Il Cantone di San Gallo riscuote l'imposta sul patrimonio su attività nette detenuti al 31 dicembre - cioè la ricchezza lorda mondiale meno il patrimonio riconosciuto accantonamenti e passività deducibili. L'applicazione corretta di queste regole può incidere in modo sostanziale l'onere combinato dell'imposta sulla ricchezza cantonale e comunale.

La presente sintesi riflette la prassi adottata nell'ambito del Steuergesetz des Kantons St. Gallen (StG SG) e la guida del Ufficio di Stato del Cantone di San Gallo. Moltiplicatori comunali (Gemeindesteuerfüsse) quindi determinare le aliquote effettive nel luogo di residenza.

Detrazioni personali e patrimonio minimo tassabile

San Gallo offre un servizio di base detrazioni per l'imposta sul patrimonio (soglie minime di ricchezza imponibile) che variano in base allo stato civile e familiare. stato civile e familiare. Solo la ricchezza netta superiore a queste soglie è soggetta all'imposta patrimoniale cantonale.

Gli importi sono indicativi per il 2025 e riassumono la prassi tipica di San Gallo. L'esatta ricchezza minima imponibile e le detrazioni sociali sociale sono definiti nelle tabelle ufficiali delle aliquote cantonali e possono cambiare periodicamente. La situazione rilevante è La situazione rilevante è determinata al 31 dicembre.

Deduzioni dal debito

San Gallo consente la detrazione di debiti legalmente esigibili in sospeso al 31 dicembre, a condizione che siano chiaramente documentati. Le tipiche passività deducibili includono:

• Ipoteche su immobili svizzeri o esteri
• Prestiti bancari, prestiti per investimenti e prestiti con margine
• Prestiti privati garantiti da contratti scritti e da prove di interesse
• Debiti fiscali svizzeri (federali, cantonali, comunali) maturati ma non pagati

I debiti in valuta estera devono essere convertiti al tasso di cambio del tassi di cambio ufficiali di fine anno pubblicato dalla Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).

Le obbligazioni contingenti o informali (ad esempio, le garanzie) non sono generalmente deducibili fino a quando non si trasformano in un vero e proprio debito esecutivo. un debito effettivamente esigibile.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

San Gallo segue la prassi svizzera standard di esenzione totale i principali patrimoni pensionistici dall'imposta sul patrimonio:

• Attività di previdenza professionale (2^nd pilastro)
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a)

Questi beni non sono inclusi nella base imponibile fino al momento dell'erogazione delle prestazioni. Risparmi e investimenti non vincolati vincolati (pilastro 3b) rimangono completamente imponibili.

I riscatti di pensione e i contributi del pilastro 3a forniscono principalmente imposta sul reddito sgravi fiscali; il loro impatto sull'imposta sul patrimonio deriva dal lo spostamento dei saldi tra conti imponibili e conti esenti da imposte.

Rettifiche di valutazione

Le regole di valutazione che San Gallo applica a specifiche classi di attività possono influenzare in modo significativo la ricchezza imponibile:

• Interessi commerciali non quotati: generalmente valutati con i metodi degli operatori svizzeri (mix di valore reddituale e valore patrimoniale netto), che possono risultare in un valore imponibile inferiore al prezzo teorico di mercato. e valore patrimoniale netto), che possono portare a un valore imponibile inferiore al prezzo teorico di mercato.
• Immobili: tassato al valore fiscale ufficiale (amtlicher Wert), in genere inferiore al valore di mercato e quindi di fornire un sollievo naturale.
• Beni mobili: Gli effetti domestici ordinari sono esenti; le opere d'arte, i gioielli e le collezioni più importanti sono tassabili al sono tassabili al valore di mercato.
• Criptovalute e metalli preziosi: di solito vengono valutati in base ai prezzi ufficiali di fine anno dell'AFC o ad altre quotazioni di mercato verificabili.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate e i partner registrati che vivono insieme sono tassati congiuntamente a San Gallo. I beni dei figli a carico sono attribuiti ai genitori ai fini dell'imposta sul patrimonio.

Le donazioni e le eredità ricevute durante l'anno sono incluse nel patrimonio di fine anno, a meno che non rientrino in una specifica esenzione (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche o assicurative). esenzione (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche o assicurative).

Documentazione e conformità

L'amministrazione fiscale di San Gallo si aspetta documentazione coerente sia per le attività che per le passività. Le tipiche prove di supporto includono:

• Estratti conto bancari e titoli al 31 dicembre
• Conferme dei saldi dei mutui e dei prestiti
• Contratti di prestito privati e riepiloghi degli interessi
• Dichiarazioni di pensione (2^nd pilastro e pilastro 3a)

Assicurarsi che i dati relativi al reddito e al patrimonio siano coerenti in tutta la dichiarazione aiuta a evitare domande e rettifiche in fase di accertamento. valutazione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• La pressione fiscale effettiva sul patrimonio di San Gallo è determinata da moltiplicatori comunali; La scelta del comune può modificare in modo sostanziale il livello complessivo delle imposte per i portafogli più grandi.
• Il mantenimento di un'adeguata leva ipotecaria sugli immobili può ridurre la ricchezza netta imponibile, ma i costi degli interessi e i rischi devono essere valutati attentamente. devono essere valutati con attenzione.
• L'esame dei valori immobiliari ufficiali e delle valutazioni aziendali può portare alla luce sgravi semplici senza strutture complesse. strutture.
• Il coordinamento della pianificazione dell'imposta sul patrimonio con le strategie di successione, donazione e imposta sul reddito è particolarmente importante per gli imprenditori e gli investitori residenti a San Gallo. imprenditori e investitori residenti a San Gallo.