Guide des non-résidents pour l'impôt sur les successions dans le Minnesota
Dernière mise à jour : 20 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession du Minnesota - Guide des non-résidents
Pour les successions de défunts domiciliés à l'extérieur Minnesota qui possède Minnesota-situs actifs. Cette page explique qui doit déposer une déclaration, ce qui est imposable, comment limiter l'impôt aux actifs du Minnesota, les délais et les prolongations, le paiement, ainsi que des listes de contrôle pratiques.
Devez-vous déposer une demande en tant que non-résident ?
Qu'est-ce qui est considéré comme un bien de prestige du Minnesota ?
| Type d'actif | Taxé par le Minnesota ? | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers situés dans le Minnesota | Oui | Mobilier de logement et d'habitation, terrains, établissements d'hébergement. Les bons conseils sont les bienvenus. |
| Biens meubles corporels conservés dans le Minnesota | Oui | Boote, Fahrzeuge, Geräte, Kunst, die sich in Minnesota befinden. |
| Actifs incorporels (actions, obligations, liquidités, courtage) | Généralement non | In der Regel dem Wohnsitzstaat des Erblassers zugeordnet, außer es besteht ein business situs dans le Minnesota. |
| Intérêts dans une entité (parts de LLC/partenariat) | Généralement non | La gestion des actifs incorporels ; sur la bonne voie examen approfondi/business-situs-Themen achten, wenn das Vehikel im Kern MN-Real-/Tangible hält. |
Comment le Minnesota limite la taxe à la part du Minnesota
- Succession imposable au Minnesota commence par la loi fédérale (formulaire 706-Konzept) et comprend, pour les personnes sans emploi, uniquement les éléments suivants MN-situs Vermögen, abzüglich der den MN-Assets zuordenbaren Abzüge.
- Annexes fédérales (Formulaire 706 bzw. 706-NA) stützen Bewertungen und Abzüge ; relevante Seiten der M706 beifügen.
- Répartition: Les usages/établissements cohérents et sûrs des actifs MN doivent être approuvés ; les conseils de l'annexe M706 doivent être pris en compte.
En bref : seul l'article du Minnesota a été supprimé ; le montant de l'aide est trop élevé pour les personnes qui n'ont pas d'emploi et qui ne peuvent pas se prévaloir de la réglementation du MN.
Délais, prolongations et paiement
| Objet | Calendrier | Notes |
|---|---|---|
| Formulaire M706 dû (non-résident imposable) | 9 mois après la mort | Bei DOR einreichen. Le calcul est également possible pour la période de 9 mois. |
| Extension automatique du fichier | Typisch +6 mois (ou plus longtemps, si l'IRS a plus de temps à consacrer au rapport fédéral) | Gilt für die Introduction; keine la conversion automatique des frais de dossier. Zins auf nicht bezahlte Steuer ab dem 9-Monats-Termin. |
| Délai de paiement | Jusqu'à +6 mois pour des vœux triftiés | Vorantrag bei DOR vor Fälligkeit stellen ; Begründung erforderlich. Bei Bundes-§6166/§6161 koordinieren. |
| Paiements échelonnés (article 6166 du code fédéral) | Avec ou sans détermination de la taille du dos | Si le taux d'imposition de l'IRS est positif, le Minnesota peut être modifié en conséquence ; les amendes sont plus élevées. |
Formulaires de base (accent sur les non-résidents)
Formulaires du Minnesota
- M706 - Minnesota Estate Tax Return (Anleitung beachten ; Anlagenliste).
- M706Q - Choix de la déduction pour les petites entreprises qualifiées et les biens agricoles (tombe en désuétude).
- Paiement - Online-Zahlung über DOR oder Zahlungsbeleg (Voucher) je Anleitung.
- REV184i - Procuration (facultative, pour la vérification contre le DOR).
Pièces jointes fédérales
- Formulaire 706 (bzw. 706-NA für NRA), relevante Schedules und Formulaire 712 (Lebensversicherung) tombe sous le coup de la loi.
- Kaufverträge/Deeds, Gutachten und Nachweise zum Standort MN-Vermögen ; Testament/Trust, Letters of Authority.
Le manuel M706 contient la liste complète des éléments décrits ci-dessus.
Exemples rapides
Exemple - Chalet au bord d'un lac dans le Minnesota pour les enfants
L'aide à l'emploi des personnes âgées nécessite un logement au bord de l'eau dans la région de MN, ainsi qu'un logement au bord de l'eau dans la région de MN. L'écotaxe MN comprend la cabane (plus les zones de stockage) - les montants additionnels sont calculés en fonction de la base MN.
Exemple - Œuvres d'art stockées à Minneapolis
Une œuvre d'art réalisée dans le Minnesota s'élève au niveau de la neige. L'objet est MN-situs tangible und gehört in die MN-Bemessungsgrundlage, auch wenn der Rest des Nachlasses außerhalb Minnesotas liegt.
Liste de contrôle pour les non-résidents
Documents
- Todesurkunde ; lettres de nomination (Heimatstaat und ggf. Minnesota ancillary).
- Liste des MN-situs Vermögenswerte mit Gutachten und Standortnachweisen.
- Annexes fédérales (706/706-NA), Testament/Trust, Begünstigtenbezeichnungen.
Calculs et timing
- Pas d'élément du Minnesota dans l'assiette M706 erfassen ; Abzüge sachgerecht zuordnen.
- 9-Monats Les frais d'inscription sont calculés en fonction du nombre d'heures travaillées ; en cas de retard de paiement. Classement-Extension (automatisch) und ggf. Paiement-Extension (auf Antrag) nutzen.
- Conformément à l'article 6166 du règlement (fédéral), le DOR informe et fournit des informations.
FAQ - Successions de non-résidents
Les non-résidents sont-ils imposés sur les comptes de courtage ?
Dans ce cas, non. Les biens incorporels (courtage, actions, liquidités) des personnes non salariées ne sont normalement pas considérés comme des biens incorporels, sauf si les biens incorporels ont été acquis par des personnes non salariées et qu'ils ne sont pas considérés comme des biens incorporels. business situs à MN.
Dois-je déposer une demande s'il n'y a pas de biens dans le Minnesota ?
Pas du tout. En l'absence de vermifuge MN-situs, il n'y a pas d'obligation MN dans le règlement. Les titres et les positions doivent être respectés.
Comment gérer les délais de paiement ?
Steuer ist 9 mois nach Tod fällig. Eine automatische Fristverlängerung betrifft nur die Introduction; Le calcul du taux d'intérêt est obligatoire et ne peut être effectué. Les frais sont calculés sur une période de 9 mois.
Que se passe-t-il si une déclaration fédérale de succession n'est pas requise ?
Pour le MN, il n'est pas nécessaire d'établir un rapport ou un compte rendu, si le MN dispose d'une valeur résiduelle. Ein pro-forma Le formulaire 706 peut être utilisé comme outil de travail ; se référer à l'annexe M706.