Casi di imposta di successione in Argovia
Ultimo aggiornamento: 12 Nov 2025
Imposta di successione dell'Argovia - Casi ed esempi
Casi pratici per l'imposta di successione del Cantone di Argovia (Erbschaftssteuer): esiti del situs per i non residenti, esenzioni basate sul rapporto di parentela, controversie di valutazione e allocazione intercantonale/frontaliera.
Casi di Situs e di non residenti
- Beni immobili in Argovia (deceduto non residente). L'Argovia esercita il diritto di imposizione sui beni immobili situati nel Cantone; i beni immateriali seguono generalmente il domicilio del defunto e non rientrano nell'Argovia per i non residenti.
- Beni mobili materiali conservati in Argovia. Il deposito a lungo termine o l'ubicazione abituale in Argovia possono creare situs per opere d'arte, veicoli o collezioni di alto valore.
- Presenza commerciale. I beni legati a una struttura fissa in Argovia possono essere parzialmente attribuiti ad Argovia anche se il proprietario è domiciliato altrove.
Esenzioni per rapporto di parentela
Come schema generale nei cantoni di lingua tedesca, i coniugi e i discendenti sono generalmente esenti o fortemente favoriti; i trasferimenti a parenti più lontani o a beneficiari non collegati sono tassati in base a scaglioni progressivi. Prima di fare affidamento su un'esenzione, verificare sempre gli scaglioni attuali dell'Argovia.
Controversie in materia di valutazione e prove
Valutazioni immobiliari
Le divergenze riguardano spesso il metodo del mercato rispetto al metodo del reddito per gli affitti, il trattamento delle ristrutturazioni e gli sconti su posti vacanti e affitti.
Azioni di società private
Le questioni chiave includono gli sconti di minoranza/mercevolezza, la normalizzazione degli utili e la selezione dei multipli comparabili.
Valutazioni solide da parte di terzi e documenti di lavoro trasparenti riducono il rischio di rivalutazione e di interessi.
Assegnazione intercantonale e transfrontaliera
- Tra i cantoni. La ripartizione del domicilio rispetto al luogo di residenza impedisce la doppia imposizione: Argovia tassa i beni argoviesi (in particolare gli immobili); il cantone di domicilio tassa i restanti beni soggetti alle sue norme.
- Con i Paesi stranieri. Se il defunto era domiciliato all'estero, l'Argovia tasserà i beni argoviesi mentre il Paese d'origine potrà tassare i beni di tutto il mondo; i crediti e gli sgravi dipendono dalla legge straniera e dai tempi.
Esempi di lavoro
| Scenario | Risultato |
|---|---|
| Non residente con noleggio a Baden e titoli all'estero. | L'Argovia tassa la proprietà del Baden; i titoli di solito non rientrano nel campo di applicazione dell'Argovia. Coordinare i crediti esteri per evitare la doppia imposizione. |
| Residente a Zurigo eredita la casa sul lago di Argovia. | Ripartizione intercantonale: L'Argovia tassa i beni immobili argoviesi; Zurigo applica le sue regole ai beni del domicilio-sito. |
| Arte in prestito a lungo termine conservati in una residenza argoviese. | Può essere trattato come un bene mobile tangibile situato in Argovia; è necessaria un'analisi specifica. |
| Società di partecipazione possedere immobili in Argovia. | Le azioni sono intangibili (seguono il domicilio), ma possono sorgere problemi di look-through, valutazione e imposte sul trasferimento; è essenziale una consulenza specifica sulla struttura. |
Indicazioni pratiche
- Documentare il domicilio e la posizione fisica dei beni mobili per supportare le posizioni di situs.
- Preparare le prime valutazioni; riconciliare con i registri anagrafici/notarili per i beni immobili.
- Allineare le registrazioni intercantonali ed estere per preservare i crediti ed evitare le lacune temporali.
- Richiedere una lettera di chiusura/chiarimento da parte di Argovia prima di trasferimenti o distribuzioni di proprietà.
Avete bisogno di un secondo parere o di un supporto in appello? Rivolgetevi al servizio verde di cui sopra (Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG).
Domande frequenti
L'Argovia tassa i non residenti sui conti bancari?
In genere, per i non residenti il domicilio non è seguito da beni immateriali; i beni immobili e alcuni beni materiali in Argovia sono i soliti fattori scatenanti.
Posso contestare una perizia utilizzata dall'ufficio delle imposte?
Sì. Fornire una valutazione e prove indipendenti; rispettare i termini di obiezione/ricorso indicati nella valutazione.
Le esenzioni per i coniugi/discendenti eliminano la necessità di presentare la domanda?
No. In genere i depositi procedono in modo che l'autorità possa verificare le esenzioni e rilasciare l'autorizzazione.
Chi gestisce le pratiche e i ricorsi?
I nostri incarichi in Svizzera sono forniti da Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Per le opzioni a tariffa fissa, vedere il link al servizio sopra indicato.