Guide de l'impôt sur les successions pour les non-résidents de l'Illinois
Dernière mise à jour : 10 Nov 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession dans l'Illinois - Guide des non-résidents
Pour les successions de défunts domiciliés à l'extérieur Illinois qui possèdent Illinois-situs patrimoine. Qu'est-ce qui est imposable ? Formulaire 700, Comment l'Illinois limite l'impôt aux biens de l'Illinois, délais et prolongations (700-EXT), l'acheminement des paiements au trésorier de l'État, des exemples et des listes de contrôle.
Devez-vous déposer une demande en tant que non-résident ?
Qu'est-ce qui est considéré comme un bien de l'Illinois ?
| Type d'actif | Taxé par l'Illinois ? | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers situés dans l'Illinois | Oui | Maisons, terres agricoles, propriétés commerciales. Utiliser les évaluations locales. |
| Biens meubles corporels conservés en IL | Oui | Bateaux, véhicules, équipements, œuvres d'art physiquement en IL. |
| Actifs incorporels (actions, obligations, liquidités, courtage) | Généralement non | Habituellement, les personnes concernées sont domiciliées ; elles ne sont prises en compte que si elles acquièrent un titre de propriété. business situs. |
| Intérêts de l'entité (LLC/partenariat) | Généralement non | Traités comme des biens incorporels ; éviter les faits de nature commerciale de l'IL (gestion/dossiers en IL, opérations centrées en IL). |
Comment l'Illinois limite la taxe à la part de l'Illinois
- Calcul pour l'Illinois part du cadre du “crédit d'impôt sur les décès dans l'État” et ensuite réduit le résultat pour les biens ne provenant pas de l'Illinois ; pour un non-résident, seuls les biens provenant de l'Illinois restent dans l'assiette.
- Déductions doivent être justifiées et liées aux biens déclarés ; conservez les ordres d'homologation, les factures et les preuves de paiement.
- Annexes fédérales (formulaire 706 ou pro-forma) fournissent un échafaudage d'évaluation ; joindre les pages pertinentes au formulaire 700.
En résumé : calculer avec précision la part de l'Illinois ; exclure les biens qui ne sont pas situés dans l'Illinois pour un défunt non-résident.
Délais, prolongations et paiement
| Objet | Calendrier | Notes |
|---|---|---|
| Délivrance du formulaire 700 | 9 mois après la mort | L'Illinois suit la règle fédérale des 9 mois. |
| Extension du dossier | ≈ 6 mois | Joindre l'IRS Formulaire 4768 approbation ou dossier Formulaire 700-EXT à la date d'échéance initiale. Les prolongations pas prolonger le délai de paiement. |
| Paiement de la taxe | D'ici 9 mois | Mandat au Trésorier de l'État de l'Illinois (utiliser le formulaire de paiement de l'impôt sur les successions du trésorier/les instructions). Inscrivez tout paiement sur le formulaire 700. |
| Paiements échelonnés | Avec retour/élection | Si le gouvernement fédéral IRC § 6166 s'applique, l'Illinois procède généralement à un alignement proportionnel pour les intérêts commerciaux de l'Illinois-situs. |
Formulaires de base (accent sur les non-résidents)
Formulaires de l'Illinois
- Formulaire 700 - Déclaration de l'impôt sur les successions et la TPS de l'Illinois (inclure les annexes QTIP de l'IL uniquement, le cas échéant).
- Formulaire 700-EXT - Extension du délai de dépôt (reconnue même si l'extension de l'IRS est utilisée).
- Formulaire de paiement de l'impôt sur les successions du trésorier - Pour la remise du paiement au trésorier de l'État.
Pièces jointes fédérales
- Formulaire 706 pages/calendriers (ou pro-forma s'il n'y a pas de dépôt fédéral), formulaires 712 (assurance-vie).
- Actes de propriété, évaluations, preuve de l'emplacement de la VA, testaments/trusts et lettres d'autorité.
Suivez les instructions de l'AG pour obtenir la liste de contrôle complète des pièces jointes.
Exemples rapides
Exemple - Condominium de Chicago pour les enfants
Le défunt non-résident possède un appartement à Chicago et des investissements en dehors de l'État. La déclaration de l'Illinois ne comprend que l'appartement (et les déductions liées à l'Illinois) ; les comptes hors de l'Illinois sont exclus de l'assiette de l'Illinois.
Exemple - Bateau entreposé dans l'Illinois jusqu'au neveu
Un bateau conservé dans l'Illinois est transmis à un neveu. Le bateau est un bien corporel situé dans l'Illinois et est inclus dans le calcul pour l'Illinois, même si la plupart des actifs se trouvent en dehors de l'Illinois.
Liste de contrôle pour les non-résidents
Documents
- Acte de décès ; lettres de nomination (État du domicile et toute IL annexe).
- Liste des Illinois-situs avec des évaluations et des preuves de localisation.
- Annexes fédérales (706/pro-forma), testaments/trusts, désignations de bénéficiaires.
Calculs et timing
- Calculer la part de l'Illinois sur Formulaire 700; exclure les actifs hors Illinois.
- Cibler les 9 mois date de paiement ; si nécessaire, demander une extension du fichier (ne pas payer).
- Prévoir le paiement du trésorier de l'État et conserver la preuve du versement.
FAQ - Successions de non-résidents
Les non-résidents sont-ils imposés sur les comptes de courtage ?
En général, non. Les biens incorporels (par exemple, les courtages, les actions, les liquidités) d'un non-résident ne sont généralement pas considérés comme des biens de l'Illinois, à moins qu'ils n'acquièrent un droit de propriété sur les biens de l'Illinois. business situs dans l'Illinois.
Dois-je déposer une demande s'il n'y a pas de biens dans l'Illinois ?
En général, non. Si le défunt n'avait pas d'actifs dans l'Illinois, il n'est généralement pas nécessaire de remplir une déclaration d'impôt sur les successions dans l'Illinois. Vérifiez soigneusement les titres et les emplacements.
Comment les paiements sont-ils traités ?
Fichier Formulaire 700 auprès du procureur général ; envoyer paiement à l'Illinois Trésorier de l'État en utilisant les instructions/le formulaire du trésorier.
Que se passe-t-il si une déclaration fédérale de succession n'est pas requise ?
Il se peut que vous ayez encore besoin d'un dépôt dans l'Illinois. Utilisez des annexes de type fédéral comme support pro-forma et suivez la liste de contrôle des pièces jointes de l'AG.