A Lucerna, l'imposta sul patrimonio viene riscossa sul patrimonio del contribuente. ricchezza netta (Reinvermögen): totale attività a livello mondiale meno passività deducibili e cantonale indennità. . La ricchezza netta imponibile risultante viene quindi tassata ad un tasso di scala progressiva dell'imposta sul patrimonio, , moltiplicato per i moltiplicatori fiscali comunali.

Questa panoramica segue il quadro del Legge sui diritti di proprietà intellettuale del Cantone di Lucerna (StG LU) e la pratica del Steuerverwaltung des Kantons Luzern come indicato nel documento ufficiale Guida per la movimentazione dei pneumatici e i fogli dei parametri fiscali annuali.

Assegni personali

Sovvenzioni di Lucerna importi di base esenti da imposte sul patrimonio che riducono la base imponibile del patrimonio netto. L'entità dell'assegno dipende dalla situazione familiare del contribuente al momento della sua entrata in vigore. 31 dicembre dell'anno fiscale.

Gli importi esatti in CHF di queste indennità sono definiti ogni anno nel foglio dei parametri fiscali di Lucerna. (Assicurazioni e tariffe, sezione Vermögenssteuer). Quando si prepara una dichiarazione, fare sempre riferimento alle tabelle ufficiali per il periodo d'imposta in questione.

Deduzioni dal debito

Imposte di Lucerna ricchezza netta, il che significa che responsabilità giuridicamente applicabili e chiaramente documentate in essere al 31 dicembre possono essere dedotti dall'attivo lordo. I debiti deducibili più comuni sono:

• Saldi ipotecari su immobili svizzeri ed esteri detenuti privatamente
• Prestiti bancari, linee di credito per investimenti e prestiti di margine
• Prestiti privati con accordi scritti e documentazione sugli interessi
• Debiti tributari federali, cantonali e comunali in sospeso

I debiti denominati in valuta estera devono essere convertiti in franchi svizzeri utilizzando il metodo della tassi di cambio ufficiali di fine anno riconosciuti dalle autorità fiscali (generalmente quelli pubblicati dall'Amministrazione federale delle contribuzioni).

Obbligazioni contingenti o informali (come garanzie, fideiussioni o lettere di patronage) sono non deducibile fino a quando non si cristallizzano in una responsabilità effettiva ed esecutiva.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Come in altri cantoni svizzeri, Lucerna tratta alcuni averi di vecchiaia come esente dall'imposta sul patrimonio mentre rimangono all'interno di veicoli pensionistici riconosciuti:

• Attività di previdenza professionale in Svizzera 2^nd schemi a pilastri (Vorsorge berufliche / BVG) sono esclusi dalla ricchezza imponibile fino al momento dell'erogazione delle prestazioni.
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a) non sono nemmeno soggetti all'imposta sul patrimonio.

Prodotti di risparmio e investimento ordinari (pilastro 3b) rimangono completamente imponibili.

I riscatti di pensione e i contributi del pilastro 3a riducono principalmente imposta sul reddito; ; per l'imposta sul patrimonio, contano nella misura in cui i patrimoni si spostano da conti privati tassabili a piani pensionistici esenti.

Rettifiche di valutazione

Secondo il codice fiscale e la prassi di Lucerna, i beni sono generalmente valutati al valore di valore di mercato (Verkehrswert) al 31 dicembre, con regole specifiche per alcune categorie che possono ridurre la ricchezza imponibile rispetto ai semplici prezzi di mercato:

• Effetti domestici: normali oggetti domestici e personali di uso quotidiano (Hausrat e Gebrauchsgegenstände personali) sono esenti dall'imposta sul patrimonio.
• Titoli e fondi: I titoli quotati sono valutati al loro prezzi ufficiali di fine anno; Per molti investimenti collettivi e prodotti strutturati prodotti strutturati, le autorità fiscali pubblicano valori imponibili specifici.
• Interessi commerciali non quotati: le partecipazioni in società non quotate sono solitamente valutate con metodi basati sul reddito e sul patrimonio, in linea con la prassi della Conferenza fiscale svizzera; il valore imponibile risultante è spesso inferiore al patrimonio netto contabile.
• Immobili: La proprietà privata è valutata al valore fiscale (steuerlicher Wert) secondo le regole di Lucerna, che spesso è inferiore al valore di mercato; per le proprietà agricole possono essere applicate regole separate.
• Polizze vita e di rendita: Le polizze con valore di riscatto sono tassabili a tale valore; i sinistri non riscattabili non sono generalmente inclusi nella base imponibile dell'imposta sul patrimonio.
• Criptovalute e asset digitali: tipicamente valutato al prezzi ufficiali di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate che vivono in un matrimonio non sciolto sono generalmente tassati congiuntamente a Lucerna. I loro redditi e patrimoni sono aggregati indipendentemente dal regime patrimoniale dei coniugi, e la assegno patrimoniale congiunto e le relative fasce si applicano alla loro ricchezza netta combinata.

Il beni dei figli minori sotto l'autorità dei genitori sono di solito attribuiti alla dichiarazione dei redditi dei genitori. Questa attribuzione determina l'applicazione l'applicazione delle detrazioni per i figli e può influenzare la progressione all'interno della dell'imposta sul patrimonio.

Le donazioni, le eredità e gli altri afflussi straordinari sono inclusi nella ricchezza imponibile al 31 dicembre. al 31 dicembre, a meno che non rientrino in specifiche esenzioni (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche o assicurative). (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche o assicurative). L'imposta sulle successioni e sulle donazioni è disciplinata da norme cantonali distinte e deve essere considerata insieme alla pianificazione dell'imposta sul patrimonio.

Documentazione e conformità

L'amministrazione fiscale di Lucerna si aspetta documentazione chiara e coerente per le attività e le passività dichiarate ai fini dell'imposta sul patrimonio, che tipicamente comprendono:

• Estratti conto bancari e di custodia di fine anno per contanti, titoli e fondi
• Conferme dei saldi dei mutui e dei finanziamenti al 31 dicembre
• Contratti scritti e dichiarazioni di interesse per i prestiti privati
• Rendiconti dei fondi pensione (2^nd pilastro) e del pilastro 3a
• Avvisi di valutazione o valori fiscali per immobili e partecipazioni private significative

Garantire che i dati del imposta sul reddito e imposta sul patrimonio sezioni della dichiarazione (ad esempio per i portafogli o gli immobili in affitto) aiuta a evitare domande di controllo e rettifiche di valutazione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• Con un'imposta patrimoniale progressiva e moltiplicatori comunali variabili, gestire con attenzione patrimonio netto al 31 dicembre può fornire risparmi ricorrenti, soprattutto ai livelli di attività più elevati.
• I mutui e i prestiti per investimenti possono essere utilizzati per ridurre la ricchezza netta imponibile, ma gli interessi passivi riducono i rendimenti complessivi al netto delle imposte e incidono sull'imposta sul reddito. Qualsiasi strategia di indebitamento deve essere valutata in base alle imposte sul reddito e sul patrimonio.
• La concentrazione di attività a basso rendimento o non produttive (eccedenza di liquidità, oggetti da collezione) al di sopra delle soglie di detrazione possono aumentare l'imposta sul patrimonio senza migliorare il reddito. La riallocazione in portafogli diversificati o in veicoli pensionistici efficienti dal punto di vista fiscale può migliorare sia il rischio/rendimento che i risultati fiscali a lungo termine.
• Gli imprenditori dovrebbero rivedere la valutazione delle partecipazioni private e assicurarsi che vengano applicati metodi riconosciuti. e assicurarsi che vengano applicati metodi riconosciuti; l'approccio di valutazione scelto può influenzare in modo significativo la ricchezza imponibile. può influenzare in modo significativo la ricchezza imponibile.
• La pianificazione intrafamiliare (donazioni, prestiti, trasferimenti anticipati di immobili o aziende) può spostare l'esposizione fiscale del patrimonio tra le generazioni. Solo adeguatamente documentato sono riconosciuti e possono anche far scattare l'imposta di l'imposta di successione o di donazione a Lucerna.