Guida all'imposta di successione per i non residenti di Basilea Città
Ultimo aggiornamento: 26 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione di Basilea Città - Guida per i non residenti
Per le successioni di deceduti domiciliati all'esterno Basilea Città (o fuori dalla Svizzera) che possiedono Basilea-Città-Sito patrimonio. Questa pagina spiega chi deve presentare la dichiarazione, cosa è imponibile a Basilea, come limitare il calcolo ai beni di Basilea, le scadenze e le proroghe, il pagamento e la liquidazione delle imposte, oltre a pratiche liste di controllo.
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà di Basilea?
| Tipo di attività | Tassati da Basilea? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare situata a Basilea Città | Sì | Case residenziali, condomini, terreni e immobili commerciali all'interno del cantone. |
| Beni materiali custoditi a Basilea | Sì | Veicoli, imbarcazioni immatricolate/tenute a Basilea, attrezzature, opere d'arte conservate fisicamente nel Cantone. |
| Intangibili (azioni, obbligazioni, contanti, intermediazione) | Generalmente no | Tipicamente al di fuori della base di Basilea per i non residenti, a meno che un'attività non abbia una sito aziendale a Basilea (ad esempio, stabile organizzazione). |
| Quote di partecipazione (AG/GmbH/azioni di società) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali. Il look-through è previsto solo nel caso in cui la prassi/la legge preveda uno specifico nesso Basilea/sede d'affari. |
Come Basilea limita l'imposta alla quota di Basilea
- Patrimonio imponibile a Basilea per un non residente include solo Attività secondo lo standard di Basilea, al netto delle deduzioni attribuibili a tali attività (ad esempio, mutui immobiliari, costi di vendita, spese amministrative locali).
- Coordinamento: Se si applicano imposte di successione estere, Basilea può comunque valutare i beni di Basilea; richiedere uno sgravio per doppia imposizione solo se previsto dalla legge o dai trattati svizzeri.
- Eredi esenti: Il coniuge/partner registrato e spesso i discendenti diretti beneficiano dell'esenzione/sgravio, ma divulgazione possono ancora essere tenuti a documentare i valori delle esenzioni e delle attività.
In conclusione: calcolare accuratamente la quota di Basilea; non includere attività non di Basilea per un deceduto non residente.
Scadenze, proroghe e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| Restituzione di eredità dovuta | 6 mesi dopo la morte | Deposito presso l'ufficio competente di Basilea Città (Steuerverwaltung) in base all'ubicazione dell'immobile/al nesso con Basilea. |
| Estensione del file | Su richiesta scritta prima della data di scadenza | Fornire le motivazioni (ad esempio, perizie in corso). Proroga del deposito non prorogare i tempi di pagamento una volta accertati. |
| Pagare l'imposta | Entro la data indicata sul avviso di valutazione | In genere l'autorità fissa circa 30 giorni per il pagamento. Gli interessi di mora maturano dopo la data di scadenza indicata. |
| Autorizzazione fiscale / certificato | Dopo la valutazione/pagamento | Richiedi un Steuerbescheinigung / Unbedenklichkeitsbescheinigung per trasferimenti, aggiornamenti catastali o questioni bancarie. |
Voci principali (focus non residenti)
Documenti e schedature di Basilea
- Gestione delle risorse umane - rendimento ereditario per le attività soggette a Basilea.
- Erbenverzeichnis - elenco degli eredi/beneficiari con relazioni e contatti.
- Valutazioni/valutazioni - valutazioni per gli immobili di Basilea; dichiarazioni comprovanti l'ubicazione dei beni.
- Vollmacht - Procura se un rappresentante deposita a Basilea.
- Steuerbescheinigung - liquidazione delle imposte dopo il deposito/accertamento/pagamento.
Attacchi all'estero/al paese d'origine
- Atti di nomina e testamento/contratti del paese d'origine.
- Estratti catastali (Grundbuch) e le valutazioni per gli immobili di Basilea.
- Prova del situs per i beni materiali (deposito, registrazione, ormeggio) all'interno di Basilea.
Allegare le traduzioni, se necessario; seguire la lista di controllo dell'autorità sul bando.
Esempi rapidi
Esempio - Appartamento a Grossbasel per bambini
Il defunto non residente possiede un appartamento a Basilea e investimenti esteri. La dichiarazione di Basilea comprende solo l'appartamento (e i relativi debiti/costi); i conti esteri sono esclusi dalla base di Basilea.
Esempio - Auto d'epoca conservata a Basilea per il nipote
Un'auto da collezione custodita a Basilea passa a un nipote. L'auto è un bene materiale soggetto a Basilea ed è inclusa nel calcolo di Basilea anche se il resto dell'eredità si trova all'estero.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di nomina del paese d'origine; qualsiasi autorità ausiliaria di Basilea.
- Elenco di Basilea-Sito beni con perizie e prove di localizzazione.
- Testamento/contratto; designazioni di beneficiari; traduzioni secondo necessità.
Calcoli e tempistiche
- Calcolare solo la quota di Basilea; applicare le esenzioni per classe di eredi.
- Obiettivo il 6 mesi termine di presentazione; richiedere un estensione scritta se le perizie sono in corso.
- Piano per un certificato di autorizzazione fiscale se si prevede una vendita o una rititolazione dopo il deposito.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I non residenti sono tassati sui conti di intermediazione?
Generalmente no. Le attività immateriali di un non residente (ad esempio, intermediazione, azioni, contanti) sono tipicamente al di fuori dell'ambito di applicazione di Basilea, a meno che non abbiano una sito aziendale a Basilea.
Devo presentare la domanda se non c'è una proprietà a Basilea?
Di solito no. Se il defunto non disponeva di beni in regime di Basilea, in genere non è necessario presentare una dichiarazione di successione in Basilea. Verificate attentamente i titoli e l'ubicazione dei beni.
Come si ottiene una prova per chiudere una vendita o un trasferimento?
Dopo la valutazione/pagamento, richiedere un certificato di autorizzazione fiscale (Steuerbescheinigung / Unbedenklichkeitsbescheinigung) della Steuerverwaltung. Il catasto, le banche e gli acquirenti possono richiederlo per la chiusura o la rititolazione.
Cosa succede se non è richiesta la dichiarazione dei redditi del paese d'origine?
Potrebbe essere ancora necessario un deposito a Basilea per i beni a Basilea. Utilizzate i prospetti e le perizie del Paese d'origine come supporto e richiedete una proroga per il deposito a Basilea se le valutazioni sono in sospeso.