Guide de l'impôt sur les successions pour les non-résidents de l'Oregon
Dernière mise à jour : 23 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession dans l'Oregon - Guide des non-résidents
Pour les successions de défunts domiciliés à l'extérieur Oregon qui possède Oregon-situs les actifs. Cette page explique qui doit déposer une déclaration, ce qui est imposable, comment limiter l'impôt aux actifs de l'Oregon, la procédure de déclaration de l'impôt sur le revenu. $1,000,000 seuil, délais et extensions, flux de paiement, Crédit pour les ressources naturelles des conseils, des listes de contrôle et des exemples. ORS ch. 118 - OR-706
Devez-vous déposer une demande en tant que non-résident ?
Qu'est-ce qui est considéré comme un bien de l'Oregon ?
| Type d'actif | Taxé par l'Oregon ? | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers situés en Oregon | Oui | Résidences, fermes, parcelles de bois/forêts, propriétés commerciales. |
| Biens meubles corporels situés en Oregon | Oui | Bateaux, véhicules, équipements, œuvres d'art, inventaire physiquement en Oregon. |
| Actifs incorporels (actions, obligations, liquidités, courtage) | Généralement non | Généralement, la source est le domicile, à moins qu'une personne de l'Oregon ne se trouve dans la région de l'Oregon. business situs est établi. |
| Intérêts de l'entité (LLC/partenariat/société) | Généralement non | Traités comme des biens incorporels ; attention aux faits qui créent une situation commerciale dans l'Oregon. |
Comment l'Oregon limite la taxe à la part de l'Oregon
- Succession imposable dans l'Oregon part des concepts fédéraux mais n'inclut que Oregon-situs les actifs d'un non-résident, moins les déductions correctement attribuées à ces actifs.
- Allocation: Les dettes et les dépenses doivent être réparties de manière cohérente ; suivez les instructions de l'OR-706 pour la répartition entre les actifs de l'Oregon et ceux qui ne le sont pas.
- Seuil: Modéliser le fixe $1,000,000 seuil - l'impôt de l'Oregon peut s'appliquer même si aucun impôt fédéral sur les successions n'est dû.
- Crédits: Envisager les crédits de l'Oregon lorsqu'ils sont éligibles (par ex, Crédit pour les ressources naturelles pour les biens agricoles, forestiers et commerciaux admissibles).
En résumé, il convient de calculer avec précision la part de l'Oregon ; les actifs d'un non-résident qui ne sont pas situés dans l'Oregon sont exclus de l'assiette de l'État.
Délais, prolongations et paiement
| Objet | Calendrier | Notes |
|---|---|---|
| OR-706 due | 9 mois après la mort | Le paiement de l'impôt est également dû dans un délai de 9 mois ; les intérêts courent ensuite. |
| Extension du dossier | En général, jusqu'à +6 mois | Suivre les instructions de l'OR-706. Si un formulaire fédéral 4768 est approuvé, le joindre ; une prolongation de la période de dépôt. n'est pas prolonger le délai de paiement. |
| Paiement de la taxe | D'ici 9 mois | Payez avec les options de paiement électronique de l'Oregon ou avec OR-706-V (pièce justificative) ; demander une extension/des paiements provisoires dans la déclaration. |
| Paiements échelonnés/difficultés | Par application | En cas de difficultés limitées, des accords de paiement peuvent être conclus ; des intérêts s'appliquent. Coordonner avec tout allègement fédéral §6166/§6161. |
Formulaires de base (accent sur les non-résidents)
Formulaires de l'Oregon
- OR-706 - Déclaration d'impôt sur les successions de l'Oregon (joindre les annexes fédérales le cas échéant).
- OR-706-V - Bon de paiement pour les extensions/retours en cas de paiement par chèque.
- Annexe OR-706-NRC - Crédit pour les ressources naturelles (si les biens agricoles, forestiers ou commerciaux peuvent être éligibles).
- Procuration - Autorisation du DOR de l'Oregon (facultative) pour les représentants.
Voir les instructions OR-706 actuelles pour les adresses, les liens e-pay et les exigences en matière de pièces jointes.
Pièces jointes fédérales
- Formulaire 706 (ou 706-NA pour les étrangers non-résidents) et tout autre document de ce type. Formulaire 712 (assurance vie).
- Actes de propriété, évaluations, preuve de l'emplacement des biens en Oregon ; testament/fiducie ; lettres d'autorité.
Si aucune déclaration fédérale n'est requise, préparez des annexes cohérentes de type fédéral conformément aux instructions OR-706.
Exemples rapides
Exemple - Location d'une maison par Bend à des enfants
Un défunt non-résident possède une maison locative en Oregon et des investissements en dehors de l'État. La déclaration de l'Oregon ne comprend que la location (et les déductions attribuables) ; les comptes hors de l'Oregon sont exclus de l'assiette de l'Oregon.
Exemple - Moissonneuse-batteuse et équipement stockés dans l'Oregon
Le matériel agricole conservé dans l'Oregon est biens meubles corporels située en Oregon et est incluse dans le calcul pour l'Oregon, même si le reste de la succession se trouve ailleurs. Envisagez Crédit pour les ressources naturelles si les critères d'éligibilité sont remplis.
Liste de contrôle pour les non-résidents
Documents
- Acte de décès ; lettres de nomination (État du domicile et tout État auxiliaire de l'Oregon).
- Liste des Oregon-situs avec des évaluations et des preuves de localisation.
- Annexes fédérales (706/706-NA), testaments/trusts, désignations de bénéficiaires.
Calculs et timing
- Calculer la part de l'Oregon sur OR-706; répartir les déductions de manière cohérente.
- Modéliser le $1,000,000 seuil ; évaluer Crédit pour les ressources naturelles le cas échéant.
- Cibler les 9 mois date de paiement ; si nécessaire, demander une prolongation du délai de dépôt (le paiement reste dû).
FAQ - Successions de non-résidents
Les non-résidents sont-ils imposés sur les comptes de courtage ?
En général, non. Les biens incorporels (courtage, actions, liquidités) d'un non-résident ne sont généralement pas assujettis à l'Oregon, à moins qu'ils n'acquièrent un droit de propriété. business situs dans l'Oregon.
Dois-je déposer une demande s'il n'y a pas de biens dans l'Oregon ?
En général, non. Si le défunt n'avait pas de biens situés dans l'Oregon, il n'est généralement pas nécessaire de remplir une déclaration d'impôt sur les successions dans l'Oregon. Vérifiez soigneusement les titres et les données de localisation.
Le crédit pour les ressources naturelles peut-il aider une succession de non-résidents ?
C'est possible. Si les biens agricoles, forestiers ou commerciaux admissibles situés en Oregon remplissent les conditions de propriété et d'utilisation ainsi que les conditions post-décès, la Crédit pour les ressources naturelles peut réduire l'impôt de l'Oregon imputable à ce bien.
Que se passe-t-il si une déclaration fédérale de succession n'est pas requise ?
Il se peut que vous ayez encore besoin d'une déclaration dans l'Oregon. Utilisez les annexes de type fédéral comme support pro-forma et procédez à une extension de dépôt si nécessaire. Le paiement reste dû après 9 mois.
Références
- ORS Chapter 118 - Oregon Estate Tax : residency, situs, threshold, rates, credits.
- OAR 150-118 - Règles administratives de l'Oregon relatives à l'impôt sur les successions (répartition, procédures).
- Oregon DOR - Déclaration OR-706 et instructions ; OR-706-V payment voucher ; Natural Resource Credit schedule and guidance.
- IRS Form 706/706-NA & Instructions - base fédérale, évaluation, références maritales/QTIP utilisées dans les dossiers de l'Oregon.