Formulaires et échéances de l'impôt sur les successions dans le New Jersey
Dernière mise à jour : 18 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Impôts sur les successions dans le New Jersey - Formulaires et délais
Page unique pour le New Jersey Droits de succession les dépôts. Il s'agit de savoir qui doit déposer une déclaration, quels formulaires sont utilisés (résident ou non-résident), l'obligation de déposer une déclaration de revenus. 8 mois délai, intérêt, exonérations fiscales (y compris les L-8/L-9 auto-exécutoires pour certaines situations de classe A), la logistique des paiements, l'apurement des privilèges et des titres, et les listes de contrôle.
Qui doit déposer une demande ?
Déclencheur (résident)
Décès d'un résident avec transfert à Classe C/D (ou d'autres transferts imposables). Les transferts de catégorie A sont généralement exonérés, mais peuvent nécessiter des renonciations pour libérer les actifs.
Déclencheur (non-résident)
Défunt non-résident avec NJ-situs biens immobiliers ou biens meubles corporels au décès, ou les transferts “destinés à prendre effet au moment du décès ou après celui-ci” portant sur de tels biens.
Signataire
Exécuteur/administrateur (ou PR auxiliaire). Conservez les évaluations, les tableaux des catégories de bénéficiaires et les actes de fiducie dans le dossier.
Formulaires de base et leur rôle
Déclarations de droits de succession
- IT-R - Déclaration de droits de succession pour les résidents (à utiliser pour les défunts résidents).
- IT-NR - Déclaration de l'impôt sur les successions des non-résidents (à utiliser pour les défunts non-résidents possédant des biens situés au NJ).
- Horaires - Tableaux des classes de bénéficiaires (classe A/C/D), tableaux des actifs et des évaluations (biens immobiliers, biens corporels, fiducies/successions viagères/QTIP).
Renonciations et décharges
- L-8 - Affidavit auto-exécutoire pour certaines banques/titres de catégorie A permettant de débloquer des fonds sans dérogation émise par la Division (lorsque les conditions sont remplies).
- L-9 - Déclaration sous serment auto-exécutoire relative aux biens immobiliers pour certaines situations de classe A (enregistrées pour libérer le titre).
- Exonération de la taxe de division - Délivré par la Division des impôts après examen de la déclaration pour les actifs nécessitant une dérogation formelle (en particulier pour la catégorie C/D ou les biens des non-résidents).
Les institutions et les greffiers de comté ne transfèrent pas ou n'enregistrent pas certains actifs sans un renonciation (ou L-8/L-9 si autorisé).
Délais, intérêts et prolongations
| Objet | À l'échéance | Notes |
|---|---|---|
| Date limite de retour | 8 mois après la date du décès | S'applique à la fois à l'IT-R et à l'IT-NR. Déposez votre déclaration plus tôt si vous avez besoin de dérogations pour des clôtures. Les intérêts courent sur les impôts non payés après la date d'échéance. |
| Paiement | Avec le retour | Payer la Division des impôts du New Jersey. Si les valeurs sont en suspens, envisagez de déposer votre demande avec les meilleures évaluations disponibles et de la modifier ultérieurement. |
| Extensions | Limitée | Délai supplémentaire pour fichier peut être demandée dans certaines situations, mais pas d'extension à payer-Les intérêts s'appliquent toujours si la taxe n'est pas payée après 8 mois. |
| Renonciations | Après dépôt/révision (ou auto-exécution) | Les formulaires L-8/L-9 peuvent être utilisés pour certains actifs de la catégorie A ; dans le cas contraire, la Division émet des dérogations formelles une fois la déclaration traitée et les impôts payés. |
Comment déposer un dossier, payer et obtenir un titre de propriété
Fichier
- Compléter IT-R (résident) ou IT-NR (non-résident) avec des tableaux de catégories de bénéficiaires et des évaluations d'actifs.
- Joindre évaluations pour les biens immobiliers (date du décès), l'évaluation des biens corporels et les instruments fiduciaires (QTIP/life estate/remainders).
- Expliquer toute inclusion “au décès ou après le décès” dans un tableau de couverture (par exemple, résiliation d'une succession viagère au profit d'un bénéficiaire de la catégorie D).
Payer et obtenir des dérogations
- Verser le paiement avec la déclaration ; demander un remboursement en cas de modification ultérieure.
- Utilisation L-8/L-9 pour les actifs éligibles de la classe A ; sinon, attendre Dérogations de la division.
- Enregistrer les renonciations aux biens immobiliers (ou L-9) auprès du greffier du comté ; fournir les renonciations aux banques/courtiers pour qu'ils les libèrent.
Listes de contrôle pratiques
Avant le dépôt
- Carte des bénéficiaires par classe (A/C/D) et les montants reçus.
- Recueillir des évaluations (biens réels), des évaluations (biens tangibles), et preuve de l'existence d'un situs (pour les biens de non-résidents dans le New Jersey).
- Collecter les documents relatifs aux fiducies et aux testaments pour les QTIP, les successions à vie ou les successions résiduelles.
Après le dépôt
- Répondre aux demandes de renseignements de la division ; fournir une évaluation complémentaire si nécessaire.
- Obtenir/enregistrer renonciations (ou utiliser L-8/L-9, le cas échéant) pour effectuer les transferts et les clôtures.
- Conserver les renonciations estampillées et les dossiers de clôture pour l'audit et le séquestre.
FAQ
Quelle est la date limite pour les droits de succession dans le New Jersey ?
La déclaration (IT-R ou IT-NR) est due 8 mois après le décès. Les intérêts courent sur les impôts non payés après cette date.
Ai-je toujours besoin d'une dérogation pour transférer des actifs ?
Souvent oui. Certains transferts de classe A peuvent utiliser L-8 ou L-9 (auto-exécutoire) si les conditions sont remplies ; dans le cas contraire, une dérogation fiscale émise par la Division est nécessaire.
Puis-je bénéficier d'un délai supplémentaire pour déposer ma demande ?
Vous pouvez demander un délai supplémentaire pour fichier, mais il y a pas d'extension à payer. Les intérêts courent sur les montants impayés après 8 mois.
Que se passe-t-il si le défunt était un non-résident ?
Utilisation IT-NR. Inclure uniquement NJ-situs réel/tangible (et les transferts admissibles “au décès ou après le décès”). Voir le Guide du non-résident.