Il Cantone di Obvaldo è considerato un Cantone a bassa imposizione fiscale, ma applica comunque un'imposta sul patrimonio su attività nette al 31 dicembre 31 dicembre, ovvero la ricchezza lorda mondiale meno la ricchezza legale. importi esenti da imposte e passività deducibili.

Questa panoramica si basa sulla Legge sulle imposte del Cantone di Obvaldo (StG OW), in particolare gli articoli 54 e 55, e la prassi della Steuerverwaltung Obwalden. I moltiplicatori comunali determinano quindi l'onere fiscale effettivo nel luogo di residenza. luogo di residenza.

Importi esenti da imposte per legge (art. 54 StG OW)

Obwalden fornisce importi fissi esenti da imposte che vengono detratti dal patrimonio netto prima di calcolare l'imposta sul patrimonio. La franchigia dipende dallo stato civile e dalla situazione familiare alla fine del periodo fiscale.

In caso di assoggettamento parziale (ad es. assoggettamento limitato o periodo d'imposta ridotto), gli importi esenti da imposta vengono ridotti in proporzione (art. 54 cpv. 2 StG OW). proporzionalmente (art. 54 cpv. 2 StG OW). La situazione rilevante per la determinazione della franchigia è la fine del periodo d'imposta o dell'obbligo fiscale (art. 54 cpv. 2 StG OW). periodo d'imposta o dell'obbligo fiscale (art. 54 cpv. 3 StG OW).

Deduzioni dal debito

Obwalden consente la deduzione di debiti legalmente esigibili esistenti al 31 dicembre, a condizione che siano chiaramente documentati. Le passività deducibili più comuni includono:

• Ipoteche su immobili svizzeri o esteri
• Prestiti bancari, prestiti per investimenti e prestiti con margine
• Prestiti privati comprovati da accordi scritti e condizioni di interesse
• Debiti fiscali svizzeri maturati e non pagati (federali, cantonali e comunali)

I debiti denominati in valuta estera devono essere convertiti utilizzando il metodo della tassi di cambio ufficiali di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).

Le obbligazioni potenziali (ad esempio, garanzie o lettere di patronage) non sono deducibili fino a quando non si trasformano in un'effettiva passività esecutiva. una vera e propria passività esecutiva.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Obvaldo segue l'approccio standard svizzero di esenzione totale Alcuni beni pensionistici sono esenti dall'imposta sul patrimonio:

• Attività di previdenza professionale (2^nd pilastro)
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a)

Questi beni non sono inclusi nella base imponibile fino al momento dell'erogazione delle prestazioni. Prodotti di risparmio e di investimento non vincolati (pilastro 3b) rimangono completamente imponibili.

I riscatti di pensione e i contributi 3a creano imposta sul reddito ma incidono solo indirettamente sull'imposta sul patrimonio attraverso i saldi dichiarati sui conti imponibili e su quelli esenti da imposte.

Rettifiche di valutazione

Il modo in cui vengono valutati i beni può influenzare in modo significativo la ricchezza imponibile a Obwalden:

• Interessi commerciali non quotati: di solito vengono valutati con i metodi degli operatori svizzeri, combinando il valore degli utili e il valore del patrimonio netto. valore degli utili e del patrimonio netto; questo spesso produce un valore inferiore rispetto a una stima puramente di mercato.
• Immobili: tassato al valore fiscale ufficiale (amtlicher Wert), che di solito è inferiore al valore di mercato e offre un sollievo naturale.
• Beni mobili: Gli effetti domestici ordinari sono esenti; le opere d'arte, i gioielli e le collezioni di alto valore sono tassabili al sono tassabili al valore di mercato.
• Criptovalute e metalli preziosi: generalmente valutati ai prezzi ufficiali di fine anno dell'AFC o, in mancanza di questi, a prezzi di mercato verificabili, in mancanza di questi, ai prezzi di mercato verificabili.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate e i partner registrati che vivono insieme sono tassati congiuntamente in Obwaldo. I beni dei figli a carico sono attribuiti ai genitori ai fini dell'imposta sul patrimonio.

Le donazioni e le eredità ricevute durante l'anno sono incluse nella ricchezza imponibile al 31 dicembre, a meno che non siano qualificate per una specifica esenzione (ad esempio, alcuni proventi assicurativi o prestazioni pensionistiche). esenzione specifica (ad esempio, alcuni proventi assicurativi o prestazioni pensionistiche).

Documentazione e conformità

L'amministrazione fiscale di Obwaldo si aspetta una documentazione coerente sia per il lato attivo che per quello passivo del bilancio. Le prove di supporto tipiche includono:

• Estratti conto bancari e di deposito al 31 dicembre
• Conferme dei saldi dei mutui e dei prestiti
• Contratti di prestito privato e riepiloghi degli interessi
• Dichiarazioni di pensione (2^nd pilastro e pilastro 3a)

L'allineamento dei dati relativi al reddito e al patrimonio nella dichiarazione aiuta a evitare domande successive e potenziali aggiustamenti durante la valutazione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• Considerate le aliquote relativamente basse dell'imposta sul patrimonio di Obvaldo (aliquota cantonale semplice attualmente pari allo 0,2‰ della ricchezza imponibile ai sensi dell'art. 55 StG OW), la pianificazione si concentra spesso su valutazione e leva finanziaria piuttosto che delocalizzare le attività.
• Il mantenimento di un adeguato finanziamento ipotecario sugli immobili può ridurre la ricchezza netta imponibile, ma deve essere bilanciato con i costi degli interessi e la tolleranza al rischio. con i costi degli interessi e la tolleranza al rischio.
• L'esame delle valutazioni ufficiali di immobili e aziende può rivelare uno sgravio naturale senza strutture complesse.
• Il coordinamento dell'imposta sul patrimonio, dell'imposta sul reddito e della pianificazione della successione è particolarmente prezioso per gli imprenditori e gli investitori obvaldesi. imprenditori e investitori con sede a Obwaldo.