Casi di imposta sulla ricchezza di Lucerna

Imposta patrimoniale di Lucerna: Casi ed esempi pratici

Calcoli illustrativi che mostrano come l'imposta proporzionale sulla ricchezza dello 0,75‰ del Cantone di Lucerna e le Steuereinheiten municipali in comuni come Lucerna, Emmen, Kriens, Horw e Meggen.

Lucerna (Luzern) usa una imposta proporzionale sul patrimonioL'imposta sulla ricchezza netta imponibile è un'imposta fissa 0,75‰ per Steuereinheit. Ogni anno, il cantone e ogni comune stabiliscono il loro numero di Steuereinheiten, quindi l'onere totale è:

Imposta sulla ricchezza = ricchezza netta imponibile × 0,75‰ × Steuereinheiten del cantone e del comune (escluse le chiese).

I valori tipici di Steuereinheiten (senza confessione, stile 2024) si aggirano intorno a 3.25 nella città di Lucerna, 3.75 a Emmen, 3.50 in Kriens, 3.05 a Horw e ≈2,68 in Meggen. Ciò si traduce in aliquote effettive d'imposta sul patrimonio per lo più nell'ordine di Gamma 0,20-0,30% a livelli di pianificazione comuni.

Tutti i numeri sono arrotondati; l'imposta di culto è ignorata. Le indennità e le Steuereinheiten sono indicative. Per le cifre esatte, utilizzare le tabelle cantonali e il calcolatore dell'imposta sulla ricchezza di Lucerna.

Caso A - Professionista singolo nella città di Lucerna

Comune: Lucerna (città; Steuereinheiten ≈ 3.25, senza confessione)
Attività: CHF 1.000.000 (titoli quotati e contanti)
Passività: nessuna
Indennità: 62.500 franchi (single; franchigia per l'imposta sul patrimonio)

Ricchezza netta	CHF 1.000.000
Meno indennità	- CHF 62.500
Patrimonio netto imponibile	CHF 937.500
Imposta per unità (0,75‰)	≈ CHF 703
Steuereinheiten (città di Lucerna)	≈ 3.25
Imposta sul patrimonio dovuta	≈ CHF 2.285
Tasso effettivo	≈ 0,23% della ricchezza netta totale

Osservazione: Per un portafoglio di 1 milione di franchi, la tariffa fissa dello 0,75‰ di Lucerna, combinata con ~3,25 unità, comporta un onere moderato. oneri moderati, nettamente inferiori a quelli di cantoni ad alta tassazione come Ginevra o Basilea Città, ma superiori a quelli dei più bassi concorrenti della Svizzera centrale. concorrenza della Svizzera centrale.

Caso B - Coppia sposata con due figli a Emmen

Comune: Emmen (Steuereinheiten ≈ 3,75, senza confessione)
Patrimonio: CHF 3.000.000 (casa di famiglia + portafoglio)
Passività: Ipoteca di CHF 1.000.000
Indennità: CHF 125.000 (coniugato) + CHF 25.000 (due figli) = CHF 150.000

Ricchezza netta	2.000.000 CHF
Meno indennità	- CHF 150.000
Patrimonio imponibile	1.850.000 CHF
Imposta per unità (0,75‰)	≈ CHF 1.388
Steuereinheiten (Emmen)	≈ 3.75
Imposta sul patrimonio stimata	≈ CHF 5.200
Tasso effettivo	≈ 0,26% di ricchezza netta

Angolo di pianificazione: La tariffa flat Lucerna significa che debito (mutuo) e le Steuereinheiten del comune prescelto sono le leve principali. Steuereinheiten sono le leve principali. Passare da un comune ad alta densità di popolazione come Emmen a un comune a bassa comune a bassa densità potrebbe far risparmiare diverse centinaia di franchi all'anno a questo livello di ricchezza.

Caso C - Società privata di partecipazione imprenditoriale (Meggen)

Comune: Meggen (a bassa tassazione; Steuereinheiten ≈ 2,68, senza confessione)
Azioni non quotate: 4.000.000 di franchi svizzeri (valutate con il metodo del praticante)
Altre attività: CHF 1.000.000 (contanti e portafogli quotati)
Passivo: CHF 1.500.000 (prestiti aziendali e privati)
Stato civile: Sposato, senza figli (indennità CHF 125.000)

Ricchezza netta	3.500.000 CHF
Meno indennità	- CHF 125.000
Patrimonio imponibile	CHF 3.375.000
Imposta per unità (0,75‰)	≈ CHF 2.531
Steuereinheiten (Meggen)	≈ 2.68
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 6.800
Tasso effettivo	≈ 0,19% di ricchezza netta

Si ipotizza una valutazione coerente con il metodo del professionista per la società privata e nessuna agevolazione speciale oltre alla prassi standard di Lucerna per le partecipazioni aziendali.

Angolo di pianificazione: Per gli imprenditori, le basse Steuereinheiten di Meggen comprimono l'aliquota effettiva dell'imposta sul patrimonio. Con una tariffa fissa dello 0,75‰, le due variabili principali sono l'entità della ricchezza netta imponibile e le unità del comune. le unità del comune - le decisioni di valutazione e di residenza hanno quindi un impatto diretto e lineare.

Caso D - Non residente proprietario di un appartamento a Horw

Nesso fiscale: Non residente con proprietà a Lucerna
Valore della proprietà: CHF 1.200.000 (valore patrimoniale)
Mutuo: CHF 800.000 (prestito economicamente legato all'immobile)
Comune: Horw (Steuereinheiten ≈ 3.05, senza confessione)
Altre attività in Svizzera: nessuna
Indennità: indennità unica 62.500 franchi svizzeri applicata al patrimonio del SITO (semplificata)

Ricchezza netta di Swiss-situs	400.000 FRANCHI
Meno indennità	- CHF 62.500
Patrimonio imponibile Swiss-situs	CHF 337.500
Imposta per unità (0,75‰)	≈ CHF 253
Steuereinheiten (Horw)	≈ 3.05
Imposta sul patrimonio stimata	≈ 770 FRANCHI
Tasso effettivo sulla ricchezza in Svizzera	≈ 0,19%

Suggerimento: Per i non residenti, Lucerna tasserà solo la ricchezza del patrimonio svizzero. I debiti sono deducibili solo nella misura in cui è economicamente legato alla proprietà di Lucerna; le attività e le passività globali rimangono rilevanti soprattutto nel Paese di residenza.

Caso E - Confronto: Città di Lucerna vs. Emmen vs. Meggen

Contribuente singolo con 2.000.000 di franchi svizzeri di patrimonio netto imponibile (al netto delle franchigie e dei debiti)

	Città di Lucerna (3,25)	Emmen (3,75)	Meggen (2,68)
Imposta unitaria (0,75‰ di CHF 2.000.000)	CHF 1.500
Steuereinheiten (senza confessione)	≈ 3.25	≈ 3.75	≈ 2.68
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 4.875	≈ CHF 5.625	≈ CHF 4.030
Tasso effettivo (sul patrimonio imponibile)	≈ 0,24%	≈ 0,28%	≈ 0,20%
Differenza annuale	Spread di circa 1.600 franchi all'anno tra Emmen e Meggen a parità di patrimonio imponibile

Nota: Poiché l'imposta sul patrimonio di Lucerna è strettamente proporzionale, la pianificazione all'interno del cantone consiste principalmente nel scegliere un comune con una Steuereinheiten più bassa e gestire l'entità del patrimonio netto imponibile tramite l'indebitamento, l'asset allocation e la valutazione.

Punti di forza

Lucerna è un imposta proporzionale sulla ricchezza cantone: 0,75‰ di ricchezza imponibile per Steuereinheit, senza progressione.
I tassi effettivi per la maggior parte delle famiglie rientrano nel Gamma 0,20-0,30% della ricchezza netta, che dipende principalmente dalle unità del comune.
I comuni a bassa densità di popolazione, come Meggen, sono significativamente più leggeri dei comuni a più alta densità di popolazione, come Emmen, o dei comuni rurali.
Le franchigie standard (ad esempio 62.500 franchi per i single, 125.000 franchi per le coppie sposate e 12.500 franchi per ogni figlio) consentono di mantenere un'imposizione fiscale leggera sui patrimoni modesti.
I mutui e le altre passività deducibili riducono la ricchezza netta imponibile in modo strettamente lineare, il che rende la leva finanziaria un'importante leva di pianificazione per i proprietari di immobili e gli imprenditori.
I non residenti sono tassati solo sul patrimonio di Lucerna; un'attenta allocazione del debito in proprietà svizzere può incidere in modo significativo sulla base imponibile svizzera.