Planification de l'impôt sur les successions au Nebraska
Dernière mise à jour : 18 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession au Nebraska - Stratégies de planification
L'impôt sur les successions du Nebraska est calculé sur la base de l'impôt sur le revenu. comté et met en marche classes de relations avec les bénéficiaires (tel qu'amendé par LB310 pour 2023+). La planification se concentre sur qui reçoit des biens de l'État du Nebraska, ce que est situé au Nebraska au moment du décès, et comment les évaluations, les exemptions et les preuves sont documentées pour le tribunal du comté.
Principaux leviers de planification
1) Optimisation de la catégorie de bénéficiaires (LB310)
- Déplacer les actifs de Nebraska-situs vers cours sur les relations plus étroites (par exemple, les héritiers en ligne directe) qui bénéficient d'exemptions plus importantes et de taux plus bas.
- Utilisation legs spécifiques ou trust subshares Ainsi, les biens du Nebraska sont transmis à des catégories favorables, tandis que les biens hors Nebraska peuvent financer des legs à des bénéficiaires plus éloignés.
- Garder preuve de relation (certificats de naissance/mariage/adoption) prêts pour la détermination de la catégorie par le tribunal.
2) Gestion de la situation (ce qui se trouve dans le Nebraska au moment du décès)
- Non-résidents : envisagez de détenir des maisons, des bateaux ou des véhicules de vacances de manière à éviter le Nebraska. tangible situation au moment du décès (stockage/utilisation en dehors du NE, calendrier des déplacements, preuves de l'emplacement).
- Résidents et non-résidents : les biens incorporels (courtage/actions) sont généralement régis par les dispositions suivantes domicile et ne sont généralement pas imposés en NE, sauf si business situs est créé - évitez la gestion centrée sur le NE, les livres/registres ou l'agence qui impliquent le situs.
- Pour les intérêts d'entités, documenter que l'intérêt est une incorporel; éviter les faits qui convertissent en siège d'exploitation au Nebraska.
3) Transferts à des fins caritatives et exonérés
- Utilisation legs de bienfaisance pour réduire les transferts imposables au Nebraska ; les associer à des dons à vie, le cas échéant.
- Coordonner les actes TOD et les désignations de bénéficiaires avec les effets de classe LB310 - les transferts nonprobatiques sont toujours pris en compte pour l'impôt sur les successions.
- Pour les familles recomposées, combiner l'avance/la queue caritative avec des distributions de biens NE favorables à la catégorie.
4) Évaluation et remises
- Obtenir Évaluations conformes à l'USPAP pour les biens immobiliers du Nebraska (date d'effet = date du décès).
- Considérer intérêt fractionnaire ou manque de négociabilité des réductions pour les intérêts étroitement détenus lorsqu'ils sont étayés par des rapports qualifiés.
- Pour les biens corporels (équipement, œuvres d'art, bétail), rassembler les actes de vente, Les guides, les déclarations d'experts et les preuves de localisation.
5) Liquidité et apurement des privilèges
- Budget de trésorerie pour la taxe départementale dans le cadre de la fenêtre de paiement statutaire (généralement 12 mois) pour éviter les intérêts.
- Pour les ventes/refinances en cours, planifiez à l'avance afin d'obtenir l'aide de la Commission européenne. Ordonnance déterminant les droits de succession et le Reçu du trésorier du comté que les souscripteurs de titres exigent.
6) Documenter les parcours et les preuves
- Garder un classeur de preuvesLes documents à fournir sont les suivants : évaluations, actes de propriété/identification des parcelles, registres de stockage, preuve des liens de parenté, matrice des bénéficiaires.
- Rédiger un calendrier des bénéficiaires/classes que le tribunal peut adopter dans l'ordonnance - réduit les questions et accélère les audiences.
Résidents et non-résidents - contrastes de planification
| Sujet | Résidents | Non-résidents |
|---|---|---|
| Ce qui peut être taxé | Transferts aux héritiers du Nebraska en fonction de la catégorie ; se concentrer sur les catégories suivantes NE-situs les actifs restent au décès. | Seulement NE biens immobiliers et biens corporels; les biens incorporels sont généralement exclus, à moins qu'il n'y ait création d'un site d'activité. |
| Levier primaire | Affecter les actifs de l'épargne-retraite à des catégories favorables ; utiliser des outils de bienfaisance. | Gérer situs (lieu où se trouve physiquement le bien) et lieu (quel département). |
| Documentation | Évaluations USPAP ; preuve de la classe/du lien de parenté ; calendriers propres des bénéficiaires. | Même chose que pour les résidents, plus preuves de localisation pour les biens corporels et les registres de stockage/utilisation. |
| Fermetures | Coordonner l'ordre + le reçu du trésorier avant l'enregistrement des actes. | Idem ; pour les exploitations situées dans plusieurs comtés, les privilèges doivent être levés dans chaque comté. |
Flux de travail pour la mise en œuvre
Mise à jour du plan successoral (avant le décès)
- Inventorier les actifs de la NE-situs (biens immobiliers/tangibles) et identifier les catégories de bénéficiaires.
- Reprendre le titre des biens corporels ou les relocaliser le cas échéant ; éviter les faits NE-situs d'entreprise pour les biens incorporels.
- Réviser le testament ou l'acte de fiducie afin d'orienter les avoirs de la NE vers des catégories favorables ou des œuvres de bienfaisance.
- Fixer les désignations des bénéficiaires et des bénéficiaires à titre temporaire conformément au plan.
Dépôt d'un livret de jeu (après le décès)
- Commander les évaluations ; établir la matrice des classes LB310 (exemptions/taux appliqués).
- Préparer la requête, le calendrier des bénéficiaires/de la catégorie et la proposition d'ordonnance.
- Coordonner le remboursement du trésorier et obtenir le récépissé ; le remettre au service des titres/descrow.
FAQ
Les transferts hors succession (TOD, désignation de bénéficiaires) permettent-ils d'éviter les droits de succession du Nebraska ?
Non. Les droits de succession du Nebraska s'appliquent aux transferts effectués au moment du décès, quel que soit le statut de l'homologation. Tenez-en compte dans le calendrier du tribunal.
Puis-je éviter l'impôt du Nebraska en plaçant des biens immobiliers du Nebraska dans une SARL ?
Les intérêts d'une entité sont généralement intangibles, mais des faits peuvent créer une situation de conflit d'intérêts. business situs au Nebraska. Ne présumez pas d'une exclusion automatique - documentez soigneusement les faits et consultez un conseiller.
Quels sont les éléments de preuve qui font le plus bouger l'aiguille lors de l'audition ?
Évaluations USPAP, tableaux détaillés des bénéficiaires/classes avec citations LB310, et preuves claires de l'emplacement des biens tangibles. Apportez des projets d'ordonnances que le juge peut adopter.
Comment minimiser les intérêts si les évaluations sont lentes ?
Demandez au trésorier une estimation du remboursement et envisagez des paiements partiels ; demandez une audience accélérée une fois que les évaluations sont prêtes.