L'imposta sulla ricchezza nel Canton Giura viene riscossa sul patrimonio di una persona fisica. patrimonio netto al 31 dicembre. La legge fiscale cantonale (Loi d'impôt) e la prassi amministrativa definiscono il modo in cui le diverse classi di beni devono essere La valutazione delle diverse classi di beni ai fini dell'imposta sul patrimonio è completata da elenchi ufficiali per gli immobili e i titoli emessi dall'amministrazione fiscale. amministrazione fiscale.

Questa pagina riassume i principali metodi di valutazione e le aspettative di documentazione relative all'anno fiscale 2025. Le franchigie e le aliquote progressive dell'imposta sul patrimonio del Giura sono trattate nella sezione Indennità e detrazioni e Tariffe pagine.

1. Principio generale di valutazione

In linea con le norme armonizzate svizzere, Jura applica un'ampia valore equo di mercato (valeur vénale) standard:

• Tutte le attività sono valutate in linea di principio al loro valore di mercato al 31 dicembre.
• Categorie specifiche (immobili, titoli senza prezzo di mercato, contratti assicurativi, attività commerciali) hanno metodi di valutazione speciali che perfezionano o sostituiscono il puro valore di mercato.
• Il patrimonio viene considerato su base mondiale per i residenti; le attività estere vengono inserite nella base e poi allocate.

2. Beni immobili

Il Giura utilizza valori ufficiali e guida amministrativa per la valutazione dei beni immobili:

• Per le proprietà situate nel Giura, il punto di partenza è il valore ufficiale (valore ufficiale) mantenuto dall'amministrazione fiscale cantonale. Questo valore è destinato ad approssimare una proporzione stabile del valore di mercato e viene e viene utilizzato sia per le imposte patrimoniali che per quelle cantonali sulla proprietà.
• Il valore ufficiale riflette tipicamente le componenti del terreno e dell'edificio, tenendo conto dell'ubicazione, dell'uso e dell'età dell'immobile. proprietà. Viene aggiornato periodicamente o in seguito a cambiamenti importanti (acquisizione, riqualificazione, suddivisione).
• Per le proprietà al di fuori del Giura ma in Svizzera, è necessario dichiarare il valore fiscale ufficiale locale o il valore di mercato, con l'appropriata attribuzione a quel cantone ai fini dell'imposta intercantonale.
• Per i beni immobili esteri, dichiarare il mercato locale o valore ufficiale e convertire in CHF utilizzando tassi di cambio del 31 dicembre (cfr. Attività estere).

3. Titoli quotati

Jura fornisce indicazioni specifiche su stima dei titoli attraverso la pratica della “Estimation des titres”. In sostanza, segue l'approccio standard svizzero:

• Azioni, fondi e obbligazioni quotati in borsa sono valutati al loro 31 dicembre prezzo di mercato.
• Di norma, il Listino prezzi di fine anno dell'AFC è utilizzato per molti titoli svizzeri ed esteri per garantire una valutazione una valutazione coerente tra i vari cantoni.
• Se un titolo non è incluso nell'elenco FTA, utilizzare il prezzo di chiusura su una borsa valori riconosciuta a fine anno, oppure una media dei prezzi recenti quotati se la liquidità è scarsa.
• Gli interessi maturati sulle obbligazioni si riflettono generalmente nel valore quotato; in genere non è necessaria una rettifica separata.
• Conservare i rendiconti di portafoglio al 31 dicembre con l'identificazione dei titoli, le quantità e i valori in CHF.

4. Azioni non quotate e società private

Per partecipazioni non quotate, Jura si allinea con il Conferenza fiscale svizzera (SSK) metodologia utilizzata in tutta la Svizzera per l'imposta sul patrimonio:

• Laddove l'amministrazione fiscale del Giura ha già fissato un valore fiscale per azione basato sui conti della società questo valore dovrebbe essere utilizzato da tutti gli azionisti.
• In caso contrario, le azioni non quotate sono generalmente valutate in base al metodo del metodo del praticante (KS 28):
  • Valore patrimoniale netto (NAV): patrimonio netto contabile rettificato, comprese le riserve latenti, se del caso.
  • Valore dei guadagni: profitto medio sostenibile capitalizzato con un fattore che riflette il rischio e il settore.
• Il valore imponibile è spesso una media ponderata (ad esempio 1/3 di NAV e 2/3 di valore reddituale), a meno che i fatti non giustifichino un mix diverso.

Documentazione consigliata per Jura:

• Bilanci degli ultimi 2-3 esercizi (stato patrimoniale, conto economico, nota integrativa).
• Spiegazione delle voci una tantum, delle ristrutturazioni e di qualsiasi cambiamento significativo nel modello di business.
• Conferma che tutti gli azionisti residenti in Giura utilizzano la stessa base di valutazione per coerenza.

5. Attività aziendali e beni immateriali

Per le imprese individuali e le società di persone, beni aziendali (fortuna commerciale) sono tipicamente valutati al valori di bilancio delle imposte sul reddito:

• I beni mobili d'impresa (macchinari, magazzino, veicoli) sono considerati al loro valore di bilancio al netto degli ammortamenti.
• Le attività immateriali (avviamento, proprietà intellettuale) seguono i conti fiscali quando sono capitalizzate; l'avviamento autogenerato di solito non viene l'avviamento autogenerato non viene rilevato separatamente, a meno che non venga valutato in modo specifico.
• Le riserve nascoste create tramite ammortamenti o accantonamenti accettati dalle autorità fiscali rimangono incorporate e non vengono automaticamente aumentate per l'imposta sul patrimonio, finché i conti sono accettati dall'ufficio delle imposte del Giura. per l'imposta sul patrimonio, finché la contabilità è accettata dall'ufficio delle imposte del Giura.
• Gli immobili d'impresa possono essere riportati ai valori del bilancio fiscale, ma la valutazione sottostante deve rimanere allineata alle regole di valutazione immobiliare di Jura nel corso del tempo. Jura alle regole di valutazione degli immobili nel corso del tempo.

6. Assicurazione sulla vita e sulle rendite

Il Giura, come altri cantoni, distingue tra contratti assicurativi con e senza elemento di risparmio:

• Contratti di assicurazione sulla vita e di rendita rimborsabile sono inclusi nella ricchezza imponibile al loro valore di riscatto (valore di vendita) al 31 dicembre.
• Le polizze assicurative di puro rischio senza valore di riscatto non sono considerate patrimonio ai fini fiscali e vengono pertanto ignorate.
• Le pensioni professionali (secondo pilastro) e gli averi di vecchiaia vincolati (pilastro 3a) sono esenti dall'imposta sulla ricchezza del Giura fino al momento del versamento.

La dichiarazione annuale dell'assicuratore è la prova principale e deve essere conservata insieme al fascicolo fiscale.

7. Altre attività

I beni che non rientrano nelle categorie di cui sopra devono comunque essere dichiarati al momento dell'acquisto. valore equo di mercato:

• Criptoasset: Valutare utilizzando i prezzi del 31 dicembre di una borsa riconosciuta o l'elenco di riferimento delle criptovalute dell'AFC; convertire in CHF utilizzando i tassi di cambio ufficiali se quotati in valuta estera.
• Metalli preziosi: Utilizzare i prezzi del mercato dell'oro a fine anno (ad esempio le quotazioni standard di oro e argento).
• Arte e collezionismo: Utilizzate valori di mercato realistici; per le collezioni più importanti, Jura potrebbe richiedere valutazioni professionali o basate sull'assicurazione.
• Veicoli a motore, imbarcazioni e beni simili: Valore di mercato dell'usato (guide ai prezzi o quotazioni dei concessionari).
• Cassa, depositi bancari e crediti: Utilizzare saldi nominali; per i crediti chiaramente dubbi, può essere giustificato un valore inferiore se il rischio di perdita è documentato. un valore inferiore può essere giustificato se il rischio di perdita è documentato.
• I beni di prima necessità per la casa e gli effetti personali ordinari sono generalmente considerati parte della vita quotidiana e non vengono sistematicamente valutati voce per voce ai fini dell'imposta sul patrimonio.

8. Attività estere e tassi di cambio

I residenti del Giura sono tassati sulla loro ricchezza netta mondiale; le attività estere devono quindi essere incluse nel calcolo dell'imposta sul calcolo dell'imposta sul patrimonio:

• I conti bancari, i portafogli e i crediti esteri sono valutati in base al loro valore di mercato. valore di mercato o nominale di fine anno e convertito in CHF utilizzando tassi di cambio ufficiali al 31 dicembre (in genere l'elenco FTA).
• Gli immobili esteri vengono valutati secondo la prassi locale (valore di mercato o valore fiscale locale) e poi convertiti in CHF. Questi valori valori sono rilevanti anche per l'attribuzione intercantonale e internazionale dei diritti di tassazione.
• Conservare i rendiconti e le valutazioni nella valuta originale, oltre alla documentazione dei tassi di cambio utilizzati, nel caso in cui le autorità del Giura autorità del Giura richiedano chiarimenti.

9. Passivo (deduzione del debito)

Il Giura consente la deduzione dei debiti nella determinazione della ricchezza netta imponibile. In linea con la prassi generale svizzera:

• Mutui e altri prestiti bancari per i quali il contribuente è personalmente responsabile sono deducibili in base alla loro valore nominale al 31 dicembre.
• Prestiti privati, saldi di carte di credito e scoperti di conto corrente sono anch'essi deducibili, a condizione che rappresentino obblighi reali, obblighi esigibili.
• Le obbligazioni congiunte, di garanzia o simili sono deducibili solo nella misura in cui il contribuente deve sostenerle economicamente.
• I debiti in valuta estera sono convertiti agli stessi tassi di cambio di fine anno utilizzati per le attività in tale valuta.

La ricchezza netta viene poi ridotta delle franchigie dell'imposta sulla ricchezza personale del Giura prima dell'applicazione delle aliquote dell'imposta sulla ricchezza cantonale e comunale. cantonali e comunali.

10. Documentazione e verifica

• Avvisi ufficiali di valutazione degli immobili (valore ufficiale) per i beni immobili di Jura e qualsiasi perizia o documentazione di documentazione di acquisto.
• Estratti conto bancari e di portafoglio di fine anno con indicazione delle posizioni, dei valori di mercato e del valore totale in CHF.
• Certificati assicurativi che riportano i valori di riscatto dei contratti di vita e di rendita al 31 dicembre.
• Bilanci e memorandum di valutazione per società non quotate e attività commerciali rilevanti detenute privatamente.
• Prove a sostegno delle valutazioni ridotte dei crediti dubbi (corrispondenza, tentativi di riscossione, depositi in tribunale).
• Prove dei tassi di cambio (liste FTA o conferme dei tassi bancari) per le attività e le passività in valuta estera.

11. Prese di posizione in materia di pianificazione

• Immobili: L'uso di valori ufficiali da parte di Jura fornisce stabilità, ma può divergere dalle attuali condizioni di mercato. Verificate se il vostro valore ufficiale rimane ragionevole e prendere in considerazione la possibilità di richiedere una revisione nei casi di evidente disallineamento.
• Aziende private: Le valutazioni basate su KS-28 possono essere ottimizzate attraverso un'attenta documentazione degli utili sostenibili e dei tassi di capitalizzazione di utili sostenibili e di tassi di capitalizzazione adeguati, soprattutto nelle strutture a conduzione familiare.
• Imprese e ricchezza privata: Poiché il patrimonio aziendale segue i valori del bilancio fiscale, le decisioni in materia di contabilità e di strutturazione decisioni di strutturazione influiscono direttamente sull'imposta sul reddito e sul patrimonio nel Giura.
• Investitori transfrontalieri: L'uso coerente dei listini prezzi e FX dell'AFC semplifica il coordinamento tra le dichiarazioni Jura e le dichiarazioni fiscali estere e supporta le richieste di sgravio per doppia imposizione. e le dichiarazioni fiscali estere e supporta le richieste di sgravio per doppia imposizione.
• Utilizzo delle quote: Combinate una valutazione disciplinata con le franchigie dell'imposta sul patrimonio e le aliquote massime relativamente modeste di Jura. aliquote massime quando si modella l'onere effettivo utilizzando il modello di Calcolatore dell'imposta sul patrimonio.