Tassi d'imposta sul reddito di Basilea Città

Il Cantone di Basilea Città applica aliquote progressive dell'imposta cantonale sul reddito che, insieme agli elementi comunali e all'imposta federale sul reddito, determinano l'onere fiscale complessivo per i residenti. e all'imposta federale sul reddito, determinano l'onere fiscale complessivo per i residenti. Questa pagina spiega come funzionano in pratica le di Basilea Città, senza riprodurre tutte le tabelle tariffarie dettagliate. L'attenzione si concentra sulla struttura della tariffa cantonale, sul ruolo speciale dei comuni e sull'interazione con l'imposta federale sul reddito. con l'imposta federale sul reddito.

Struttura di base dell'imposta sul reddito a Basilea Città

Basilea Città è un piccolo cantone urbano composto da tre comuni: Basilea Città, Riehen e Bettingen. Bettingen. Per i residenti di Basilea Città, l'onere fiscale totale sul reddito consiste tipicamente in:

• Imposta federale sul reddito (imposta federale diretta, uniforme in tutta la Svizzera),
• Imposta cantonale sul reddito (secondo la tariffa di Basilea Città),
• Elemento comunale, che a Basilea è integrato in modo diverso rispetto a Riehen e Bettingen.

Per la maggior parte dei contribuenti residenti nella città di Basilea, il Cantone e il Comune sono effettivamente allineati, quindi non esiste un'imposta comunale sul reddito visibile separatamente. Per i residenti di Riehen e Bettingen, il Cantone riscuote una cantone riscuote un'imposta sul reddito cantonale ridotta e i comuni possono applicare il proprio moltiplicatore d'imposta ( moltiplicatore d'imposta (Steuerfuss) su una quota locale dell'imposta. La somma di queste componenti forma l'imposta totale dell'imposta sul reddito.

Aliquote fiscali cantonali progressive

Basilea Città applica un sistema fiscale cantonale progressivo sul reddito. In termini semplificati:

• I redditi imponibili bassi sono tassati con aliquote medie e marginali relativamente basse,
• Con l'aumento del reddito imponibile, l'aliquota marginale aumenta gradualmente,
• A partire da determinate soglie di reddito, l'aliquota marginale si stabilizza vicino all'aliquota massima.

La progressione esatta è stabilita nelle tabelle tariffarie ufficiali di Basilea Città. Queste distinguono tra diverse categorie di contribuenti, in particolare

• Contribuenti single senza figli,
• Coppie sposate e partner registrati (di solito valutati congiuntamente),
• Contribuenti con figli a carico o altre persone bisognose di sostegno.

Di conseguenza, due nuclei familiari con lo stesso reddito lordo possono trovarsi ad affrontare oneri fiscali diversi a seconda della situazione familiare e dal diritto alle detrazioni per carichi di famiglia.

Elementi comunali e moltiplicatori dell'imposta locale

L'elemento comunale dell'imposta sul reddito funziona in modo diverso all'interno della città di Basilea, a seconda del luogo in cui si vive:

• Città di Basilea: Il Cantone e il Comune sono ampiamente integrati. I contribuenti non vedono un'imposta sul reddito comunale separata; invece, l'intera imposta è riscossa come imposta cantonale secondo la tariffa di Basilea Città e ogni elemento comunale applicabile è incorporato in tale sistema.
• Riehen e Bettingen: I contribuenti pagano una quota ridotta dell'imposta cantonale sul reddito. In cambio, i comuni possono riscuotere la propria imposta fissando un moltiplicatore locale su questa imposta cantonale ridotta. I consigli comunali decidono l'aliquota dell'imposta locale entro i limiti stabiliti dalla legge cantonale.

In pratica, ciò significa che:

1. Il reddito imponibile è determinato in base alle norme cantonali di Basilea Città.
2. Per il calcolo dell'imposta cantonale sul reddito si applica la tariffa di Basilea Città.
3. Per Riehen e Bettingen, l'imposta cantonale è parzialmente ridotta e viene applicato un moltiplicatore comunale per determinare la quota locale. per determinare la quota locale.

Poiché Riehen e Bettingen possono modificare i loro moltiplicatori d'imposta locali, gli oneri fiscali effettivi possono differire tra questi comuni e la città di Basilea. tra questi comuni e la città di Basilea, anche se tutti e tre appartengono allo stesso cantone. stesso cantone.

Interazione con l'imposta federale sul reddito

L'imposta federale diretta sul reddito è valutata indipendentemente dalle imposte di Basilea Città. Dal punto di vista del contribuente, tuttavia, l'onere combinato è importante:

• La tariffa federale si applica al reddito imponibile al netto delle deduzioni federali.
• La tariffa cantonale di Basilea Città si applica al reddito dopo le deduzioni cantonali.
• Qualsiasi elemento comunale si basa sull'imposta cantonale, attraverso quote cantonali ridotte e moltiplicatori locali.

Sebbene la tariffa federale sia uniforme in tutta la Svizzera, le differenze nelle tariffe cantonali e nelle modalità di partecipazione dei comuni al gettito fiscale e nel modo in cui i comuni partecipano al gettito fiscale portano a variazioni nell'onere fiscale complessivo tra Basilea-Città e gli altri cantoni e tra i comuni all'interno di Basilea-Città. tra Basilea Città e gli altri cantoni, nonché tra i comuni di Basilea Città.

Categorie di contribuenti e struttura tariffaria

La tariffa di Basilea Città è concepita in modo da riflettere le diverse situazioni familiari. Esistono tariffe separate o adattate per distinte o adattate per:

• Contribuenti singoli,
• Coppie sposate e unioni registrate,
• Contribuenti che hanno diritto a sgravi per figli o altre persone a carico.

Le tabelle tariffarie ufficiali forniscono i tassi dettagliati, le soglie e gli scaglioni di progressione per ciascuna categoria. categoria. Queste tabelle sono aggiornate periodicamente e pubblicate dal Cantone.

Ritenuta alla fonte (Quellensteuer)

I cittadini stranieri privi di permesso di soggiorno permanente possono essere soggetti alla ritenuta alla fonte su redditi da lavoro dipendente percepiti a Basilea Città. In questi casi:

• Il datore di lavoro detrae le imposte direttamente dal salario.
• La tariffa dell'imposta alla fonte è concepita per approssimare l'onere fiscale combinato di Confederazione e Cantoni/Comuni.
• In determinate situazioni, il contribuente può richiedere un successivo accertamento ordinario, che può che può portare a un'imposta aggiuntiva da pagare o a un rimborso.

Le tariffe della ritenuta d'acconto differiscono da quelle ordinarie, ma seguono gli stessi principi generali di progressione e differenziazione per situazione familiare. principi generali di progressione e differenziazione per situazione familiare.

Fattori che influenzano l'aliquota fiscale effettiva a Basilea Città

Diversi fattori chiave determinano l'aliquota fiscale effettiva che pagherete sul vostro reddito a Basilea Città:

• Il livello del vostro reddito imponibile,
• Il vostro stato civile e se avete figli o altre persone a carico,
• Il vostro comune di residenza (Città di Basilea, Riehen o Bettingen),
• Se una parte del vostro reddito è soggetta a ritenuta d'acconto,
• Le deduzioni e le detrazioni disponibili a livello federale e cantonale.

A causa di queste variabili, l'aliquota d'imposta effettiva è meglio compresa attraverso calcoli concreti calcoli concreti piuttosto che guardare solo alle aliquote tariffarie nominali.

Uso pratico

Lo scopo di questa pagina è quello di spiegare la logica delle aliquote dell'imposta sul reddito di Basilea Città, piuttosto che riprodurre tutte le tabelle tariffarie. riprodurre tutte le tabelle tariffarie. Per una pianificazione pratica, i contribuenti di solito:

• Utilizzare il calcolatore fiscale ufficiale di Basilea Città o strumenti di terze parti per stimare il proprio onere fiscale, e
• Tenere conto sia della tariffa cantonale che delle regole specifiche per il proprio comune (Basilea, Riehen o Bettingen).

Per avere un quadro completo della vostra situazione fiscale, è utile combinare le informazioni sulle aliquote di questa pagina con le pagine specifiche per ogni Cantone. di questa pagina con le pagine specifiche dei cantoni su Detrazioni, Requisiti per l'archiviazione, Regole speciali e Esempi.