Formulaires et échéances de l'impôt sur les successions en Pennsylvanie
Dernière mise à jour : 24 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession en Pennsylvanie - Formulaires et délais
Page unique pour la déclaration des droits de succession en Pennsylvanie : qui doit déclarer, où déclarer, quels sont les formulaires nécessaires (série REV-1500), les dates d'échéance, les prorogations, la réduction pour paiement anticipé, le paiement et les pénalités, ainsi que des listes de contrôle pratiques. La Pennsylvanie impose un droits de succession (le taux dépend de la catégorie du bénéficiaire), et non un impôt sur les successions d'un État moderne.
Qui doit déposer un dossier et où ?
Formulaires de base & où les obtenir
Formulaires de la Pennsylvanie (série REV-1500)
- REV-1500 - Déclaration d'impôt sur les successions en Pennsylvanie (avec annexes et instructions).
- Horaires - les catégories d'actifs (immobilier, valeurs mobilières, comptes bancaires, biens corporels, intérêts commerciaux détenus de près, etc.).
- Ferme familiale / entreprise familiale - les annexes/affidavits correspondants si vous demandez un allègement.
- Demande d'extension - procédure du comté/DOR (à joindre au dossier lorsqu'il est accordé).
- Procuration / autorisation du représentant (facultatif, formulaire DOR).
Utilisez les versions les plus récentes publiées par le ministère des finances de l'État de Pennsylvanie et le registre des testaments de votre comté.
Pièces jointes couramment demandées
- Certificat de décès ; lettres testamentaires/administratives ; testament/acte de fiducie.
- Actes de propriété/évaluations des biens immobiliers de l'État de Pennsylvanie ; évaluations des biens immobiliers et des biens matériels importants.
- Relevés de compte pour les actifs financiers ; aide à l'évaluation pour les entités à participation restreinte.
- Preuve des paiements (frais funéraires/administratifs) et ordonnances du tribunal autorisant les frais/commissions.
Tenir des calendriers cohérents avec l'inventaire de la succession déposé auprès du tribunal des orphelins.
Délais, prolongations et remises
| Objet | À l'échéance | Où | Notes |
|---|---|---|---|
| Déclaration de l'impôt sur les successions de l'État de Pennsylvanie (REV-1500) | 9 mois après la date du décès | Registre des testaments du comté | Le paiement de toute taxe due est également attendu ; les intérêts/pénalités s'accumulent après la date d'échéance. |
| Remise pour paiement anticipé | A l'intérieur 3 mois de la mort | Registre des testaments / DOR | Réduction 5% sur l'impôt payé dans les trois mois (s'applique même si la déclaration suivra plus tard). |
| Extension du dossier | Demande avant la date d'échéance du 9ème mois | Registre des testaments / DOR | Les prolongations accordent plus de temps pour fichier, et non à payer; considérer un paiement de protection/estimation pour limiter les intérêts. |
| Paiements échelonnés / différés | Sur demande/approbation | DOR | Des allègements limités peuvent être accordés (des intérêts s'appliquent). Coordonner avec les flux de trésorerie des successions et les ventes d'actifs. |
Comment payer et éviter les frais évitables
Modes de paiement
- Payez le registre des testaments du comté (chèque/mandat) ou via les options du DOR si elles sont disponibles.
- Réclamer le Remise de 3 mois pour 5% en effectuant un versement anticipé ; indiquez les coordonnées du défunt et le numéro de dossier du comté s'il a été attribué.
- Suivez tous les paiements, joignez les reçus à la déclaration et conservez les preuves pour clôturer la succession.
Pénalités et intérêts
- Intérêt s'accumule sur les impôts impayés après la date d'échéance de 9 mois.
- Sanctions peut s'appliquer en cas de retard de dépôt ou de paiement (indépendamment des intérêts).
- Évitez les frais évitables en faisant une paiement estimé si des valeurs/appréciations sont en attente.
Listes de contrôle pratiques
Avant le dépôt
- Confirmer le domicile et le registre des testaments du comté concerné.
- Collecte des actes, des évaluations et des données sur les relations avec les bénéficiaires (les taux dépendent de la catégorie).
- Calendrier Le Remise de 3 mois et le Retour à 9 mois délai.
- Décider s'il y a lieu de faire une paiement anticipé/estimé pour garantir la remise ou limiter les intérêts.
Lors du dépôt
- Utiliser les données actuelles REV-1500 et les annexes applicables ; signer en tant que PR/exécuteur.
- Joignez les documents d'autorité, les évaluations et les preuves des dépenses déductibles.
- Répartir les déductions de manière cohérente entre les différentes catégories de bénéficiaires, le cas échéant.
- Conserver les copies estampillées et les reçus de paiement pour la comptabilité et la distribution de la succession.
FAQ
Quand la déclaration d'impôt sur les successions de Pennsylvanie doit-elle être déposée ?
Neuf mois après la date du décès. Une prorogation du délai de dépôt peut être demandée, mais elle ne prolonge pas le délai de paiement.
Existe-t-il une réduction en cas de paiement anticipé ?
Oui. La Pennsylvanie autorise un Réduction 5% sur l'impôt payé dans les 3 mois du décès. Vous pouvez payer par anticipation même si la déclaration sera déposée plus tard.
Où dois-je déposer la déclaration ?
Avec la Registre des testaments dans le comté de résidence du défunt (ou, pour les non-résidents, dans le comté où se trouvent les biens de l'AP).
Quels sont les formulaires utilisés ?
REV-1500 (Déclaration d'impôt sur les successions) et les annexes correspondantes. Inclure les pièces jointes requises (certificat de décès, autorité, évaluations, déclarations, etc.).
Références
- Pennsylvania Inheritance and Estate Tax Act (72 P.S.) - cadre, taux, exemptions, déductions, situs.
- PA Department of Revenue - Déclaration d'impôt sur les successions REV-1500 (formulaires, instructions, tableaux).
- County Registers of Wills - procédures de dépôt locales, adresses, acceptation des paiements.
- Pratique de la Cour des orphelins - étapes de l'homologation ayant un impact sur les déductions, les approbations et le calendrier.