Nel Canton Ticino, l'imposta sulla ricchezza (imposta sulla sostanza) per gli individui è basato su patrimonio netto al 31 dicembre. La legge fiscale cantonale (Legge tributaria, LT), la legge sulla valutazione ufficiale dei beni immobili (Legge sulla stima ufficiale della sostanza immobiliare) e le istruzioni annuali istruzioni per gli individui (Istruzioni PF) definiscono come le attività e le passività devono essere valutate ai fini dell'imposta sul patrimonio.

Come punto di partenza, Le attività sono valutate al valore equo di mercato (valore venale / valore di mercato). Per immobiliare, Il Ticino utilizza un valutazione ufficiale (valore ufficiale di stima) come la base imponibile, mentre titoli e altre attività finanziarie seguire le liste di valutazione liste di valutazione federali. La ricchezza netta viene poi decurtata delle franchigie personali ticinesi prima di applicare la l'applicazione della scala progressiva dell'imposta sulla ricchezza.

1. Principio generale di valutazione

Il Ticino segue il quadro di armonizzazione federale per l'imposta sulla ricchezza, con alcune particolarità cantonali. particolarità cantonali:

• Regola generale: Attività (attivi) sono valutati al loro valore equo di mercato alla fine del periodo d'imposta o alla fine dell'obbligo fiscale a meno che non si applichino regole specifiche (ad esempio per i beni immobili, le assicurazioni).
• Attività commerciali: Le attività investite in un'azienda o in un'impresa agricola vengono sono valutati al valori rilevanti ai fini dell'imposta sul reddito (valori del bilancio fiscale), con riserve occulte che rimangono incorporate fino a quando i conti vengono accettati.
• Oggetto di ricchezza tassabile: L'imposta sulla ricchezza in Ticino copre beni mobili e immobili beni, patrimonio aziendale e contratti di assicurazione sulla vita e di rendita riscattabili.
• I beni domestici e gli effetti personali di uso quotidiano non sono generalmente imponibili; solo le concentrazioni di valore inusuali (ad esempio le grandi collezioni d'arte) sono rilevanti. concentrazioni insolite di valore (ad esempio, grandi collezioni d'arte) sono rilevanti.

2. Beni immobili

Immobili (sostanza immobiliare) è valutato secondo il sistema ticinese delle valutazioni ufficiali. di valutazione ufficiale ticinese. Una legge cantonale a parte regolamenta la valutazione ufficiale degli immobili e stabilisce che la stabilisce che il la valutazione ufficiale serve come base per le imposte pubbliche.

2.1 Valutazione ufficiale (valore ufficiale di stima)

• I valori dei beni immobili sono determinati attraverso una processo di valutazione ufficiale e registrato come valutazione ufficiale (valore ufficiale di stima).
• Secondo le istruzioni ticinesi per le persone fisiche, il valore da riportare nella dichiarazione dei redditi è il dichiarazione dei redditi è il valutazione ufficiale in vigore al 31 dicembre dell'anno fiscale anno fiscale (o alla fine dell'obbligo fiscale).
• La valutazione ufficiale è in genere fissata per un periodo (ad esempio 20 anni) ed è non non intende seguire le fluttuazioni di mercato a breve termine, ma costituisce la base imponibile vincolante base imponibile vincolante per l'imposta sul patrimonio, sul reddito immobiliare e per altre imposte legate alla proprietà.
• L'ufficio catastale e di valutazione rilascia avvisi di valutazione; questi devono essere conservati come documentazione primaria per l'imposta sul patrimonio.

2.2 Valore di mercato e aggiornamenti

• La valutazione ufficiale è stata concepita per approssimare una a lungo termine e coerente con il mercato valore, ma i singoli immobili possono discostarsi dagli attuali prezzi di mercato.
• Quando si verificano cambiamenti importanti (nuove costruzioni, ristrutturazioni significative, suddivisione, cambio di destinazione d'uso), è necessario d'uso), un valutazione ufficiale aggiornata possono essere attivati, sia dalle autorità o su richiesta.
• Per la pianificazione, è utile confrontare la valutazione ufficiale con una stima del prezzo di mercato. prezzo di mercato; se la valutazione è sproporzionatamente alta, può essere opportuno rivedere la valutazione con l'ufficio di ufficio di valutazione può essere opportuno rivedere la valutazione.

2.3 Diritti di usufrutto e diritti simili

• Se una persona detiene un diritto di usufrutto su una proprietà, l'usufruttuario tipicamente dichiara il valutazione ufficiale dell'immobile come parte della loro ricchezza imponibile. ricchezza e il valore locativo o il reddito locativo figurativo come reddito.
• In questi casi, i debiti relativi possono essere attribuiti all'usufruttuario ai fini dell'imposta sul patrimonio, a seconda di come è strutturata la proprietà economica. patrimoniale, a seconda di come è strutturata la proprietà economica.

3. Titoli quotati

Per i titoli quotati in borsa, il Ticino applica l'approccio standard svizzero, utilizzando i listini ufficiali per assicurare una valutazione listini ufficiali per garantire una valutazione uniforme in tutti i cantoni.

• Azioni, obbligazioni, ETF e fondi quotati in borsa sono valutati al loro prezzo di mercato al 31 dicembre dell'anno fiscale.
• I contribuenti si affidano normalmente alla Listino prezzi di fine anno dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) (Steuerkursliste / Elenco dei corsi fiscali) o i valori indicati negli estratti conto dichiarazioni fiscali bancarie.
• Per titoli in valuta estera, il prezzo di mercato di fine anno viene convertito in CHF utilizzando il tassi di cambio ufficiali dell'AFC al 31 dicembre.
• Se un titolo quotato non è presente nell'elenco dell'AFC, si può utilizzare il prezzo di chiusura di una borsa riconosciuta a fine anno (o una media ragionevole per i titoli poco scambiati). borsa riconosciuta a fine anno (o una media ragionevole per i titoli poco scambiati).

4. Azioni non quotate e società private

Per partecipazioni non quotate (azioni di società private, partecipazioni in GmbH, cooperative), il Ticino segue la Conferenza fiscale svizzera (SSK) per i titoli che non hanno un prezzo di mercato (KS 28) e si allinea in generale con la prassi titoli senza prezzo di mercato (KS 28) e in generale si allinea alla prassi in vigore nel cantone in cui la società è residente.

• Se il Cantone in cui ha sede la società ha fissato un valore ufficiale dell'imposta sul patrimonio per azione, Il Ticino adotta tipicamente questo valore per i suoi residenti.
• In caso contrario, le azioni non quotate sono valutate con il metodo del metodo del praticante, che combina:
  • Valore patrimoniale netto (NAV): patrimonio netto contabile rettificato per le riserve occulte e le voci fuori bilancio.
  • Valore dei guadagni: profitto medio sostenibile capitalizzato a un tasso che che rifletta il profilo di rischio e il settore di appartenenza della società.
• Il valore imponibile finale è di solito un media ponderata del NAV e del valore reddituale (di solito 1/3 di NAV e 2/3 di valore degli utili), a meno che circostanze specifiche non giustifichino un'altra ponderazione. ponderazione.
• L'amministrazione fiscale ticinese si aspetta coerenza della valutazione attraverso azionisti e anni; variazioni significative del valore devono essere supportate da dati finanziari e da una breve nota di valutazione. dati finanziari e una breve nota di valutazione.

5. Attività aziendali e beni immateriali

Per i contribuenti autonomi e i soci di società di persone (impresa individuale, società di persone), beni aziendali sono valutati in linea con l'imposta sul reddito:

• I beni mobili d'impresa (magazzino, macchinari, veicoli operativi, attrezzature) e i beni immateriali (avviamento capitalizzato, brevetti, marchi, software) sono valutati al valore di mercato. Le immobilizzazioni immateriali (avviamento capitalizzato, brevetti, marchi, software) sono valutate al loro valore di mercato. valori contabili fiscali dopo gli ammortamenti e gli accantonamenti riconosciuti dalle autorità fiscali. autorità fiscali.
• Riserve nascoste derivanti da ammortamenti o accantonamenti rimangono incorporati; non c'è un aumento separato dell'imposta sul patrimonio finché i conti sono accettati fiscalmente.
• Gli immobili d'impresa appaiono nei conti al valore contabile, ma le valutazioni sottostanti sono derivano dal quadro di riferimento ufficiale per la valutazione degli immobili (cfr. sezione 2).
• Per le aziende agricole, anche i beni agricoli mobili sono valutati in base all'imposta sul reddito, mentre i terreni e i fabbricati necessari seguono le regole della proprietà agricola. mentre i terreni e i fabbricati necessari seguono le regole della proprietà agricola.

6. Assicurazione sulla vita, rendite e pensioni

Il Ticino segue l'approccio generale svizzero per polizze di assicurazione sulla vita e di rendita nella determinazione della ricchezza imponibile.

• Polizze di assicurazione sulla vita di capitale e contratti di rendita rimborsabili sono inclusi al loro valore di riscatto (valore di riscatto) al 31 dicembre 31 dicembre, compresi eventuali bonus.
• Assicurazione di puro rischio senza valore di riscatto non è imponibile sul patrimonio.
• Attività di previdenza professionale (2° pilastro) e il risparmio previdenziale vincolato (pilastro 3a) sono esente dall'imposta sul patrimonio fino al pagamento, anche se anche se i fornitori rilasciano dichiarazioni che mostrano i valori delle prestazioni acquisite.
• Gli estratti conto di fine anno degli assicuratori riportano di solito il valore di riscatto; questi sono i dati rilevanti per la dichiarazione della ricchezza in Ticino. Questi sono i dati rilevanti per la dichiarazione dell'imposta sul patrimonio in Ticino.

7. Altri beni mobili

Tutti gli altri beni non specificamente contemplati devono comunque essere dichiarati al momento dell'acquisto. valore equo di mercato a fine anno:

• Conti correnti di cassa, bancari e postali: saldi nominali in CHF al 31 dicembre.
• Crediti: valore nominale; per le richieste di risarcimento chiaramente dubbie o contestate, può essere giustificato un un valore inferiore può essere giustificato se il rischio di perdita è documentato.
• Criptoasset: valore al 31 dicembre utilizzando i prezzi di una borsa riconosciuta di una borsa riconosciuta o della lista delle criptovalute dell'AFC, convertite in CHF se l'attività è quotata in valuta estera. valuta estera.
• Metalli preziosi: monete d'oro e da investimento ai prezzi di mercato di fine anno.
• Arte, gioielli e oggetti da collezione: valore di mercato realistico; per collezioni consistenti per collezioni consistenti, è consigliabile ricorrere a perizie recenti o a valori assicurativi.
• Veicoli a motore, imbarcazioni, aerei: valori di mercato dell'usato, basati su I veicoli da collezione devono essere valutati in modo realistico e non a cifre simboliche. i veicoli da collezione dovrebbero essere valutati in modo realistico piuttosto che a cifre simboliche.
• Il normale contenuto della casa e gli oggetti personali di uso quotidiano non vengono generalmente classificati, a meno che non vi sia una concentrazione di valore insolitamente elevata.

8. Attività estere e tassi di cambio

I residenti in Ticino sono tassati sulla loro ricchezza netta mondiale. I beni esteri entrano quindi a far parte della base imponibile dell'imposta sul patrimonio, soggetta a regole di ripartizione tra Cantoni e Stati.

• Conti e portafogli bancari esteri: valore ai saldi locali di fine anno o ai valori di mercato, quindi convertire in CHF utilizzando la formula cambio ufficiale AFC 31 dicembre tassi di cambio.
• Immobili all'estero: tipicamente valutati ai valori di mercato locali o alle valutazioni fiscali ufficiali fiscali esteri accettati dall'amministrazione fiscale ticinese; il valore in franchi svizzeri che ne risulta viene utilizzato per determinare la ricchezza netta complessiva e per assegnare i diritti di tassazione.
• Assicurazioni sulla vita e pensioni estere: Le polizze di risparmio sono tassate al valore di riscatto, mentre i diritti pensionistici professionali veri e propri restano esenti fino al momento del pagamento.
• Le autorità fiscali ticinesi possono rettificare i valori immobiliari esteri se appaiono incoerenti, per esempio facendo riferimento a valori catastali esteri o ad altre valutazioni oggettive.
• Conservare i rendiconti esteri, le relazioni di valutazione e un registro dei tassi di cambio utilizzati, in quanto l'ufficio delle imposte può richiedere prove a supporto. l'ufficio delle imposte può richiedere prove a sostegno.

9. Passività e patrimonio netto

Il Ticino riscuote l'imposta sulla ricchezza ricchezza netta. In termini generali, il processo è il seguente: ricchezza lorda meno i debiti = ricchezza netta; ricchezza netta meno le detrazioni personali = ricchezza imponibile. ricchezza imponibile.

• Mutui su immobili svizzeri ed esteri sono deducibili in base al loro nominale al 31 dicembre.
• Prestiti bancari, prestiti privati, scoperti di conto e saldi di carte di credito sono sono deducibili quando rappresentano obbligazioni effettive e giuridicamente vincolanti.
• Debiti comuni, garanzie e obblighi simili sono deducibili solo nella nella misura in cui il contribuente deve sostenerli economicamente.
• I debiti denominati in valuta estera sono convertiti in CHF utilizzando gli stessi tassi di cambio di fine anno dell'AFC applicati agli attivi in tale valuta. di fine anno applicati alle attività in tale valuta.

La ricchezza netta risultante si riduce quindi di Le detrazioni per l'imposta sulla ricchezza in Ticino (vedi il Indennità pagina per gli importi attuali). Aliquote progressive aliquote d'imposta sul patrimonio tra circa 1‰ e 3‰ si applicano fino a un determinato livello di ricchezza netta, con un'aliquota proporzionale di circa 2.5‰ al di sopra di soglie più alte, prima dei moltiplicatori cantonali e comunali.

10. Punti di partenza per la pianificazione

• I valori immobiliari ufficiali guidano la base: In Ticino, il valore ufficiale di stima è la pietra miliare della tassazione patrimoniale degli immobili. Il monitoraggio delle valutazioni e la comprensione del momento in cui è opportuno un aggiornamento sono fondamentali per la pianificazione dell'imposta sul patrimonio.
• Aziende private e beni aziendali: Valutazioni secondo il metodo del praticante, valori del bilancio fiscale e riserve nascoste possono influenzare in modo significativo la base imponibile dell'imposta sul patrimonio degli imprenditori; la documentazione è fondamentale. per gli imprenditori; la documentazione è fondamentale.
• Assicurazioni e pensioni: Il valore di riscatto dei contratti di vita e di rendita possono essere significativi. Coordinare la pianificazione assicurativa con l'imposta sul patrimonio, sul reddito e sulla successione imposte sul patrimonio, sul reddito e sulle successioni è particolarmente importante in Ticino.
• Dimensione internazionale: Con l'estensione della ricchezza netta a livello mondiale, una valutazione valutazione degli immobili e dei portafogli esteri - e la prova dei tassi di cambio - è essenziale per evitare la doppia imposizione e per una corretta allocazione. per evitare la doppia imposizione e per una corretta allocazione.
• Scenari di modellazione: Utilizzare il Calcolatore dell'imposta sul patrimonio con le franchigie e le aliquote progressive del Ticino per verificare come l'acquisto di immobili, l'uscita da un'attività commerciale, l'eredità o il trasferimento di un'azienda uscite, eredità o trasferimenti influenzano l'onere fiscale sul patrimonio a lungo termine.