Casi di imposta di successione a Basilea Città
Ultimo aggiornamento: 26 ottobre 2025 -
Imposta di successione di Basilea Città - Note sui casi e commenti dei praticanti
L'imposta di successione di Basilea Città si basa sul diritto cantonale ed è gestita dall'Ufficio per le imposte di successione. Steuerverwaltung des Kantons Basel-Stadt. Codice civile svizzero (ZGB) le norme sulla successione determinano gli eredi e le quote; il regime cantonale applica le conseguenze fiscali per classe di eredi. Le sentenze d'appello che si concentrano esclusivamente sull'imposta di successione di Basilea Città sono limitate; gli operatori del settore si basano in genere sullo statuto, sulla prassi amministrativa e sull'impalcatura dello ZGB. Qui di seguito sono riportate le note di “authority-first” sulle questioni che più spesso sono rilevanti per le denunce e gli audit.
Quadro normativo e conformità (Legge cantonale e ZGB)
Di cosa si tratta
Definisce la competenza della Città di Basilea per l'imposizione dei trasferimenti a causa di morte, le esenzioni e gli sgravi per le classi di eredi, l'applicazione delle aliquote per beneficiario e i meccanismi di amministrazione per le successioni di residenti e non residenti con un legame con la Città di Basilea.
Presa in carico / Regola
La città di Basilea valuta l'imposta di successione per beneficiario in base alla classe di eredi e alla quota ricevuta. Lo ZGB disciplina la successione e la validità del diritto privato; la dichiarazione cantonale traduce questi fatti in risultati fiscali.
Commento
Iniziare con lo statuto cantonale e le istruzioni della Steuerverwaltung. Determinare gli eredi e le quote in base allo ZGB, quindi applicare le esenzioni/aliquote di Basilea Città e i requisiti documentali per l'archiviazione.
Situs e ambito di applicazione non residenti (nesso Basilea-Città)
Di cosa si tratta
Per i deceduti non residenti, le imposte di Basilea Città Basilea-Città-Sito beni immobili situati nel cantone e beni materiali fisicamente situati nel cantone. La maggior parte dei beni immateriali non residenti non rientra nell'ambito di applicazione, a meno che non venga stabilita una sede aziendale a Basilea Città.
Presa in carico / Regola
L'imposta è limitata alla parte di Basilea Città. Spesso le dichiarazioni rispecchiano i piani successori complessivi e poi limitano il calcolo ai beni di Basilea Città con i relativi debiti/spese allocati di conseguenza.
Commento
Sono determinanti i registri catastali, le immatricolazioni (veicoli/barche), le prove di deposito/ormeggio e i registri di possesso. Allinearsi con il Guida per non residenti per esempi di flusso di lavoro e allocazione.
Eredi esenti e struttura tariffaria (prassi)
Di cosa si tratta
Il coniuge/partner registrato e spesso i discendenti diretti beneficiano di esenzioni/agevolazioni; i parenti più lontani e i beneficiari non collegati possono essere tassati ad aliquote graduali (comprese le eventuali componenti comunali).
Presa in carico / Regola
La classe degli eredi determina il trattamento; anche quando si applica l'esenzione, è frequente la presentazione di una dichiarazione che documenti il rapporto di parentela e i valori. Le classi non esenti sono tassate per scaglioni applicati alla quota di ciascun beneficiario.
Commento
Mantenere i documenti di stato civile (registro di famiglia, certificato di convivenza). In caso di successione di classi miste, una ripartizione precisa evita la sovra/sottotassazione.
Detrazioni, amministrazione e tempistica
Di cosa si tratta
La deducibilità di debiti, spese funerarie e spese di amministrazione dipende dall'esecutività, dal nesso e dalla documentazione legata alla data di valutazione.
Presa in carico / Regola
Le deduzioni ammissibili richiedono fatture, accordi, autorità/conferme giudiziarie, se pertinenti, e la prova del pagamento o dell'esecutività; l'allocazione segue il nesso patrimoniale per i calcoli dei non residenti.
Commento
Calendario delle finestre di reclamo/credito. Se i crediti sono contestati o in ritardo, valutare le opzioni di modifica dopo la valutazione e l'approccio della Steuerverwaltung alle prove successive.
Valutazione e data del decesso
Di cosa si tratta
Il valore equo di mercato alla data di valutazione determina la base imponibile. Gli immobili e i beni materiali significativi richiedono solide valutazioni locali; le attività finanziarie si basano sulle dichiarazioni alla morte.
Presa in carico / Regola
La Steuerverwaltung si aspetta prove di mercato oggettive. Le variazioni di prezzo successive al decesso sono importanti solo nella misura in cui riflettono le condizioni esistenti al momento del decesso o la prassi riconosciuta.
Commento
Rivolgersi a periti esperti del mercato di Basilea; riconciliare le valutazioni estere/federali con la documentazione di Basilea-Stadt per evitare domande di mismatch.
Riferimenti
- Steuerverwaltung Basel-Stadt - Erbschaftssteuer (moduli, indicazioni, prassi): steuerverwaltung.bs.ch
- Legislazione cantonale di Basilea Città - disposizioni in materia di imposta di successione/donazione (basi giuridiche e regolamenti).
- Codice civile svizzero (ZGB) - successione (eredi, quote, legati, usufrutti): fedlex.admin.ch
- Tribunale cantonale/Tribunale federale svizzero - giurisprudenza in materia di successione/valutazione e prassi di Basilea Città: bger.ch