modèles + la calculatrice de la municipalité dans l'application Guide fiscal des entreprises allemandes.
Fonctionnement, conformité et perception
- Substance/traitement : le directeur local, la banque, le bureau et la prise de décision réelle soutiennent la défense du LOB et de l'audit.
- Prix de transfert : la documentation contemporaine pour les services, la propriété intellectuelle et les marges de distribution.
- TVA (pas la taxe de vente américaine) : planifier à l'avance les enregistrements, la facturation et le calendrier des déclarations afin d'éviter le blocage de la TVA en amont.
- Personnes et salaires : immigration, totalisation de la sécurité sociale (U.S.-DE), impôt sur les salaires - mis en place dès le premier jour.
Comment choisir (guide de décision rapide)
Choisir une S.A.R.L. pour une empreinte durable et une séparation nette des responsabilités. Commencer par une branche d'apprendre rapidement et de migrer vers GmbH au fur et à mesure que vous évoluez. Utiliser une société GmbH & Co. KG pour le partenariat économique/les co-investisseurs. Prenons l'exemple d'une UG pour les pilotes ultra-légers lorsque les capitaux sont limités.
Calendrier de formation et liste de contrôle des 90 premiers jours
Calendrier indicatif : GmbH par l'intermédiaire d'un notaire → banque KYC → capital dans → registre du commerce typiquement 2-6 semaines (les services bancaires déterminent le calendrier). L'agence est plus rapide sur le papier, mais c'est toujours le service bancaire qui donne le ton.
- Choisir la commune (modèle Gewerbesteuer avec le calculatrice).
- Verrouiller la gouvernance (directeur local, matrice des signataires, D&O).
- Compte bancaire + financement ; dossier UBO/KYC.
- Enregistrements TVA/CIT/trade-taxe ; paie en cas d'embauche.
- Accords interentreprises et politique des prix de transfert.
- Plan de rapatriement (dividendes ou intérêts/redevances) avec documentation sur le traité.
Tout ce qui dépasse le choix de l'entité : nous pouvons l'exécuter de bout en bout.
Nous ne nous contentons pas de conseiller...nous mettons en œuvre. Notre équipe s'occupe de création de sociétés et gestion d'entreprise, inscriptions au bureau des impôts, le bilan d'ouverture, et en cours comptabilité, états financiers, et déclarations fiscales.
Pour les exigences relatives à la tenue des livres et à l'information financière en Allemagne, voir notre rubrique Guide allemand de la comptabilité (avec des sous-pages).
Pages de service (Allemagne) : Déclarations fiscales - Comptabilité - Consultation
Prêt à déménager ? Contactez nous et nous dresserons la carte de votre structure, de votre calendrier et de vos dépôts en une seule séance.
En bref
Pour la plupart des investisseurs américains ayant des activités réelles, une GmbH est la solution par défaut la plus saine et la plus défendable. Votre taux d'imposition effectif dépend davantage municipalité (taxe professionnelle), éligibilité au traité/LOB, et planification de la limitation des intérêts que sur l'étiquette seule. Utiliser les Guide fiscal des entreprises allemandes et son calculateur de municipalité pour quantifier les résultats - alors nous parler pour verrouiller la bonne configuration et l'exécuter.
Foire aux questions sur le choix de l'entité allemande (pour les investisseurs américains) :
ℹ️ Cliquez sur une question pour connaître la réponse :
Quelle est la forme juridique la plus courante pour un investissement américain en Allemagne ?
Pour la plupart des entreprises en activité, un GmbH (société à responsabilité limitée) est la solution pratique par défaut : forte perception du marché, délimitation claire de la responsabilité et gouvernance simple. A branche (PE) peut fonctionner pour un test de marché rapide ; de nombreux investisseurs migrent ensuite vers une société à responsabilité limitée.
De quel capital ai-je besoin pour créer une SARL et combien de temps cela prend-il ?
Le capital social de la GmbH s'élève à €25,000; au moins €12,500 doit être payé avant l'inscription. Le temps de formation typique est le suivant 2-6 semaines (le KYC de la banque donne souvent le ton). Nous pouvons prendre en charge la formation de bout en bout.nous contacter.
Quand dois-je utiliser une branche au lieu d'une Sàrl ?
Une succursale est rapide (pas de capital social) et convient aux ventes pilotes ou à une présence légère. Compromis : la société mère américaine est directement exposée aux dettes allemandes et certaines contreparties préfèrent une société locale. Les succursales peuvent être transformées ultérieurement en GmbH.
Quel taux d'imposition effectif dois-je modéliser - et la ville a-t-elle de l'importance ?
L'Allemagne a un CIT (15%) plus une surtaxe de solidarité et une taxe municipale. taxe professionnelle. Le taux effectif se situe généralement autour de ~30%-mais cela varie selon les municipalités. Utilisez notre calculateur au niveau de la ville à l'intérieur du Guide fiscal des entreprises allemandes pour comparer les lieux (KSt + Soli + Gewerbesteuer).
Une GmbH & Co. KG est-elle plus avantageuse sur le plan fiscal qu'une GmbH ?
Cela peut être le cas - en particulier pour le co-investissement et les allocations flexibles - parce que le partenariat est transparent pour l'impôt sur le revenu. Toutefois, l'activité commerciale déclenche toujours taxe professionnelle. L'administration est plus lourde (deux entités). Nous modélisons les deux voies avant que vous ne preniez une décision.
Les dividendes allemands sont-ils soumis à une retenue à la source lorsqu'ils sont versés à une société mère américaine ?
Oui, l'allègement prévu par la convention entre les États-Unis et l'Allemagne réduit généralement l'impôt sur les bénéfices à 5% pour les sociétés mères ≥10% ou 15% dans le cas contraire, sous réserve LOB et de la substance. Nous préparons la documentation et alignons le rapatriement sur votre plan de financement.
Comment fonctionnent les déductions d'intérêts en Allemagne (règle 30% EBITDA) ?
L'intérêt net est généralement limité à 30% de l'EBITDA fiscal. Cela limite l'avantage des prêts d'actionnaires. Nous testons votre effet de levier et combinons les fonds propres, les intérêts et les redevances en conséquence - commencez par nos modèles, puis affinez-les dans le cadre d'une consultation.
Dois-je m'enregistrer à la TVA et tenir une comptabilité allemande dès le premier jour ?
En général, oui - l'Allemagne est un TVA Vous avez besoin d'une juridiction locale avec des dépôts fréquents. Vous avez également besoin d'une comptabilité et les états financiers selon le HGB. Voir notre Guide allemand de la comptabilité et nos pages de services pour Comptabilité et Déclarations fiscales.
De quelle substance ai-je besoin pour les avantages conventionnels et la défense contre les audits ?
La prise de décision au niveau local, une Réalisateur allemand, compte bancaire, bureau, et contemporains prix de transfert renforcement de la documentation LOB et des traités. Nous mettons en place la gouvernance et la documentation avec vous.
Peut-on commencer avec un UG (haftungsbeschränkt) et l'améliorer par la suite ?
Oui. L'UG permet de disposer d'un capital minimal au départ ; les bénéfices non distribués permettent d'accroître les fonds propres jusqu'à la transformation en une GmbH à part entière. Il s'agit d'une entrée allégée, mais certaines contreparties préfèrent une GmbH dès le premier jour. Nous vous conseillons en fonction de l'optique, du budget et du calendrier.
Comment choisir une ville et quantifier rapidement l'impact fiscal ?
La taxe professionnelle varie selon les communes et peut faire varier votre taux effectif de plusieurs points. Utilisez le calculateur de notre Guide fiscal des entreprises allemandes pour comparer les villes, puis réserver une consultation pour un modèle complet (impôt sur le chiffre d'affaires et impôt sur les livres).
Quels sont les dépôts qui suivent la création (90 premiers jours) ?
Enregistrements fiscaux (CIT, TVA, taxe professionnelle), établissement des salaires en cas d'embauche, bilan d'ouverture, accords interentreprises et politique de prix. Nous exécutons ces étapes de bout en bout. Consultation et Comptabilité.
Comment traiter les dividendes, les intérêts et les redevances en vue de leur rapatriement ?
Planifiez le rapatriement dès le départ : dividendes avec exonération de l'impôt sur les sociétés (5%/15% si éligible), intérêts soumis au plafond de l'EBITDA de 30%, et redevances souvent exonérées de la convention avec une substance et une tarification appropriées. Nous adaptons la combinaison et gardons les dossiers prêts pour l'audit.
Pouvez-vous vous occuper de la formation, des enregistrements, de la comptabilité et des déclarations annuelles pour nous ?
Oui. Nous soutenons création d'entreprise, documentation de l'entreprise, inscriptions au bureau des impôts, le bilan d'ouverture, en cours comptabilité, états financiers, et déclarations fiscales. Voir notre Guide de la comptabilité et les pages de service : Déclarations fiscales, Comptabilité, Consultation, ou nous contacter pour commencer.