Il sistema svizzero di imposte sul reddito combina imposte federali, cantonali e comunali. Nel Canton Sciaffusa, l'interazione tra tariffe, detrazioni e moltiplicatori locali (Steuerfuss) può essere complessa. In questa pagina fornisce esempi semplificati per illustrare come potrebbe apparire l'imposta sul reddito a Sciaffusa per diversi profili tipici di contribuenti.

Gli esempi riportati di seguito hanno uno scopo puramente illustrativo. Essi si basano su ipotesi semplificate e non sostituiscono sostituiscono un calcolo o una consulenza fiscale formale. I risultati effettivi dipendono dalle tariffe esatte, detrazioni, dall'anno e dal comune di residenza.

Ipotesi generali utilizzate negli esempi

Se non diversamente specificato, gli esempi presuppongono:

• Un anno fiscale in cui si applicano le attuali tariffe cantonali e federali di Sciaffusa.
• Deduzioni personali standard secondo la legge federale e cantonale.
• Un tipico moltiplicatore d'imposta comunale (né molto basso né molto alto).
• Nessuna deduzione straordinaria, nessuna perdita riportata, nessun regime fiscale speciale.

L'obiettivo non è quello di riprodurre le tabelle tariffarie esatte, ma di illustrare come fattori quali il reddito, deduzioni, stato di famiglia o proprietà possono influenzare l'onere fiscale totale.

Esempio 1 - Dipendente singolo con solo reddito da lavoro dipendente

Profilo:

• Singolo, senza figli.
• Residente in un comune di fascia media a Sciaffusa.
• Stipendio annuo lordo: CHF 80.000.
• Nessun reddito aggiuntivo, nessun immobile, un patrimonio moderato.

Passo 1 - Determinare il reddito imponibile

Dal salario lordo vengono effettuate le tipiche deduzioni: contributi previdenziali e pensionistici, spese legate al lavoro (forfettarie o effettive), premi assicurativi e altre voci deducibili. Dopo deduzioni, il reddito imponibile ipotetico potrebbe essere di ~ 60.000 franchi (a titolo di esempio).

Fase 2 - Applicazione dell'imposta federale

Il reddito imponibile è tassato in base alla tariffa progressiva federale per le persone sole - questa quota è di solito moderata a questo livello di reddito. è solitamente moderata a questo livello di reddito.

Fase 3 - Applicazione dell'imposta cantonale di Sciaffusa

Lo stesso reddito imponibile viene utilizzato per il calcolo dell'imposta cantonale di Sciaffusa. L'imposta cantonale è progressiva a seconda dello stato civile. Il risultato fornisce l'importo base dell'imposta cantonale.

Fase 4 - Applicare il moltiplicatore comunale

L'imposta cantonale di base viene poi moltiplicata per il moltiplicatore comunale (Steuerfuss) del comune di residenza. di residenza. Esempio: se moltiplicatore = 115%, imposta comunale = 1,15 × imposta cantonale di base.

Risultato

Imposta totale dovuta = imposta federale + (imposta cantonale × moltiplicatore comunale). Su un reddito lordo di 80.000 franchi, l'aliquota d'imposta effettiva complessiva si situa in genere tra la metà e la metà della doppia cifra, a seconda delle deduzioni e del moltiplicatore.

Esempio 2 - Coppia coniugata con due redditi e figli

Profilo:

• Coppia sposata, tassata congiuntamente, con due figli.
• Residente a Sciaffusa, comune con moltiplicatore medio.
• Coniuge A: stipendio lordo 90.000 franchi; coniuge B: stipendio lordo 40.000 franchi.
• Nessun lavoro autonomo, patrimonio modesto, nessun reddito da locazione.

Fase 1 - Combinare il reddito e applicare le detrazioni

Reddito lordo complessivo 130.000 franchi. Dedurre quindi i contributi sociali per entrambi i coniugi, i costi legati al lavoro, il pendolarismo, i premi assicurativi, gli assegni familiari e altre deduzioni significative. Il reddito imponibile risultante potrebbe essere di circa 95.000-100.000 franchi (a titolo esemplificativo).

Fase 2 - Tassa federale (Tariffa familiare)

Applicare l'aliquota fiscale federale per le coppie sposate/famiglie. La progressione è più favorevole rispetto ai single, riducendo l'onere relativo.

Fase 3 - Imposta cantonale e comunale di Sciaffusa

Utilizzare la tariffa cantonale per le coppie sposate con persone a carico, quindi applicare il moltiplicatore comunale. Gli assegni familiari assegni per i figli e le detrazioni per la famiglia riducono ulteriormente l'onere effettivo.

Risultato

L'aliquota effettiva combinata (federale + cantonale + comunale) sul reddito lordo di 130.000 franchi rifletterà il beneficio dell'imposizione congiunta, degli assegni per i figli e del moltiplicatore comunale - probabilmente inferiore a quella di due single con lo stesso reddito. rispetto a due single con lo stesso reddito.

Esempio 3 - Dipendente con immobile (di proprietà) a Schaffhausen

Profilo:

• Dipendente residente con stipendio lordo di 100.000 franchi.
• Proprietà occupata a Schaffhausen (appartamento o casa).
• Ipoteca sull'immobile, alcuni redditi da investimento (ad esempio, interessi, dividendi).

Fase 1 - Reddito e valore locativo figurativo (se applicabile)

Dichiarare il reddito da lavoro dipendente, gli eventuali redditi da capitale e, se previsto dalle norme di Schaffhausen, il valore locativo imputato (Eigenmietwert) dell'immobile di proprietà. valore locativo figurativo (Eigenmietwert) dell'immobile occupato dal proprietario.

Fase 2 - Deduzione degli interessi ipotecari e di manutenzione / Costi ammissibili

Detrarre gli interessi ipotecari e le spese di manutenzione o una detrazione standard per la manutenzione (sofern kantonal erlaubt), oltre ad altre detrazioni standard (previdenza sociale, assicurazione, ecc.).

Fase 3 - Calcolo del reddito imponibile e applicazione delle imposte

Il reddito imponibile risultante è soggetto all'imposta federale, cantonale e comunale come negli esempi precedenti. A seconda del rapporto tra valore locativo figurativo e interessi/manutenzione deducibili, la proprietà di un immobile può aumentare o moderare l'onere fiscale totale rispetto all'affitto. proprietà può aumentare o moderare l'onere fiscale totale rispetto all'affitto.

Esempio 4 - Libero professionista a Sciaffusa

Profilo:

• Lavoratore autonomo (ad esempio, consulente) residente a Sciaffusa.
• Reddito d'impresa lordo annuo CHF 150.000.
• Spese aziendali: viaggi, spese d'ufficio, assicurazioni professionali, attrezzature, ecc.

Fase 1 - Determinare l'utile netto d'impresa

Dal reddito d'impresa lordo, sottrarre tutte le spese aziendali ammissibili. L'utile netto risultante è reddito imponibile (oltre a qualsiasi altro reddito, come ad esempio gli investimenti).

Fase 2 - Applicazione delle detrazioni standard**

Dedurre i contributi previdenziali e pensionistici, le deduzioni consentite per l'attività commerciale, gli eventuali premi assicurativi, ecc. per ottenere la base imponibile.

Fase 3 - Calcolo dell'imposta federale, cantonale e comunale**

Applicare la tariffa fiscale federale, la tariffa cantonale di Sciaffusa, poi applicare il moltiplicatore comunale in base al comune di residenza. Anche i lavoratori autonomi possono trovarsi di fronte a tempistiche diverse (ad es. pagamenti anticipati, accertamenti provvisori).

Come utilizzare questi esempi

Questi esempi hanno lo scopo di illustrare:

• Come interagiscono le imposte federali, cantonali e comunali a Sciaffusa,
• Come lo stato di famiglia, il livello di reddito, la proprietà immobiliare o il lavoro autonomo possono influenzare l'onere fiscale,
• Perché le deduzioni, le detrazioni e il comune (moltiplicatore comunale) sono importanti,
• Il fatto che ogni caso sia esemplificativo - per una vera pianificazione fiscale, si dovrebbe fare riferimento alle tariffe ufficiali e fare un calcolo dettagliato.

Per una pianificazione fiscale precisa o per situazioni complesse (ad es. trasferimenti da un cantone all'altro, redditi misti, proprietà immobiliari, imposte alla fonte), si consiglia di utilizzare le tabelle tariffarie ufficiali di Schaffhausen e, se necessario, di consultare un consulente fiscale o di utilizzare un calcolatore fiscale dettagliato. consulente fiscale o utilizzare un calcolatore fiscale dettagliato.