Guida all'imposta sul patrimonio di Zurich:

non presidente non residente

Guida all'imposta sul patrimonio di Zurigo per i non residenti

Imposta sul patrimonio di Zurigo: Guida per i non residenti e gli espatriati

Regole per le persone fisiche che non sono fiscalmente residenti a Zurigo ma che possiedono beni in Svizzera, compresi immobili e proprietà aziendali.

Ambito di applicazione e destinatari

Siete trattati come un non residente ai fini fiscali di Zurigo se la vostra residenza fiscale globale è al di fuori del Cantone di Zurigo (e della Svizzera), ma siete proprietari di Attività di Swiss-situs che creano un nesso fiscale limitato a Zurigo. I casi più comuni sono Zurigo immobiliare e patrimonio aziendale attribuibile a una stabile organizzazione svizzera.

Importante: I non residenti sono tassati a Zurigo solo su Attività di Swiss-situs. Gli asset di tutto il mondo rimangono al di fuori dell'ambito di Zurich, ma possono essere rilevanti per l'allocazione e la documentazione.

Attività imponibili per i non residenti

  • Immobili a Zurigo (terreni e fabbricati) - valutati al valore ufficiale di stima (amtlicher Wert).
  • Attività commerciali attribuibile ad un Stabilizzazione in Svizzera a Zurigo (ad esempio, una filiale, un'officina, un'attività di noleggio).
  • Debiti allocati che si riferiscono direttamente agli asset di Zurigo possono essere compensati (ad esempio, l'ipoteca svizzera su un immobile di Zurigo).

Le attività finanziarie detenute all'estero senza un legame con la Svizzera non fanno parte della base patrimoniale dei non residenti a Zurigo.

Indennità e detrazioni

Gli assegni personali per i residenti (ad esempio, 77.000/154.000 franchi svizzeri) in genere fanno non si applicano allo stesso modo ai non residenti. La prassi di Zurigo si concentra sulla Ricchezza netta di Swiss-situs. Le deduzioni del debito sono tipicamente limitate a passività economicamente collegate a beni svizzeri (ad esempio, ipoteche su immobili), e un più ampio indebitamento a livello mondiale può essere ripartito pro rata, ove applicabile.

Azione: Conservate una prova chiara dell'ipoteca o del prestito direttamente collegato al vostro immobile Zurich, compresi i saldi del 31 dicembre e le conferme degli interessi.

Valutazione e valuta

La valutazione dei non residenti segue gli stessi principi dei residenti: vedere le Regole di valutazione di Zurich. I beni immobili vengono presi a amtlicher Wert. Gli importi in valuta estera sono convertiti utilizzando il metodo tassi di cambio ufficiali al 31 dicembre riconosciuti ai fini fiscali svizzeri.

Come si calcola l'imposta sul patrimonio dei non residenti

  1. Determinare Ricchezza netta di Swiss-situs (attivi di Zurich meno debiti allocabili) alla data di 31 dicembre.
  2. Applicare il sistema Zurich tariffa base cantonale a questo importo.
  3. Moltiplicare per il fattore fiscale comunale (Steuerfuss) dell'ubicazione dell'immobile (e della tassa sulla chiesa, se applicabile).

Se si possiedono beni di proprietà della Svizzera anche in altri cantoni, un assegnazione intercantonale si applica. Ogni Cantone tassa la parte situata sul proprio territorio e può ripartire i debiti in modo proporzionale.

Nota: Il comune applicabile è quello in cui si trova l'immobile o la stabile organizzazione, non la residenza nel paese d'origine.

Archiviazione, rappresentanti e pagamenti

  • Tipo di ritorno: Rendimento limitato a Zurigo che copre il reddito e il patrimonio di Swiss-situs.
  • Rappresentante: Zurich richiede comunemente un indirizzo di corrispondenza o una persona nominata rappresentante fiscale in Svizzera.
  • Scadenze: Allinearsi ampiamente con le tempistiche dei residenti; richiedere estensioni online dove offerto.
  • Valutazioni e interessi: Vengono emesse fatture provvisorie/definitive; il ritardo nel pagamento fa scattare interessi e solleciti.

Trattato e note transfrontaliere

Le convenzioni sulla doppia imposizione assegnano tipicamente diritti di tassazione sui beni immobili allo Stato in cui si trova la proprietà. Per quanto riguarda l'imposta sul patrimonio, ciò significa che Zurigo rimane competente per i beni di proprietà di Zurich-situs. I trattati possono disciplinare metodo di soccorso nel Paese di residenza (meccanismi di esenzione o di credito). Coordinare le registrazioni per evitare disallineamenti.

Per i cittadini statunitensi, si noti che la Svizzera non ha un'imposta patrimoniale federale; l'imposta di Zurigo è cantonale/comunale. I crediti d'imposta esteri statunitensi per l'imposta sul patrimonio non sono generalmente disponibili.

Tassazione forfettaria (Forfait)

Il Cantone di Zurigo non offre tassazione forfettaria (Pauschalbesteuerung) per i nuovi arrivati. Alcuni altri cantoni svizzeri lo fanno; tuttavia, qualsiasi forfait è irrilevante ai fini dell'imposta patrimoniale comunale di Zurigo sui patrimoni degli zurighesi, poiché il regime non è disponibile a Zurigo.

Esempi di lavoro (illustrativi)

Esempio A - Non residente con appartamento a Zurigo

  • Valore valutato della proprietà (amtlicher Wert): CHF 900.000
  • Saldo del mutuo (31 dicembre): CHF 550.000
  • Fattore comunale: 1,10

Ricchezza netta dello Swiss-situs: CHF 350.000 → applicare la base cantonale e × (1 + 1,10). Non si applicano le detrazioni per i residenti personali; la detrazione dei debiti è limitata all'ipoteca legata al bene.

Esempio B - Non residente con PE Zurich (Business)

  • Patrimonio netto aziendale attribuibile a Zurich PE: CHF 1.800.000
  • Prestito bancario che finanzia direttamente le attività di PE: CHF 300.000
  • Fattore comunale: 1,05

Ricchezza netta dello Swiss-situs: CHF 1.500.000 → Imposta patrimoniale di Zurigo tramite base cantonale × (1 + 1,05). Conservare i bilanci del PE e i contratti di prestito per comprovare l'assegnazione.

Esempio C - Proprietà in due cantoni

  • Valore stimato dell'immobile a Zurigo: CHF 850.000 (ipoteca CHF 500.000)
  • Valore stimato dell'immobile Vaud: CHF 650.000 (ipoteca CHF 250.000)

Assegnazione: Ogni cantone tassa la propria quota di Svizzera-sito ricchezza netta; i mutui sono attribuiti agli immobili che finanziano.

Lista di controllo della conformità

  • 31 dicembre e estratti di valutazione per la proprietà di Zurigo
  • Conferme ipotecarie (saldo, interessi) legate ad attività svizzere
  • Bilancio aziendale se esiste una stabile organizzazione a Zurigo
  • Tassi di cambio ufficiali utilizzati per tutte le voci non relative al CHF
  • Indirizzo di rappresentanza/corrispondenza in Svizzera
  • Valutazioni precedenti di Zurich e riferimenti di pagamento

Domande frequenti

Devo presentare una dichiarazione completa a Zurigo come non residente?
No. In genere si presenta un ritorno limitato che copre il reddito e la ricchezza di Zurigo-sito.
Posso detrarre i debiti mondiali?
In genere solo i debiti economicamente connesso I debiti più ampi possono essere ripartiti se giustificati.
Quale moltiplicatore si applica al comune?
Il comune in cui si trova l'immobile o la stabile organizzazione di Zurigo.
La tassazione forfettaria è disponibile a Zurigo?
No. Zurigo non offre un regime di forfait.