Guida all'imposta di successione di Neuchatel per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 14 Nov 2025
Imposta di successione di Neuchâtel - Guida per i non residenti
Come il Cantone di Neuchâtel (Cantone di Neuchâtel) tassano i non residenti al momento del decesso: ciò che conta come Neuchâtel-situs proprietà, criteri di deposito, allocazione intercantonale e transfrontaliera, documentazione, agevolazioni per la doppia imposizione ed esempi pratici.
Cosa si intende per proprietà di Neuchâtel-Situs?
| Tipo di attività | Trattamento dei non residenti a Neuchâtel | Note |
|---|---|---|
| Beni immobili (immobili) situati a Neuchâtel | Incluso in base imponibile NE | Principale causa di deposito; valore alla data del decesso; i debiti imputabili alla proprietà possono ridurre la base. |
| Beni mobili materiali fisicamente a Neuchâtel | Di solito incluso | Veicoli, oggetti d'arte e di valore situati nel Cantone; dimostrare l'ubicazione con prove di deposito/assicurazione. |
| Attività commerciali legate a una struttura fissa a Neuchâtel | Potenzialmente inclusi | Assegnazione ai NE dove esiste un nesso funzionale (stabile organizzazione). |
| Attività immateriali (depositi bancari, azioni di portafoglio, crediti) | In genere seguono il domicilio del deceduto | Spesso non NE-situs per i non residenti, soggetto a specifiche regole di look-through/antielusione. |
| Quote di veicoli immobiliari che detengono principalmente proprietà NE | Specifico per i fatti | Può essere applicata la trasparenza/look-through; verificare con l'ufficio delle imposte. |
Condizioni di deposito per i non residenti
- Proprietà al momento del decesso di beni immobili NE o di altre attività NE-situs.
- Trasferimenti in caso di morte (ove applicabile) che coinvolge le attività di NE-situs.
- Patrimonio amministrato all'estero mentre si detengono beni NE: può comunque essere richiesta la registrazione a Neuchâtel.
- Eredi in NE può influenzare la comunicazione, ma il situs determina la base imponibile.
In caso di dubbio, informare l'autorità di Neuchâtel e chiedere istruzioni. Vedi Moduli e scadenze.
Assegnazione intercantonale e transfrontaliera
Le norme intercantonali assegnano i beni immobili al luogo in cui si trovano; gli altri beni seguono specifici criteri di collegamento. Per le successioni transfrontaliere, possono essere applicate imposte di successione/eredità estere oltre all'accertamento di Neuchâtel sui beni NE-situs. Allineare i tempi, le valutazioni (FMV al momento del decesso), le conversioni valutarie e le allocazioni del debito tra le varie giurisdizioni per evitare disallineamenti.
Lista di controllo della documentazione
Prove di situs
- Estratto del registro fondiario (registro di cassaforte), atto di acquisto, valutazione comunale.
- Contratti di deposito / piani assicurativi per beni mobili situati in NE.
- Contratto di locazione/registrazione di una struttura commerciale che dimostri la presenza a NE.
Proprietà ed eredi
- Certificato di morte, testamento, certificato di successione (certificato di lavoro / Erbbescheinigung).
- Nomina dell'esecutore/amministratore e recapiti.
- Elenco dei beneficiari con le relazioni (per le classi di tariffa/esenzioni).
Valutazione e debiti
- Valutazione effettiva alla data del decesso per gli immobili e gli altri beni di NE.
- Estratti conto ipotecari e debiti imputabili ai beni del patrimonio NE-situs alla data del decesso.
- Estratti conto degli affitti (se si tratta di una proprietà a reddito) e registri delle spese.
Coordinamento transfrontaliero
- Dichiarazioni e accertamenti di eredità/eredità all'estero.
- Prova dell'imposta estera pagata per il credito/libertà.
- Traduzioni certificate, ove richiesto.
Esempi di lavoro
- Deceduto domiciliato in Francia con un appartamento a Neuchâtel. L'imposta di successione NE si applica all'appartamento (al netto dell'ipoteca allocabile NE). La Francia tassa l'eredità mondiale; richiedere uno sgravio per attenuare la doppia imposizione.
- Residente in DE con azioni in portafoglio e opere d'arte conservate a Neuchâtel. Le azioni seguono tipicamente il domicilio (al di fuori della base NE); l'arte conservata in LU sarebbe in LU, ma se conservata in NE, è NE-situs. Fornire prove di conservazione/assicurazione a sostegno del trattamento.
- Non residente che gestisce un'officina NE (struttura fissa). I macchinari funzionalmente legati alla struttura di NE possono essere assegnati a NE ai fini dell'imposta di successione. Preparare un piano di assegnazione e riconciliare con altri cantoni/paesi.
Per un orientamento più ampio, si veda la sezione Panoramica di Neuchâtel e provare il Calcolatrice per una stima approssimativa.
Sgravi e crediti per la doppia imposta
Nel caso in cui le imposte estere e quelle di Neuchâtel si applichino allo stesso bene, i meccanismi di sgravio (coordinamento intercantonale e crediti d'imposta esteri ai sensi delle norme nazionali o dei trattati, se disponibili) possono attenuare la doppia imposizione. Mantenere le date di valutazione, i tassi di cambio e l'allocazione del debito coerenti tra i vari documenti.
Dove depositare e scadenze
- Chi archivia? Esecutore/amministratore o beneficiari secondo le istruzioni dell'Ufficio delle imposte di Neuchâtel.
- Quando? L'ufficio delle imposte fissa in genere una data di scadenza; le proroghe sono solitamente disponibili su richiesta.
- Dove? Vedi indirizzi, portali e moduli scaricabili su Moduli e scadenze.
In caso di ritardo nel deposito/pagamento possono essere applicati interessi/penalità. Richiedete tempestivamente le proroghe se sono in corso le perizie o le autorizzazioni estere.
Le insidie più comuni
- L'ipotesi del domicilio all'estero elimina l'esposizione a NE nonostante il possesso di immobili a NE.
- Mancano le detrazioni per i debiti direttamente legati alla proprietà NE.
- Utilizzo di date/metodi di valutazione esteri non allineati alla prassi svizzera.
- Non si considera il look-through per i veicoli che detengono principalmente beni immobili NE.
- Mancato coordinamento con misure di pianificazione scattata poco prima della morte.
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