Planification de l'impôt sur les successions dans le Kentucky
Dernière mise à jour : 10 Nov 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession dans le Kentucky - Guide de planification
Stratégies pratiques de réduction, d'allocation et de financement Droits de succession dans le Kentucky. Utilisez-le avec notre vue d'ensemble, notre guide des non-résidents, nos formulaires et délais, nos cas et notre calculatrice.
Principales mesures de planification (en un coup d'œil)
Concevoir la distribution
- Favoriser la classe A lorsque cela est compatible avec la volonté de maintenir l'exonération des transferts (en pleine propriété ou en fiducie).
- Legs du groupe B/C en liquidités ou en actifs non KY lorsque cela est possible afin de minimiser l'exposition à KY.
- Utiliser des donations spécifiques ou résiduelles intentionnellement pour que les cadeaux de classe B/C ne se gonflent pas d'appréciation.
Réduire la base imposable
- Legs de bienfaisance (à des organismes de bienfaisance admissibles) réduisent la part imposée aux bénéficiaires B/C.
- Dettes et dépenses - document et approbation du tribunal pour garantir la déductibilité.
- Don à vie - envisager des donations entre vifs aux bénéficiaires B/C pour transférer la croissance (attention aux règles fédérales en matière de donations).
Tactique de la classe bénéficiaire
Classe A (exempté)
- Préférer la classe A comme preneur à défaut ; utiliser les fiducies de contrôler l'aliénation en aval sans taxe KY lors du premier transfert.
- Confirmer les liens de parenté (adoption, belle-famille) pour s'assurer que le statut de catégorie A est documenté.
- Lorsque tous les preneurs sont de classe A, on considère Aucune taxe n'est due (92A201) ou Affidavit d'exemption.
Classe B/C (imposable)
- Limiter les actifs volatils pour B/C ; préférer les liquidités ou les actifs incorporels hors de l'État.
- Planification des réductions : Cible paiement dans les 9 mois pour la réduction 5% ; préfinancement avec des liquidités.
- Versement échelonné : Si l'impôt net d'un bénéficiaire > $5,000, Le montant de l'aide peut aller jusqu'à 10 paiements annuels (les intérêts s'appliquent).
Planification pour les non-résidents et les situs
- Limiter les actifs KY-situs pour les bénéficiaires B/C (par exemple, vente/1031 avant le décès, ou transfert des actifs KY à la catégorie A, tout en donnant à B/C des biens incorporels non KY).
- Immobilisations incorporelles des non-résidents sont généralement pas imposés, sauf s'ils disposent d'une business situs dans le KY - conserver la gestion et les dossiers en dehors du KY.
- Intérêts étroitement liés : Préciser où l'entreprise est exploitée/gérée afin d'éviter les conflits entre l'entreprise et le lieu de travail.
Voir le Guide du non-résident pour les règles et les exemples.
Structures caritatives et fiduciaires
| Outil | Objectif | Note de pratique |
|---|---|---|
| Legs de bienfaisance / CRT / CLT | Réduire la part imposable à B/C ; aligner les avantages fiscaux sur l'impôt sur le revenu. | Coordonner les règles fédérales en matière de partage des intérêts ; veiller à la qualification et à la documentation des organismes de bienfaisance. |
| Fiducie maritale de type QTIP | Valeur de la chaîne pour la classe A (conjoint) tout en contrôlant le reste. | Utile lorsqu'il existe des personnes résidant hors de la catégorie A ; modélisation de l'exposition en aval. |
| Clause de non-responsabilité | Réacheminement post-mortem vers la classe A pour éviter la taxe B/C. | Elle doit être opportune, qualifiée et cohérente avec le plan global et les délais d'homologation. |
Liquidité et calendrier
Financement de la réduction de 9 mois
- Mettre de côté des comptes liquides ou Assurance détenue par l'ILIT pour obtenir de l'argent rapidement.
- Utiliser le séquestre à la clôture si vous vendez un bien KY afin de respecter le calendrier des remises.
Documentation
- Conserver les évaluations, les factures, les décisions de justice approuvant les dépenses.
- Déterminer quel bénéficiaire est redevable de l'impôt ; les reçus doivent mentionner le numéro d'identification du bénéficiaire. part des bénéficiaires le cas échéant.
Proposition de flux de travail pour la planification
- Les atouts de la carte (KY-situs vs. non-KY ; homologation vs. non-homologation) et bénéficiaires par catégorie.
- Exposition du modèle avec le Calculatrice du Kentucky (par part bénéficiaire).
- Rédiger/mettre à jour des documentsLe testament et la fiducie, les éléments de bienfaisance, les clauses de non-responsabilité et les legs tenant compte de la classe sociale.
- Liquidité du plan pour la réduction de 9 mois ; identifier les candidats au paiement échelonné (>$5.000 par bénéficiaire).
- Exécution et révisionLes services d'information et de conseil de l'Union européenne (UE) sont en mesure de fournir des services d'information et de conseil en matière de gestion des ressources humaines et de gestion des risques.
Listes de contrôle
Plan pré-mortem
- Calendrier des actifs et des dettes ; identification des éléments KY-situs.
- Carte des bénéficiaires par classe (A/B/C).
- Structure cible (caritative, de type QTIP, renonciations).
- Plan de liquidité pour l'escompte/les versements.
Actions post-mortem
- Commander des évaluations ; confirmer les sites et les lieux de gestion.
- Calculer l'impôt par bénéficiaire ; décider d'une remise ou d'un versement.
- Préparer 92A200/92A201 ou l'affidavit d'exemption selon le cas.
FAQ
La portabilité est-elle pertinente pour le Kentucky ?
La transférabilité est un concept de l'impôt fédéral sur les successions. Le Kentucky impose un droits de succession de l'état par catégorie de bénéficiaires. Résultats directs de la classe de régime.
Quel est le moyen le plus rapide de réduire la taxe KY ?
Acheminer les actifs appropriés vers Classe A et utiliser legs de bienfaisance pour compenser les actions B/C. Veiller à la documentation pour que les déductions soient autorisées.
Comment les non-résidents doivent-ils s'organiser ?
Limiter les actifs situés dans le KY pour les bénéficiaires B/C ; conserver les biens incorporels clairement en dehors du site de l'entreprise du KY ; organiser les liquidités pour bénéficier de la réduction de 9 mois.
Un living trust permet-il d'éviter les droits de succession KY ?
Non. Un living trust peut simplifier la procédure d'homologation, mais les droits de succession KY dépendent de catégorie de bénéficiaires et situs, et non l'état d'homologation.