Guide de l'impôt sur les successions du Rhode Island pour les non-résidents
Dernière mise à jour : 16 Oct 2025
Droits de succession du Rhode Island - Guide des non-résidents
Pour les défunts domiciliés en dehors de Rhode Island qui possédaient des biens immobiliers ou des biens corporels de Rhode Island. Ce guide explique qui doit déposer une demande, ce qui est considéré comme un bien situé dans le Rhode Island, comment fonctionne la répartition, les délais et la procédure de renonciation au privilège (T-77/T-79).
Devez-vous déposer une demande en tant que non-résident ?
Qu'est-ce qui est considéré comme un bien de statut du Rhode Island ?
| Type d'actif | RI-situs ? | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers à Rhode Island | Oui | Terrains, maisons, condominiums, bâtiments commerciaux ; soumis à la mainlevée du privilège T-77 lors de la vente/du transfert. |
| Biens meubles corporels conservés à l'IR | Oui | Bateaux, véhicules, équipements, œuvres d'art situés au Rotary. |
| Actions/obligations, comptes bancaires/de courtage | Généralement non | Les biens incorporels suivent généralement le domicile ; confirmez tout besoin de dérogation à l'IR (T-79) pour certains émetteurs de l'IR. |
| Intérêts dans une SARL/une société de personnes | Généralement non | Traités comme des biens incorporels ; l'examen approfondi n'est pas habituel pour le situs (les faits importent). |
Répartition (limitation de l'impôt à la part de l'IR)
Calculer un impôt provisoire sur les successions à l'IR à partir de la base de l'État (après déductions, crédits/exemptions). Répartir ensuite sur les biens soumis à l'impôt sur les successions :
Impôt sur l'IR dû ≈ Impôt sur l'IR provisoire × ( biens grevés d'IR ÷ patrimoine brut fédéral )
Cela permet de limiter l'impôt d'État à la partie de l'île de Rhode Island. Utiliser le calculatrice pour modéliser rapidement l'effet.
Exemples rapides
Exemple - Maison de Newport uniquement
Patrimoine brut fédéral $4,2M ; maison à l'IR $1,4M ; le reste hors de l'État ; déductions appliquées. Calculer l'impôt provisoire sur l'IR à partir de la base de l'IR ; répartir $1.4M ÷ $4.2M = 33.3%. Seul un tiers de l'impôt provisoire est payable à l'IR.
Exemple - Bateau et mobilier conservés à l'Irlande
Patrimoine brut fédéral $7,0M ; biens corporels de l'IR $120k. Impôt provisoire sur l'IR calculé sur la succession nette ; répartition de $120k ÷ $7.0M ≈ 1.7%.
Délais, prolongations et paiement
| Objet | À l'échéance | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les successions RI-706 | 9 mois après la date du décès | Joindre le formulaire fédéral 706 si nécessaire (ou les annexes pro-forma). |
| Extension du dossier | Jusqu'à 6 mois supplémentaires | Prolonge classement seulement ; le paiement reste dû à 9 mois. |
| Paiement | 9 mois après la date du décès | Payer en ligne ou par chèque selon les directives actuelles de la Division ; intérêts/pénalités après la date d'échéance. |
Pour les formulaires actuels, les adresses et les liens de paiement, voir Formulaires et délais.
Transferts immobiliers, privilèges et renonciations aux sûretés
T-77 - Décharge du droit de succession (biens immobiliers)
Utilisation T-77 pour lever le privilège légal sur les biens immobiliers du Rhode Island avant ou au moment de la clôture de la transaction. Coordonner la description légale (plan/lot) et l'enregistrement avec le bureau des archives de la ville.
T-79 - Exonération de l'impôt sur les successions (titres RI)
Utilisation T-79 pour chaque titre/émetteur nécessitant une dérogation de l'État (par exemple, les actions des sociétés de l'IR) avant le transfert/retitrage par l'agent de transfert ou l'institution.
Coordination avec les services d'homologation de l'État d'origine
Les successions de non-résidents gèrent souvent les biens de Rhode Island par l'intermédiaire de homologation auxiliaire ou par un acte du représentant personnel domicilié. Aligner les évaluations et les déductions entre les déclarations afin d'éviter les divergences.
Liste de contrôle pour les non-résidents
Documents
- Lettres de nomination ; certificat de décès certifié.
- Inventaire des RI-situs les actifs (réels/tangibles) avec la preuve de leur localisation.
- Évaluation des biens immobiliers du Rotary et des biens corporels importants.
- Fédéral 706 (ou pro-forma) avec annexes.
- Formulaires T-77/T-79, le cas échéant.
Calculs
- Construire l'impôt provisoire sur les successions de l'IR (après déductions/crédits).
- Calculer la répartition : RI-situs ÷ patrimoine brut fédéral.
- Confirmer les montants et les choix des conjoints et des organismes de bienfaisance.
- Organiser le paiement avant la date d'échéance des 9 mois (même si le dépôt est prolongé).
Pièges courants
- Ne pas obtenir T-77 avant de conclure l'achat d'un bien immobilier au Rotary.
- Disparu T-79 les renonciations aux titres de l'IR lors du transfert.
- Classification erronée biens tangibles qui sont physiquement situés au Rotary.
- Omettre la répartition - payer l'impôt provisoire sans le limiter à la part de l'IR.
FAQ - Successions de non-résidents
Les biens incorporels (actions, comptes de courtage) sont-ils pris en compte pour le Rhode Island ?
Généralement non pour les non-résidents. L'IR taxe les biens immobiliers et matériels situés dans l'État. Vérifiez si une dérogation T-79 est nécessaire pour certains titres liés à l'IR avant de les transférer.
Comment estimer rapidement le montant de l'impôt sur le revenu ?
Utiliser le Calculateur de l'impôt sur les successions du Rhode Island, puis appliquer le ratio de répartition pour les actifs soumis à l'IR.
Quel délai s'applique aux non-résidents ?
Les mêmes que pour les résidents : 9 mois pour payer et jusqu'à 6 mois supplémentaires pour déposer une demande de prolongation approuvée.
Ai-je besoin d'une homologation auxiliaire à Rhode Island ?
Souvent nécessaire pour transférer des biens immobiliers de l'IR. Coordonner avec la société de titres et le conseil local ; ils peuvent exiger le T-77 et la preuve de la conformité fiscale.