Il Cantone di Neuchâtel riscuote l'imposta sul patrimonio su attività nette detenuti al 31 dicembre - cioè la ricchezza lorda mondiale meno il patrimonio riconosciuto indennità, detrazioni sociali e passività deducibili. Una volta che la ricchezza netta supera le soglia (circa 50.000 franchi per un contribuente standard), l'imposta sul patrimonio diventa esigibile con aliquote progressive.

Questa panoramica si basa sulla Loi cantonale sur les contributions directes (LCdir NE), la guida ufficiale del Servizio dei contributi del Cantone di Neuchâtel, e il foglio cantonale federale di Neuchâtel.

Assegni personali e detrazioni sociali

Neuchâtel utilizza una combinazione di esenzioni di base e detrazioni sociali per ridurre la base imponibile dell'imposta sul patrimonio. L'indennità effettiva dipende dalla situazione familiare e dall'importo minimo imponibile definito dalla legge cantonale.

I valori indicati sono indicativi per il 2025 e combinano le quote base con le detrazioni sociali. Per i dati precisi si consiglia di consultare il calcolatore fiscale ufficiale di Neuchâtel di Neuchâtel e il foglio cantonale per i dati precisi, soprattutto per le famiglie e i contribuenti a basso reddito.

Deduzioni dal debito

Come in altri cantoni svizzeri, solo debiti accertati e legalmente esigibili in essere al 31 dicembre sono deducibili. Le tipiche passività deducibili includono:

• Ipoteche su immobili svizzeri o esteri
• Prestiti bancari e marginali utilizzati per finanziare gli investimenti
• Prestiti privati documentati da accordi scritti
• Debiti fiscali svizzeri (federali e cantonali) maturati ma non pagati

Le passività in valuta estera devono essere convertite al tasso di cambio del tassi di cambio ufficiali di fine anno come pubblicato da dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Le garanzie, le lettere di patronage e altre obbligazioni potenziali non sono generalmente deducibili fino a quando non si cristallizzano in un debito effettivamente esigibile. debito effettivamente esigibile.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Neuchâtel segue la pratica standard svizzera di esenzione totale Alcuni beni pensionistici sono esenti dall'imposta sul patrimonio:

• Piani pensionistici aziendali (2^nd pilastro)
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a)

Questi beni non sono inclusi nella base imponibile fino al momento del prelievo. Per contro, i prodotti di risparmio e investimento non vincolati vincolati (pilastro 3b) rimangono completamente imponibili.

I riscatti di pensione e i contributi 3a si riducono reddito ma incidono solo sull'imposta sul patrimonio modificando i saldi dei conti correnti dichiarati.

Rettifiche di valutazione

La base imponibile di Neuchâtel è influenzata dalla valutazione di specifiche categorie di beni:

• Interessi commerciali non quotati: generalmente valutate con i metodi degli operatori svizzeri (utili + valore patrimoniale netto), che possono portare a un valore inferiore rispetto a una stima puramente di mercato. valore patrimoniale netto), che può portare a un valore inferiore rispetto a una stima puramente di mercato.
• Immobili: valutato al valore fiscale ufficiale (valore fiscale), che spesso è inferiore al prezzo corrente di mercato e quindi fornisce un sollievo naturale.
• Beni mobili: I normali beni per la casa sono esenti; le opere d'arte, i gioielli e le collezioni più importanti sono tassabili al collezioni sono tassabili al valore di mercato.
• Criptovalute e metalli preziosi: di solito valutati ai prezzi ufficiali di fine anno pubblicati dall'AFC.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate e i partner registrati che vivono insieme sono tassati congiuntamente a Neuchâtel. Il patrimonio dei figli a carico è a carico è attribuito ai genitori ai fini dell'imposta sul patrimonio.

Neuchâtel applica un sistema di divisione per le aliquote dell'imposta sul reddito e sul patrimonio, offrendo alcuni sgravi alle coppie sposate e ad alcuni genitori single. coppie sposate e alcuni genitori single. Le donazioni e le eredità ricevute durante l'anno sono incluse nel patrimonio imponibile a fine anno, a meno che non siano specificamente esenti (ad esempio, prestazioni pensionistiche o assicurative qualificate). a fine anno, a meno che non siano specificamente esenti (ad esempio, prestazioni pensionistiche o assicurative qualificate).

Documentazione e conformità

L'amministrazione fiscale cantonale si aspetta una documentazione coerente sia per le attività che per le passività. I documenti di supporto tipici includono:

• Rendiconti bancari, di custodia e di investimento al 31 dicembre
• Conferme dei saldi dei mutui e dei prestiti
• Contratti di prestito privato e dichiarazioni di interessi
• Estratti conto pensionistici (2^nd pilastro e pilastro 3a)

L'allineamento dei dati tra le sezioni reddito e patrimonio della dichiarazione d'imposta di Neuchâtel (Clic & Tax) contribuisce a ridurre le domande e le rettifiche in fase di accertamento.

Approfondimenti sulla pianificazione

• Perché Neuchâtel combina soglie relativamente basse con aliquote d'imposta sul patrimonio relativamente più elevate, localizzazione e strutturazione degli asset possono influenzare in modo sostanziale il conto fiscale.
• Il mantenimento di un'adeguata leva ipotecaria sugli immobili può ridurre la ricchezza netta imponibile, ma i costi degli interessi e il rischio a lungo termine devono essere valutati con attenzione. rischio a lungo termine devono essere soppesati con attenzione.
• La convalida dei valori immobiliari ufficiali e delle valutazioni aziendali può far emergere sgravi naturali senza una pianificazione aggressiva.
• Coordinare la pianificazione dell'imposta sul patrimonio con le strategie di successione e di donazione è particolarmente importante per le famiglie residenti a Neuchâtel famiglie residenti a Neuchâtel che detengono importanti portafogli finanziari o immobiliari.