Uri applica un imposta patrimoniale progressiva combinato con moltiplicatori comunali. I tassi effettivi scendono tipicamente nel 0,35-0,60 % per le persone con un patrimonio medio-alto, a seconda del comune e delle detrazioni. Perché le popolazioni sono piccole e l'amministrazione fiscale è altamente personalizzata, qualità della documentazione e sostanza economica svolgono un ruolo significativo nella pianificazione di successo.

1. Selezione della residenza e del comune

La selezione dei comuni è una delle leve fondamentali della pianificazione urana. I comuni applicano moltiplicatori diversi all'imposta cantonale, creando variazioni sostanziali nell'onere effettivo dell'imposta sulla ricchezza.

• Confrontate comuni come Altdorf, Schattdorf, Bürglen, Andermatt ed Erstfeld per imposta combinata sul reddito e sul patrimonio.
• Considerare fattori non fiscali come le infrastrutture, i collegamenti di trasporto (asse del Gottardo), la disponibilità di immobili e l'istruzione scolastica.
• La residenza deve riflettere un'autentica centro della vita (Punto di partenza per la vita) a fini fiscali.

2. Utilizzare la leva finanziaria in modo strategico

Uri permette la deduzione di passività documentate ed esigibili nel determinare la ricchezza netta imponibile. La leva finanziaria può ridurre la base imponibile, ma il beneficio è minore rispetto ai cantoni ad alta tassazione.

• Mantenere contratti di finanziamento scritti, compresi i termini di interesse e i piani di rimborso.
• I mutui, i prestiti alle imprese e i prestiti per investimenti possono essere deducibili se giustificati dal punto di vista commerciale.
• Valutare se il costo del prestito supera il beneficio fiscale.

I prestiti artificiali o circolari possono essere contestati dalle autorità fiscali.

3. Revisioni della valutazione e tempistica

L'imposta sul patrimonio a Uri viene riscossa su patrimonio netto al 31 dicembre. L'aggiornamento delle valutazioni assicura che le valutazioni riflettano la realtà economica e non cifre obsolete.

• Immobili: Rivedere le valutazioni, soprattutto per le proprietà ad Andermatt o in zone turistiche dove i valori di mercato fluttuano.
• Aziende private: Applicare il metodo del professionista in modo coerente e documentare le ipotesi e le rettifiche.
• Portafogli di investimento: Allineare l'allocazione di fine anno a considerazioni di liquidità e di valutazione.

4. Coordinamento delle pensioni e dei pensionamenti

Attività detenute in pilastro 2 e pilastro 3a Le strutture sono esenti dall'imposta sul patrimonio mentre sono investite. In Uri, la pianificazione pensionistica offre vantaggi fiscali sia sul reddito che sul patrimonio.

• Massimizzare annualmente i contributi del pilastro 3a (nel rispetto dei limiti).
• Valutare i riscatti del 2° pilastro prima del pensionamento.
• Pianificare i prelievi su più anni per evitare un'elevata tassazione marginale.

5. Pianificazione familiare e successoria

Uri applica imposta di successione e donazione per alcuni beneficiari, rendendo importante una pianificazione coordinata.

• Modellare l'interazione tra l'imposta sul patrimonio in corso e le future imposte sui trasferimenti.
• Considerare la possibilità di trasferire gradualmente le partecipazioni o le proprietà aziendali utilizzando valutazioni documentate.
• Coordinare la pianificazione quando gli eredi risiedono in altri cantoni o all'estero.

6. Considerazioni sui non residenti

I non residenti sono tassabili in Uri su Attività di Swiss-situs, soprattutto immobili e stabilimenti commerciali.

• Assicurare la corretta allocazione del debito alle attività di Uri-situs, ove applicabile.
• Mantenere aggiornate le valutazioni dei beni immobili e delle partecipazioni.
• Nominare un Rappresentante svizzero dove richiesto e garantire l'allineamento dei documenti con le norme del trattato.

Vedere il Guida per non residenti per i dettagli.

7. Integrazione con una pianificazione più ampia

La pianificazione dell'imposta sul patrimonio a Uri deve essere integrata con le strategie relative al reddito, alle società e alla successione.

• Confrontare l'insieme onere fiscale effettivo tra i cantoni quando si considera la possibilità di trasferirsi.
• Utilizzare il reporting consolidato per una valutazione coerente tra le varie giurisdizioni.
• Coordinarsi con i consulenti per gli investimenti, le aziende e le proprietà.

Sommario - Caratteristiche della pianificazione di Uri

• Imposta patrimoniale effettiva moderata (circa 0,35-0,60 %).
• La scelta del comune rimane una leva fondamentale per la pianificazione.
• Gli standard di valutazione e documentazione sono importanti a causa dell'amministrazione fiscale personalizzata.
• Le strutture pensionistiche offrono un significativo potenziale di ottimizzazione.