1) Cartographie des classes de bénéficiaires

• Déplacer les legs à Classe A lorsque cela est compatible avec les objectifs de la famille (par exemple, le legs à l'enfant du conjoint peut être classé dans la catégorie A).
• Fonds Classe C/D les bénéficiaires avec les immobilisations incorporelles non liées au droit de la mer dans la mesure du possible ; affecter les biens immobiliers/tangibles de NJ-situs à la classe A ou à la charité.
• Utilisation legs spécifiques et trust subshares d'orienter les biens de la NJ vers des classes favorables.

2) Gestion du situs (ce qui se trouve “à NJ” au moment du décès)

• Confirmer où biens corporels est physiquement situé/garagé/stocké ; déplacer ou documenter l'emplacement en dehors de NJ le cas échéant.
• Garder immobilisations incorporelles comme tel : éviter les faits qui créent une business situs dans le NJ (par exemple, opérations, dossiers ou agences actifs dans le NJ).
• Les intérêts des entités (LLC/partenariat/actions) sont généralement immobilisations incorporelles; maintenir l'administration et les dossiers en dehors du NJ afin d'éviter le risque de situs.

3) Successions viagères, successions et QTIP

• Transferts prenant effet au moment du décès ou après celui-ci (viager → résiduel) peut être imposée sur la base de l'impôt sur le revenu. valeur sous-jacente totale lorsque la possession/jouissance passe à un bénéficiaire n'appartenant pas à la catégorie A.
• Pour QTIP et autres fiducies similaires, commémorent emplacement de l'administrateur, administration situs, et droit applicable. Les faits liés à la non-résidence peuvent limiter la portée de la NJ, mais il faut s'attendre à un examen minutieux.
• Considérer cadeaux à vie ou réaffectation des reliquats à la catégorie A ou à l'organisme de bienfaisance lorsque cela est compatible avec les objectifs.

4) Outils et coordination des actions caritatives

• L'impôt sur les successions du New Jersey permet exonérations caritatives; associer à la planification fédérale des œuvres de bienfaisance et des successions.
• Intégrer désignation des bénéficiaires (TOD/POD) avec une correspondance de classe-non-probate n'évite pas les droits de succession du NJ si le transfert est par ailleurs imposable.
• Révision propriétaires/bénéficiaires d'une assurance-vie pour la liquidité afin de payer la taxe et d'accélérer les dérogations.

5) Évaluation et preuves

• Commande évaluation à la date du décès pour les biens immobiliers de NJ ; inclure le lot et l'îlot, les comps et la date d'entrée en vigueur.
• Pour les biens matériels, gardez factures/guides/déclarations d'experts et preuves de localisation (stockage, garage, assurance).
• Pour les demandes d'indemnisation/règlements, suivre les recouvrements effectifs ; la Division peut tenir compte des montants recouvrés pour évaluer les demandes d'indemnisation au titre de la survie.

6) Calendrier des dérogations et fermetures

• Plan pour renonciations pour transférer/enregistrer les actifs du NJ. Lorsque cela est possible, utiliser L-8 (banque/titres) et L-9 (biens immobiliers) pour la classe A.
• Si les bénéficiaires de la catégorie C/D héritent de biens immobiliers du NJ, il convient de tenir compte du délai d'examen des dérogations émises par la division dans le calendrier de clôture.
• Coordonner le paiement avec le dépôt de la demande afin de réduire les intérêts et d'accélérer la délivrance de la dérogation.

Mise à jour du plan successoral (avant le décès)

1. Inventaire des actifs de NJ-situs ; classification des bénéficiaires (A/C/D).
2. Reprendre les titres ou déplacer les biens tangibles si cela est compatible avec les objectifs ; garder les biens intangibles exempts de faits négatifs pour les entreprises de la Nouvelle-Zélande.
3. Réviser le testament ou l'acte de fiducie pour orienter les actifs de NJ vers la catégorie A ou la charité ; revoir la conception de la rente ou du quotient familial.
4. Aligner les désignations des TOD/bénéficiaires sur le plan du document.

Dépôt d'un livret de jeu (après le décès)

1. Compléter l'IT-R (résident) ou l'IT-NR (non-résident) avec les horaires des cours.
2. Joindre les évaluations, les pièces justificatives de l'évaluation et les actes de fiducie pour les cas de succession viagère/QTIP.
3. Payer au moment du dépôt de la demande ; poursuivre la procédure L-8/L-9 lorsqu'elle est admissible ; respecter les dérogations accordées par la division pour les legs C/D.

Exemple - Maison de partage au profit d'un neveu ou d'une nièce (catégorie D)

Déplacer ou donner des intérêts partiels en cours de vie, ou réorienter les intérêts résiduels vers une association caritative. En cas de conservation, budgéter l'impôt sur la valeur totale au décès et accélérer les évaluations pour obtenir des dérogations.

Exemple - Objets de collection d'un non-résident entreposés au New Jersey

Déplacer l'entrepôt hors du New Jersey ou documenter l'emplacement hors du New Jersey bien avant le décès ; sinon, traiter comme des biens corporels NJ-situs et calculer l'impôt attendu pour les bénéficiaires C/D.