Impôt sur les successions dans le Kentucky

Kentucky Inheritance Tax Nonresident Guide Guide de l'impôt sur les successions pour les non-résidents du Kentucky

Guide de l'impôt sur les successions pour les non-résidents du Kentucky

Kentucky Nonresident Inheritance Tax Guide (2025) - Règles de situation, classes A/B/C, déclaration de 18 mois, remise de 9 mois

Dernière mise à jour : 10 Nov 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Impôt sur les successions dans le Kentucky - Guide des non-résidents

Pour les successions de défunts domiciliés en dehors du Kentucky qui possèdent Kentucky-situs biens. Cette page explique qui doit déposer une déclaration, ce qui est imposable, les catégories de bénéficiaires, les délais et les remises, ainsi que des listes de contrôle pratiques - avec des liens vers des formulaires, des plans, des cas et une calculatrice.

Obtenir de l'aide : Kentucky Inheritance Tax Service (tarif fixe)
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Petit guide (officiel) : Kentucky Department of Revenue - (Département du revenu du Kentucky) Portail des droits de succession (formulaires, FAQ, adresses, paiement). Voir les formulaires 92A200, 92A201, et le guide 92F101.
Concept clé. Le Kentucky dispose d'une droits de succession (payés par ou pour le compte des bénéficiaires). Pour les défunts non résidents, Impôts dans le Kentucky Transferts dans le Kentucky immobilier et biens meubles corporels. La plupart des immobilisations incorporelles des non-résidents ne sont pas imposables, sauf s'ils ont une business situs dans le Kentucky.

Devez-vous déposer une demande en tant que non-résident ?

Déclencheur
Si un défunt non-résident possédait des biens immobiliers ou des biens corporels appartenant à Kentucky-situs qui sont transmis à bénéficiaires imposables (classe B ou C), une déclaration d'impôt sur les successions du Kentucky est généralement requise.
Qui paie
Les droits de succession sont calculés séparément pour chaque bénéficiaire en fonction de sa catégorie et de sa part. Le représentant personnel peut être personnellement responsable si la taxe n'est pas perçue/remise.
Pas de cas fiscaux
Si tout passe uniquement à Classe A bénéficiaires (conjoint, parent, enfant, petit-enfant, etc.), l'impôt sur les successions du Kentucky est généralement de 1,5 million d'euros. non dû; Les tribunaux acceptent souvent une Affidavit d'exemption.

Qu'est-ce qui est considéré comme une propriété du Kentucky pour les non-résidents ?

Type d'actifTaxé par KY ?Notes
Biens immobiliers situés dans le KentuckyOuiMaisons, fermes, propriétés commerciales ; l'enregistrement du comté peut exiger une preuve de conformité fiscale.
Biens meubles corporels conservés au KentuckyOuiBateaux, véhicules, équipements, œuvres d'art physiquement en KY.
Immobilisations incorporelles (actions, obligations, banque/courtage)Non (en général)Les biens incorporels des non-résidents ne sont imposables que s'ils ont un lien de dépendance. business situs dans le KY.
Intérêts de l'entité (LLC/partenariat)Généralement nonTraités comme des biens incorporels ; confirmer qu'il n'y a pas de site d'activité KY.

Catégories de bénéficiaires et exposition fiscale

Classe A - Exemption totale

Conjoint, parent, enfant, beau-fils, enfant adopté, petit-enfant, etc. Les héritages de la classe A sont exempté de l'impôt sur les successions KY.

Classe B - Exemption limitée

Frères et sœurs, nièces et neveux (par le sang), tantes et oncles, beaux-enfants, certains descendants par mariage. $1,000 exonération ; taux d'environ. 4%-16% au-dessus de l'exemption.

Classe C - Exemption minimale

Tous les autres (et certains parents ne faisant pas partie de la classe B). $500 exonération ; taux d'environ. 6%-16% au-dessus de l'exemption.

Délais, remises et paiements

ObjetCalendrierNotes
Retour dû18 mois après la date du décèsRemplir la déclaration de succession KY si l'impôt est dû.
Remise pour paiement anticipéPayer dans la limite de 9 moisRéduction 5% sur la taxe si elle est payée dans les 9 mois.
Paiements échelonnésChoisir avec retourSi l'impôt net d'un bénéficiaire dépasse $5,000, jusqu'à 10 annuités peut être disponible (des intérêts s'appliquent).

Formulaires et flux de travail de base

Déclarations et affidavits

  • Formulaire 92A200 - Déclaration d'impôt sur les successions du Kentucky. Déclaration standard lorsque la taxe est due.
  • Formulaire 92A201 - Déclaration d'absence de taxe. À utiliser lorsque tous les transferts sont exonérés (par exemple, classe A uniquement) et que les conditions sont remplies.
  • Affidavit d'exemption (KRS 395.605). Classé dans la catégorie tribunal (et non DOR) le cas échéant.

KY DOR - Droits de succession et d'héritage

Fermetures et transferts

  • Pour les biens immobiliers du Kentucky, les tribunaux et les agents de clôture exigent souvent une preuve de dépôt/paiement ou d'exemption.
  • Les institutions financières peuvent demander une correspondance du DOR avant de libérer certains actifs.

Vérifiez les exigences du greffier du comté en matière d'enregistrement pour les actes concernant des successions de non-résidents.

Exemples rapides

Exemple - appartement de Lexington à une nièce (catégorie B)

Un défunt non-résident possède un appartement au KY d'une valeur de $350.000 qu'il transmet à sa nièce. L'impôt s'applique à la part de la nièce : $350,000 moins $1,000 exemption de la classe B → impôt aux taux de la classe B. Déposer une déclaration KY ; s'efforcer de payer dans les 9 mois pour bénéficier de la réduction.

Exemple - Bateau gardé au port de plaisance de KY pour un ami (classe C)

Un bateau d'une valeur de $60.000 situé dans le Kentucky est cédé à un ami (classe C). Après l'exonération de $500, les taux de la catégorie C s'appliquent. Envisager le choix d'un paiement échelonné si l'impôt net est supérieur à $5 000.

Liste de contrôle pour les non-résidents

Documents

  • Certificat de décès ; Lettres de nomination.
  • Liste des Kentucky-situs les actifs (réels/tangibles) avec des évaluations.
  • Liste des bénéficiaires par classe (A/B/C) et les parts distributives.
  • Contrats/désignations de bénéficiaires affectant les actifs de KY.

Calculs et paiements

  • Calculer la part imposable de chaque bénéficiaire et l'impôt par catégorie.
  • Cible 9 mois pour la réduction 5% ; sinon, déposer un dossier par 18 mois.
  • Considérer versements si la taxe nette du bénéficiaire > $5.000.

FAQ - Successions de non-résidents

Les non-résidents sont-ils imposés sur les actions et les comptes bancaires ?

En général, non. Non-résidents’ immobilisations incorporelles ne sont pas imposables dans le Kentucky, à moins que l'actif n'ait une business situs dans l'État.

Qui dépose le dossier - l'exécuteur ou le bénéficiaire ?

Il s'agit d'un droit de succession par bénéficiaire, mais le représentant personnel prépare et dépose généralement le dossier ; les bénéficiaires peuvent être tenus responsables de leur part.

Puis-je bénéficier d'une réduction en cas de paiement anticipé ?

Oui. Paiement des droits de succession dans les 9 mois de la mort gagne un Réduction 5% (la déclaration doit toujours être effectuée au plus tard dans les 18 mois).

Existe-t-il une option de paiement échelonné ?

Oui. Si l'impôt net d'un bénéficiaire est supérieur à $5,000, jusqu'à 10 versements annuels égaux peuvent être disponibles ; des intérêts s'appliquent.

Pages connexes : Vue d'ensemble - Formulaires et délais - Planification - Cas - Calculatrice - Paquets de services

Références

  • Kentucky DOR - Portail des droits de succession et d'héritage : revenue.ky.gov
  • Guide des droits de succession du Kentucky (92F101) : PDF (EN ANGLAIS)
  • KRS 140.010 (prélèvement ; biens affectés, y compris les biens incorporels du site de l'entreprise) : Statut
  • Formulaire 92A200 (Déclaration de droits de succession) : PDF (EN ANGLAIS)
  • Formulaire 92A201 (Aucune taxe n'est due) : PDF (EN ANGLAIS)
  • Affidavit of Exemption (KRS 395.605) exemple : PDF (EN ANGLAIS)
  • KRS 140.222 (Paiements échelonnés sur 10 ans) : Statut