I non residenti sono soggetti all'imposta patrimoniale di Obwaldo sui beni che sono economicamente collegato al cantone. . In pratica, questa responsabilità fiscale limitata riguarda principalmente immobiliare e beni aziendali situato a Obvaldo, mentre i portafogli esteri e i beni mobili detenuti all'estero non sono tassati nel Cantone.

Obvaldo è considerato un cantone relativamente poco fiscale sia per quanto riguarda l'imposta sul reddito che quella sul patrimonio e applica un sistema di tassazione largamente proporzionale aliquota dell'imposta patrimoniale sul patrimonio netto. Questa guida riassume l'ambito di applicazione, le regole di valutazione e i requisiti di conformità per l'anno fiscale 2025 per le persone fisiche non residenti con beni nel Cantone di Obvaldo.

1. Ambito di applicazione della responsabilità fiscale limitata

Un non residente diventa soggetto all'imposta sul patrimonio di Obwaldo se detiene uno dei seguenti beni:

• Immobili residenziali o commerciali situati nel cantone di Obvaldo
• Terreni o proprietà agricole situate nell'Obvaldo
• Stabilimenti o sedi fisse di attività (ad esempio, officine, uffici, alberghi, ristoranti) nel Cantone
• Patrimonio aziendale assegnato a una filiale o a una stabile organizzazione obvaldese

I patrimoni al di fuori della Svizzera - come i titoli esteri, gli immobili all'estero e i conti bancari non svizzeri - sono esclusi dalla base imponibile di Obwaldo, anche se possono essere rilevanti nel Paese di residenza per la progressione dell'aliquota o la rendicontazione.

2. Base di valutazione

Obvaldo applica le regole di valutazione cantonali, armonizzate con la legge federale ma implementate localmente dall'amministrazione fiscale cantonale:

• Immobili: Valore fiscale cantonale (Steuerwert), generalmente al di sotto del valore di mercato e determinato dall'autorità fiscale di Obwaldo.
• Titoli e attività bancarie: Valore fiscale di fine anno basato sugli elenchi ufficiali dei valori fiscali federali e sulle aliquote FX
• Attività commerciali: Valore contabile o fair value secondo i principi contabili svizzeri, con eventuali aggiustamenti specifici per Obwaldo
• Attività pensionistiche: Il capitale della previdenza professionale e del pilastro 3a è tipicamente esente dall'imposta sul patrimonio fino al momento del versamento.

Per i proprietari di immobili non residenti, il Steuerwert sarà di solito la cifra centrale per l'imposta sulla ricchezza, e può essere sostanzialmente inferiore al valore di mercato. Per maggiori dettagli tecnici sulla valutazione all'interno di questo cantone, vedere Regole di valutazione.

3. Allocazione del debito

L'allocazione del debito per i non residenti in Obvaldo segue il principio svizzero di connessione economica combinata con l'assegnazione proporzionale:

• Le ipoteche garantite su un immobile Obvaldo sono deducibili dal valore patrimoniale dell'immobile stesso.
• Gli altri debiti sono deducibili solo nella misura in cui possono essere economicamente legati agli attivi svizzeri o ripartiti proporzionalmente.
• Se il contribuente possiede beni in diversi cantoni svizzeri, il debito totale viene ripartito tra i cantoni in base al valore imponibile relativo di tali beni.

Gli interessi sul debito sono rilevanti ai fini dell'imposta sul reddito e sono ripartiti tra le varie giurisdizioni in base alle attività e ai redditi di origine svizzera, compresa la ripartizione intercantonale.

4. Indennità ed esenzioni

I contribuenti non residenti in Obvaldo generalmente non non beneficiare dell'intera gamma di detrazioni personali e deduzioni sociali concesse alle persone fisiche residenti. Tuttavia, alcune voci sono solitamente escluse dalla base imponibile dell'imposta sul patrimonio:

• Capitale previdenziale esente da imposte (2° pilastro e pilastro 3a) fino al momento del prelievo
• Normale mobilia domestica ed effetti personali
• Esenzioni tecniche di minore entità richieste dalla legge cantonale armonizzata

Poiché l'imposta sul patrimonio di Obvaldo è relativamente bassa e ampiamente proporzionale, l'onere effettivo per i non residenti è determinato principalmente dalla Steuerwert della proprietà, dai fattori fiscali cantonali e comunali e dal livello di finanziamento del debito.

5. Trattati di doppia imposizione

In base alle convenzioni contro la doppia imposizione della Svizzera, l'imposizione di beni immobili è tipicamente assegnata allo Stato in cui si trova l'immobile. Di conseguenza, Obvaldo conserva il diritto di tassare gli immobili e i relativi locali commerciali situati nel cantone, anche quando il proprietario è residente all'estero.

L'assistenza viene solitamente fornita nel paese di residenza attraverso:

• Esenzione con progressione, o
• Credito d'imposta estero per l'imposta sul patrimonio di Obwaldo contro le imposte sul patrimonio o sulla proprietà del paese d'origine.

È importante verificare il trattato specifico tra la Svizzera e il proprio Paese di residenza e conservare gli accertamenti fiscali e le ricevute di Obvaldo come prova dell'imposta svizzera pagata.

6. Rappresentante fiscale svizzero

I non residenti dovranno di norma fornire una Indirizzo di corrispondenza svizzero o nominare un rappresentante fiscale nei rapporti con le autorità fiscali obvaldesi.

• I fiduciari svizzeri, i consulenti fiscali o gli avvocati possono agire come rappresentanti autorizzati.
• La corrispondenza ufficiale e le valutazioni sono redatte in tedesco.
• Il ricorso a un rappresentante aiuta a gestire le scadenze, le questioni linguistiche e gli eventuali ricorsi o obiezioni.

7. Archiviazione e conformità

I proprietari non residenti di beni immobili o di attività commerciali a Obwalden presentano un dichiarazione d'imposta svizzera limitata che copre il reddito e il patrimonio del territorio svizzero. La parte relativa all'imposta sul patrimonio si concentra sui patrimoni netti imponibili situati in Obvaldo al 31 dicembre.

• Conferma ufficiale del valore fiscale dell'immobile (Steuerwert)
• Conferme di mutui e prestiti a fine anno
• Rendiconto delle entrate e delle uscite per gli immobili in affitto
• Bilancio aziendale e schede patrimoniali in presenza di una stabile organizzazione in Obwaldo

Le scadenze per la presentazione delle domande coincidono in linea di massima con quelle dei contribuenti residenti. Le proroghe sono generalmente disponibili su richiesta, spesso presentata tramite un rappresentante svizzero.

8. Esempio - Proprietario di casa vacanze non residente

Profilo: Residente in Germania, possiede un appartamento per le vacanze a Obvaldo.

• Valore fiscale (Steuerwert): CHF 880.000
• Saldo del mutuo: CHF 580.000
• Aliquota proporzionale illustrativa dell'imposta sul patrimonio: 0,7‰ (0,07%)
• Fattore comunale combinato illustrativo: 1,35 (135 % di imposta semplice)

Fase 1 - Patrimonio netto imponibile: CHF 880.000 - CHF 580.000 = CHF 300.000
Fase 2 - Imposta patrimoniale semplice (illustrativa): CHF 300.000 × 0,7‰ = CHF 210
Fase 3 - Applicazione del fattore locale: CHF 210 × 1,35 = CHF 283,50
→ Onere effettivo indicativo di circa 0,09 % di ricchezza netta imponibile (solo a titolo illustrativo; le aliquote e i moltiplicatori effettivi dipendono dal comune specifico e dall'anno fiscale).

9. Fine del debito fiscale di Obwalden

L'obbligo dell'imposta sul patrimonio in Obwaldo termina di norma con la vendita, il trasferimento o l'alienazione di beni o attività commerciali nel cantone. A dichiarazione dei redditi finale limitata e di liquidare le imposte sul patrimonio e sulle plusvalenze immobiliari.

L'ufficio delle imposte di Obwaldo deve essere informato tempestivamente della cessione per evitare di continuare a fare accertamenti sulla base di dati di proprietà non aggiornati.

10. Approfondimenti sulla pianificazione per i non residenti

• Ottenere una stima del fattore fiscale Obwalden Steuerwert e locale prima di acquistare una proprietà.
• Allineare la struttura dei mutui e l'allocazione del debito con la più ampia pianificazione patrimoniale e successoria transfrontaliera.
• Esaminare come la bassa imposta sul patrimonio di Obvaldo interagisce con le norme del paese d'origine e con le eventuali convenzioni contro la doppia imposizione applicabili.
• Utilizzate un rappresentante fiscale svizzero per gestire le pratiche, coordinarvi con il vostro consulente in patria e gestire la corrispondenza in lingua tedesca.