Casi di imposta patrimoniale dell'Illinois
Ultimo aggiornamento: 10 Nov 2025 -
Imposta sul patrimonio dell'Illinois - Note sui casi e commenti dei praticanti
L'Illinois amministra l'imposta sulle successioni in base a 35 ILCS 405 (Illinois Estate and Generation-Skipping Transfer Tax Act). I pareri d'appello incentrati esclusivamente su questa legge sono limitati; le posizioni quotidiane si basano sul testo di legge, sulle norme amministrative e sulle indicazioni del Procuratore generale/Tesoriere. Di seguito sono riportate le prime note sulle questioni che più spesso determinano gli esiti delle pratiche e delle verifiche.
Quadro normativo e conformità federale (35 ILCS 405/2-3)
Di cosa si tratta
La legge fissa l'imposta sulle successioni dell'Illinois al nuovo calcolo del “credito fiscale statale in caso di morte” (a partire dal 31.12.2001), con importi e meccanismi di esclusione specifici per l'Illinois.
Presa in carico / Regola
L'imposta è calcolata come il credito d'imposta statale ridotto per le proprietà non dell'Illinois. L'Illinois mantiene un'esclusione fissa per i deceduti a partire dal 2013 (comunemente indicata come $4.000.000 nella guida attuale), indipendentemente dalle modifiche federali.
Commento
Controllare sempre la corrente Procuratore generale Per le soglie, gli allegati e gli esempi, consultare la scheda informativa e il Modulo 700. L'Illinois calcola con un metodo interrelato; il calcolatore dell'AG riflette questo metodo.
Elezione QTIP statale separata (35 ILCS 405/2(b-1))
Di cosa si tratta
L'Illinois consente espressamente a un solo Stato deduzione coniugale per le proprietà QTIP, indipendentemente da qualsiasi elezione federale QTIP.
Presa in carico / Regola
Il rappresentante personale può effettuare un'elezione QTIP su una domanda presentata in tempo utile. Illinois anche se non viene effettuata una QTIP federale. L'inclusione alla morte del superstite segue i concetti dell'IRC § 2044 ai fini dell'Illinois.
Commento
Allegare dichiarazioni di elezione chiare e prospetti QTIP. Per le proprietà QTIP di uno Stato precedente, includere il prospetto delle attività QTIP dell'Illinois del coniuge precedente alla morte del superstite secondo le regole amministrative.
Situs non residente e ripartizione (35 ILCS 405/3(c), /5)
Di cosa si tratta
L'Illinois tassa i non residenti solo su proprietà immobiliare e beni personali tangibili fisicamente situati in Illinois. I beni immateriali non sono generalmente soggetti a Illinois per i non residenti.
Presa in carico / Regola
Calcolate il credito statale e riducetelo della frazione per le proprietà non dell'Illinois; solo i beni dell'Illinois (per i non residenti) rimangono nella base.
Commento
Stabilire per tempo l'ubicazione e la natura dei beni (atti, perizie, registri di deposito/garage). Evitare di creare inavvertitamente un'area Illinois sito aziendale per gli intangibili attraverso la gestione in loco.
Scadenze, deposito e pagamento (35 ILCS 405/6)
Di cosa si tratta
La tempistica della dichiarazione in Illinois segue generalmente le date di scadenza e le estensioni dell'imposta sulle successioni a livello federale; le dichiarazioni vengono presentate al Procuratore Generale e i pagamenti vengono effettuati all'Agenzia delle Entrate. Tesoriere dello Stato dell'Illinois (post 7/1/2012).
Presa in carico / Regola
Presentare la dichiarazione di trasferimento dell'Illinois all'AG; pagare l'imposta al Tesoriere dello Stato. Se si applica il § 6166 federale, l'Illinois consente un differimento/installazione proporzionale per gli interessi commerciali in Illinois.
Commento
Utilizzo Modulo 700 con gli allegati federali completi (o schemi alternativi se non ci sono 706 federali). Riconciliare i pagamenti delle proroghe e l'eventuale allineamento al § 6166 nel calcolo dell'Illinois.
Amministrazione, allegati e calcoli correlati (Guida AG)
Di cosa si tratta
L'Illinois si aspetta allegati solidi in stile federale (706 pagine/schemi, perizie, testamenti/trust). L'imposta utilizza un metodo correlato che si riflette nel calcolatore e nelle istruzioni dell'AG.
Presa in carico / Regola
Anche se non è richiesta una dichiarazione federale, le successioni possono presentare un pacchetto alternativo contenente tutti i prospetti e le valutazioni necessarie per calcolare l'imposta dell'Illinois.
Commento
Attenersi alla lista di controllo dell'AG; in questo modo si facilita la revisione e si evitano nuove richieste. Conservare la prova del situs e del supporto alla deduzione (ordinanze del tribunale, fatture, prove di pagamento).
Riferimenti
- Statuti compilati dell'Illinois. Legge sull'imposta sulle successioni e sulla GST dell'Illinois (35 ILCS 405): Indice dell'atto (in particolare § 2(b-1) QTIP; § 3(c) riduzione; § 5 situs; § 6 dichiarazioni/pagamenti).
- Codice amministrativo dell'Illinois - Norme sull'imposta sulle successioni (86 Ill. Admin. Code Part 2000): Parte 2000 (include i prospetti per le proprietà QTIP dell'Illinois).
- Procuratore generale dell'Illinois - Polo delle imposte patrimoniali (moduli, calcolatrice, schede informative): Imposte sul patrimonio.
- Modulo 700 - Dichiarazione d'imposta sul patrimonio e sulla GST dell'Illinois (ultima pubblicazione): modulo700.pdf.
- Scheda informativa (esempi, soglie, QTIP per le unioni civili): Scheda informativa sull'istruzione.
- Tesoriere dello Stato dell'Illinois - Pagamenti dell'imposta sul patrimonio (post 7/1/2012): Guida al pagamento.
- Modulo IRS 706 (riferimento federale): Informazioni sul modulo 706.