Aliquote dell'imposta sul patrimonio di Ginevra
Imposta patrimoniale di Ginevra: Aliquote e coefficienti comunali
Uno sguardo approfondito al piano cantonale di imposta progressiva sulla ricchezza di Ginevra e al modo in cui il coefficiente di ciascun comune influisce sul conto fiscale finale.
A Ginevra, l'imposta sul patrimonio viene riscossa sul patrimonio netto al 31 dicembre. Viene applicata una tabella cantonale progressiva, poi corretta con un coefficiente comunale (“multiplicateur communal”) determinato dal comune di residenza. L'insieme di questi elementi determina l'imposta effettiva sul patrimonio netto imponibile.
In questa pagina sono riportati: (i) le aliquote base cantonali, (ii) i coefficienti comunali tipici, (iii) gli oneri esemplificativi elaborati e (iv) le implicazioni di pianificazione per le persone con un patrimonio elevato.
Programma progressivo cantonale
La tariffa base cantonale di Ginevra inizia dopo una soglia di esenzione. Ad esempio, i single possono essere esentati fino a circa 82.040 franchi, le coppie fino a circa 164.080 franchi. :contentReference[oaicite:1]{index=1} Una volta superata la soglia, l'aliquota aumenta a scaglioni - gli oneri effettivi totali (compresi i coefficienti comunali) possono avvicinarsi a ~0,8 % di ricchezza o più. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Imposta cantonale di base illustrativa (CHF) | Tariffa indicativa |
|---|---|---|
| Fino a ~82.040 (single) / ~164.080 (sposati) | 0 | 0% |
| ~82,041 - 200,000 | ≈ 164 | ≈ 0,327 % |
| ~200,001 - 500,000 | ≈ 739 - 2,394 | ≈ 0,37 % - 0,48 % |
| ~1,000,000 | ≈ 5,816 | ≈ 0,582 % |
| ~4,000,000 | ≈ 33,581 | ≈ 0,84 % |
Dati illustrativi - basati su coefficienti medi comunali recenti e arrotondati. Per un calcolo preciso, utilizzare le tabelle fiscali ufficiali.
Coefficienti comuni (moltiplicatori)
A Ginevra ogni comune stabilisce il proprio coefficiente per l'imposta sul patrimonio. Ad esempio, le fonti indicano che il coefficiente della città di Ginevra può essere ~45,5 % dell'imposta cantonale di base per l'imposta sul reddito; per l'imposta sul patrimonio si applicano moltiplicatori simili. :contentReference[oaicite:3]{index=3} I comuni con un onere di servizio inferiore possono applicare coefficienti fino a ~0,25 × (25 %) della base cantonale. :contentReference[oaicite:4]{index=4}
Approfondimento sulla pianificazione: Passare da un comune con un coefficiente elevato a uno con un coefficiente basso può ridurre significativamente l'aliquota effettiva dell'imposta sul patrimonio.
Esempi di oneri effettivi
Di seguito sono riportate delle stime esemplificative che combinano il programma base cantonale e i coefficienti comunali. Per l'esempio si ipotizza l'assenza di una componente ecclesiastica e un coefficiente comunale medio.
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Imposta patrimoniale totale stimata (CHF) | Tasso effettivo approssimativo |
|---|---|---|
| CHF 200.000 | ≈ CHF 739 | ~0,37 % |
| CHF 500.000 | ≈ CHF 2.394 | ~0,48 % |
| CHF 1.000.000 | ≈ CHF 5.816 | ~0,58 % |
| 2.000.000 CHF | ≈ 14.438 CHF | ~0,72 % |
| CHF 4.000.000 | ≈ 33.581 CHF | ~0,84 % |
L'aliquota effettiva dipende dal coefficiente comunale e dallo scaglione preciso utilizzato per l'anno fiscale.
Implicazioni per la pianificazione
- La soglia di esenzione (≈ CHF 82k / 164k) significa che le posizioni con un patrimonio netto modesto possono evitare completamente l'imposta sul patrimonio.
- A livelli di ricchezza più elevati, l'onere effettivo di Ginevra (>0,5 %) è tra i cantoni svizzeri più alti. :contentReference[oaicite:5]{index=5}
- La scelta del comune è importante: selezionare un comune con un coefficiente più basso per ridurre l'onere.
- Strutturazione del debito e gestione delle valutazioni (cfr. Strategie di pianificazione) diventano più rilevanti alle fasce più alte.