Planification de l'impôt sur les successions dans le Maryland
Dernière mise à jour : 11 Nov 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession dans le Maryland - Guide de planification
Le Maryland impose une impôt sur les successions administré par la Contrôleur du Maryland, ainsi qu'un droits de succession (Registres des testaments). Une planification efficace permet de saisir les $5,000,000 l'exclusion de l'État, les leviers Maryland DSUE (transférabilité) ou un QTIP pour le Maryland uniquement, Il assure la coordination avec les droits de succession et gère l'ensemble des activités de l'entreprise. situs, Les objectifs de l'UE en matière d'éducation, de formation, d'évaluation et de liquidité sont les suivants.
1) Couples mariés - bénéficier de l'exclusion du Maryland
Maryland DSUE (transférabilité)
- Déposer une demande dans les délais MET-1 pour transférer l'exclusion non utilisée (montant de l'exclusion du conjoint décédé non utilisé) au survivant.
- Joindre une copie de la carte d'identité du premier conjoint Formulaire fédéral 706 indiquant un choix de transférabilité fédéral valide.
- Utile lorsque la valeur nette du couple devrait dépasser $5 millions.
Credit shelter / bypass trust (taille de l'État)
- Fonds jusqu'à la Exclusion du Maryland au premier décès pour bloquer le montant de l'État du conjoint prédécédé.
- Gérer les tableaux de type fédéral pour assurer la cohérence de l'évaluation et de la base.
- Les plans hybrides combinent souvent une fiducie de contournement partielle et la préservation de la DSUE.
2) QTIP du Maryland uniquement (report)
Élection et documentation
- Choisir le QTIP le MET-1 Annexe D; joindre une liste des actifs et une déclaration d'élection.
- La fiducie doit satisfaire aux exigences en matière de revenu pour le conjoint ; conservez le libellé de la fiducie à l'appui.
- Les biens seront inclus dans la succession imposable du survivant dans le Maryland au moment de la réévaluation.
Quand utiliser le QTIP ou le contournement ?
- Choisissez le QTIP lorsque la liquidité et la sécurité des revenus pour le survivant sont des priorités.
- Utiliser le contournement lorsque l'appréciation ou le contrôle est l'objectif principal.
- Coordonner soigneusement les clauses d'attribution de l'impôt et les élections fédérales.
3) Coordonner avec les droits de succession
Catégories de bénéficiaires et exemptions
- Le conjoint, les héritiers en ligne directe et les frères et sœurs sont typiquement exempté; Les autres bénéficiaires sont confrontés à une 10 % les droits de succession.
- Rédiger des testaments/trusts avec des clauses d'attribution d'impôts conformes aux règles du Maryland.
Flux de trésorerie et crédits
- L'impôt sur les successions payé par la succession peut compenser l'impôt sur les successions du Maryland ; conservez les reçus de paiement.
- Coordonner le calendrier afin que les déclarations de droits de succession et le calcul du crédit MET-1 coïncident.
4) Planification pour les non-résidents et les États multiples
Gestion des situations
- Les non-résidents sont imposés sur Biens immobiliers et corporels du Maryland; la plupart des biens incorporels sont exclus, à moins qu'ils ne soient liés à un site d'activité.
- Conserver les actes, les titres et les preuves d'entreposage ou d'assurance pour prouver la situation.
Considérations relatives à l'entité et au titre
- La propriété d'une entité ne permet pas automatiquement d'éviter le situs ; attention aux règles de transparence.
- Coordonner les procédures auxiliaires d'homologation et de vérification des titres de propriété pour les biens immobiliers du Maryland.
5) Donation à vie et compromis de base
Pas d'impôt sur les donations dans le Maryland
- Les dons à vie peuvent réduire la succession future dans le Maryland.
- Les économies d'impôts réalisées par l'État sont mises en balance avec les perte de l'augmentation de la base.
- Envisager des fiducies irrévocables pour sortir la croissance de la succession tout en conservant une certaine souplesse en matière de gouvernance.
Désignation des bénéficiaires
- Aligner les désignations de POD/TOD/retraite sur la stratégie fiscale en matière de succession.
- Vérifier l'exposition aux droits de succession en cas de dons ou de transferts à des bénéficiaires non exonérés.
6) Déductions, évaluation et liquidités
Justification
- Les frais d'exécuteur testamentaire, les honoraires d'avocat ou d'expert-comptable et les dettes doivent être accompagnés de factures et de preuves de paiement.
- Faire appel à des évaluateurs locaux qualifiés pour les biens immobiliers et matériels du Maryland ; coordonner avec les inventaires d'homologation.
Calendrier et paiement
- Le retour et le paiement du Maryland doivent être effectués dans un délai de 9 mois de la mort.
- Extension du dossier ne prolonge pas le délai de paiement ; envisagez des paiements estimés.
- Prévoir des liquidités (assurance, lignes de crédit, ventes échelonnées) pour éviter les cessions forcées.
Liste de contrôle du conseiller
Au cours de la vie
- Combinaisons de modèles de préservation de l'UAD, de contournement et de QTIP.
- Aligner les titres de propriété et les désignations de bénéficiaires sur la structure choisie.
- Utiliser les dons de manière stratégique ; documenter la base et l'évaluation.
- Pour les non-résidents, il convient de tenir des registres clairs sur le lieu d'implantation des actifs du Maryland.
Au décès
- Vérifier l'exclusion du Maryland et tout choix de DSUE ou de QTIP.
- Coordonner les déclarations de droits de succession avec le registre des testaments.
- Marquez le délai de paiement de 9 mois ; déposez le formulaire MET-1E si une prolongation est nécessaire.
- Organiser les pièces jointes (évaluations, factures, décisions de justice, preuves de paiement).
Références
- Comptroller of Maryland - MET-1 (Estate Tax Return) et instructions : DSUE/portabilité et QTIP du Maryland uniquement.
- Comptroller of Maryland - MET-1E (Extension ; DSUE worksheet).
- Registres des testaments - Procédures et exemptions en matière de droits de succession dans le Maryland.
- Formulaire 706 de l'IRS et instructions - cadre fédéral d'évaluation et de déduction.