Valutazione dell'imposta patrimoniale di Ginevra

Imposta patrimoniale di Ginevra: Regole di valutazione

Come si misura il patrimonio per l'imposta patrimoniale di Ginevra al 31 dicembre - titoli quotati, immobili (valore fiscale), società private, alternative e asset digitali. La valutazione dell'imposta sul patrimonio di Ginevra è valore equo netto delle attività al 31 dicembre. Mentre il contante è semplice, altre classi di attività seguono un coordinamento specifico a livello svizzero e la prassi di Ginevra. Utilizzare il metodo corretto - e documentarlo - è documentarlo, è essenziale per evitare rettifiche in sede di revisione.

Questa pagina riassume la prassi prevalente per le persone fisiche. Per le detrazioni e le compensazioni del debito che riducono la base imponibile, vedere Indennità e detrazioni. Per i tassi e i coefficienti comunali, vedere Tariffe.

Valutazione per classe di attività (sintesi)

Classe di attività	Riferimento di valutazione (31 dic)	Note	Documentazione
Contanti e depositi a vista	Saldo nominale in CHF	Valuta estera al 31 dic ufficiale FX	Estratti conto bancari
Azioni quotate, ETF, obbligazioni	Listino ufficiale 31 dicembre	Utilizzare la tabella dei prezzi dei titoli federali riconosciuti, se disponibile	Dichiarazione di deposito; riferimento di prezzo
Fondi (basati sul NAV)	NAV più vicino al 31 dicembre	Se non c'è un NAV al 31 dicembre, utilizzare l'ultimo disponibile con informativa	Relazione sul fondo/avviso sul NAV
Immobiliare (Ginevra)	Valore fiscale (valore stimato ufficiale)	In genere al di sotto del valore di mercato	Estratto di valutazione; registro
Immobili (altri cantoni)	Valore stimato locale	Assegnare in modo appropriato la ricchezza intercantonale	Avviso di valutazione locale
Società private (non quotate)	Metodo del praticante svizzero	Capitalizzazione degli utili ponderati e NAV	Bilanci; foglio di lavoro per la valutazione
Società di persone / imprese individuali	Valore patrimoniale dell'azienda	Principi simili a quelli delle aziende private	Bilancio; P&L
Metalli preziosi	Prezzi indicativi al 31 dicembre	Bullioneria al prezzo quotato; numismatica al fair value	Scheda del concessionario; dichiarazioni
Arte e collezionismo	Valore equo di mercato	Gli effetti domestici ordinari sono generalmente esenti	Perizie; fatture; prospetti assicurativi
Assicurazione sulla vita (risparmio)	Valore di riscatto	Polizze di solo rischio escluse	Certificato dell'assicuratore
Criptoasset	Prezzi di riferimento rilevati al 31 dicembre	Se non è quotata ufficialmente, utilizzare una borsa valori affidabile e vicina con le relative prove	Dichiarazioni di portafoglio/scambio; tabella dei prezzi

Allinearsi sempre alle indicazioni dell'anno di deposito in corso e alle tabelle ufficiali accettate dall'amministrazione fiscale ginevrina.

Titoli e fondi quotati

Gli strumenti negoziati in borsa (azioni, ETF, obbligazioni) sono dichiarati alla prezzo ufficiale di fine anno riconosciuto per le imposte. Per i fondi che non hanno prezzi giornalieri, utilizzare il valore più vicino a quello disponibile. NAV al 31 dicembre e indicare la data di chiusura.

Documentazione: Estratto conto del deposito del 31 dicembre più il prezzo ufficiale/riferimento NAV su richiesta.

Immobili

Proprietà a Ginevra

Ginevra utilizza il valore fiscale (valore di stima ufficiale) ai fini dell'imposta sul patrimonio. Questo valore è stabilito secondo la metodologia cantonali e di solito è inferiore al valore di mercato. È separato dai concetti di imposta sul reddito, come il valore locativo figurativo.

Proprietà fuori Ginevra

Applicare l'approccio valutativo del rispettivo cantone ed eseguire assegnazione intercantonale quando si possiede una proprietà in più cantoni. Le ipoteche sono ripartite proporzionalmente ai valori immobiliari che finanziano.

Suggerimento pratico: Conservate l'ultimo estratto conto e gli eventuali avvisi di rivalutazione insieme alla dichiarazione.

Aziende private e interessi commerciali

Le partecipazioni non quotate sono generalmente valutate in base al metodo svizzero. metodo del praticante: una combinazione ponderata di utili capitalizzati e normalizzati e valore patrimoniale netto. Le società operative sono solitamente ponderate per gli utili; le società holding/asset più ponderate per il NAV. Le start-up o le società in perdita possono richiedere approcci modificati.

Rettifica per attività non operative, voci straordinarie e prestiti agli azionisti. Giustificato sconti di minoranza/illiquidità possono essere accettati se supportate da fatti e dalla prassi ginevrina.

Documentazione: 2-3 anni di bilanci, conti di gestione (in caso di modifiche sostanziali), tabella dei capitali, e un chiaro foglio di lavoro di valutazione che indichi il metodo, i pesi e le normalizzazioni.

Alternative, metalli preziosi, arte

Oro/argento fisico: utilizzo Prezzi indicativi al 31 dicembre. Opere d'arte significative/oggetti da collezione: dichiarare valore equo di mercato; Il contenuto ordinario della casa è generalmente escluso dal patrimonio. Fondi di private equity/hedge: utilizzare il NAV ufficiale o la stima più recente con una nota a piè di pagina se il NAV al 31 dicembre non è disponibile.

Criptoasset

Se esiste un prezzo ufficiale di fine anno, utilizzatelo. In caso contrario, prendere come riferimento la chiusura del 31 dicembre di una borsa valori affidabile e conservarne la prova (screenshot o esportazione). Per l'autocustodia, conservare le prove dell'indirizzo (ad esempio, un link di explorer o un messaggio firmato) che corrispondano ai propri registri.

Conversione di valuta estera

Convertire le attività e le passività non FCS al ufficiale 31 dicembre Tassi di cambio riconosciuti ai fini fiscali in Svizzera. Fornire una semplice tabella di conversione che mostri i saldi, i tassi e gli equivalenti in CHF per trasparenza.

Passività (per compensazione)

Solo detrazione legalmente applicabile passività in essere a fine anno (mutui, prestiti, imposte accertate). Le obbligazioni potenziali sono escluse fino alla loro scadenza. Vedi Indennità e detrazioni per le regole del debito.

Esempi di valutazione lavorata (illustrativa)

Esempio A - Portafoglio quotato

Azioni ed ETF: CHF 1.300.000 (prezzi ufficiali del 31 dicembre)
Contanti in EUR: EUR 200.000 → CHF al 31 dicembre ufficiale FX

Ricchezza dichiarata: Importi in CHF come da listino prezzi e tabella FX; allegare estratto conto del deposito e riferimento FX.

Esempio B - Appartamento e ipoteca a Ginevra

Valore fiscale: CHF 1.050.000
Saldo del mutuo (31 dicembre): CHF 620.000

Aggiunta netta alla base di ricchezza: CHF 430.000 (più altri beni, meno altri debiti).

Esempio C - 25% in un SA operativo

Utili normalizzati a 3 anni: 2,1 milioni di franchi → valore dell'utile al 9% cap ≈ 23,3 milioni di franchi
NAV rettificato: 16,0 milioni di franchi
Ponderazione 2/3 utili, 1/3 NAV → patrimonio netto ≈ CHF 20,9m

Interessi degli azionisti (25%): ≈ 5,2 milioni di franchi svizzeri (considerare gli aggiustamenti di minoranza/illiquidità se giustificati).

Conformità e prove

Taglio: I valori devono rispecchiare l'equilibrio 31 dicembre.
Fonti dei prezzi: Conservare le tabelle dei prezzi ufficiali di titoli/criptovalute o i riferimenti utilizzati.
Immobili: Conservare la versione più recente valore fiscale estratto e qualsiasi avviso di rivalutazione.
Aziende private: Fornire un foglio di lavoro trasparente coerente con la prassi di Ginevra.
FX: Allegare o riprodurre la tabella FX ufficiale applicata.

Il prossimo: Stimare la propria responsabilità nel Calcolatore dell'imposta sul patrimonio e revisione Tassi e coefficienti comuni.