Guida all'imposta sulle successioni di Zurigo per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 26 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione di Zurigo - Guida per i non residenti
Per le successioni di deceduti domiciliati all'esterno Zurigo (o fuori dalla Svizzera) che possiedono Zurigo-sito patrimoni. Questa pagina spiega chi deve presentare la dichiarazione, cosa è imponibile a Zurigo, come limitare il calcolo ai beni di Zurigo, le scadenze e le proroghe, il pagamento e la liquidazione delle imposte, oltre a pratiche liste di controllo.
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà di Zurich-situs?
| Tipo di attività | Tassati da Zurigo? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare situata nel Cantone di Zurigo | Sì | Case residenziali, condomini, terreni e immobili commerciali nei comuni di Zurigo. |
| Beni materiali custoditi a Zurigo | Sì | Barche sul lago di Zurigo, veicoli, attrezzature, opere d'arte conservate fisicamente a Zurigo. |
| Intangibili (azioni, obbligazioni, contanti, intermediazione) | Generalmente no | Tipicamente al di fuori della base di Zurigo per i non residenti, a meno che l'attività non abbia una sito aziendale a Zurigo. |
| Quote di partecipazione (GmbH/AG/azioni di società) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali. Si esamina solo se si verifica uno specifico nesso Zurich/sede aziendale. |
Come Zurich limita l'imposta alla quota di Zurich
- Patrimonio imponibile di Zurigo per un non residente include solo Gli attivi di Zurich-situs, al netto delle deduzioni attribuibili a tali attivi (ad esempio, debiti immobiliari di Zurich, costi di vendita).
- Coordinamento: Se si applicano imposte patrimoniali o di successione estere (non svizzere), Zurich può comunque applicare un'imposta sui beni di Zurigo; richiedere uno sgravio per doppia imposizione solo se previsto dalla legge o dai trattati svizzeri.
- Eredi esenti: I discendenti diretti sono comunemente esonerati a Zurigo, ma divulgazione possono ancora essere tenuti a documentare i valori delle esenzioni e delle attività.
In conclusione: calcolare accuratamente la quota di Zurigo; non includere beni non zurighesi per un defunto non residente.
Scadenze, proroghe e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| Scadenza della dichiarazione dell'imposta di successione | 6 mesi dopo la morte | Deposito presso l'autorità zurighese competente (cantonale o comunale) in base al nesso zurighese (ultima residenza o proprietà zurighese). |
| Estensione del file | Su richiesta scritta prima della data di scadenza | Fornire le motivazioni (ad esempio, perizie in corso). Proroga del deposito non prorogare i tempi di pagamento una volta accertati. |
| Pagare l'imposta | Entro la data indicata sul avviso di valutazione | In genere Zurich fissa ~30 giorni per il pagamento. Gli interessi di mora maturano dopo la data di scadenza indicata. |
| Liquidazione/liberazione fiscale | Dopo la valutazione/pagamento | Richiedete un certificato che attesti la conformità all'imposta di successione di Zurigo per trasferimenti, aggiornamenti catastali o questioni bancarie. |
Voci principali (focus non residenti)
Documenti e archivi di Zurich
- Gestione della classe di appartenenza - dichiarazione di successione per i beni di Zurich-situs.
- Erbenverzeichnis - elenco degli eredi/beneficiari con relazioni e contatti.
- Pacchetti di valutazione - perizie per le proprietà di Zurich; dichiarazioni attestanti l'ubicazione dei beni.
- Procura - se un rappresentante deposita a Zurigo.
- Richiesta di autorizzazione fiscale - certificato dopo il deposito/valutazione/pagamento.
Attacchi all'estero/al paese d'origine
- Atti di nomina e documenti testamentari e fiduciari del Paese d'origine.
- Atti, estratti catastali e valutazioni per gli immobili di Zurigo.
- Prova della sede per i beni materiali (deposito, ormeggio, registrazione).
Allegare le traduzioni, se necessario; seguire la lista di controllo dell'autorità sul bando.
Esempi rapidi
Esempio - Appartamento a Zurigo per bambini
Il defunto non residente possiede un appartamento a Zurigo e investimenti all'estero. La dichiarazione di Zurigo comprende solo l'appartamento (e i relativi debiti/costi); i conti esteri sono esclusi dalla base di Zurigo.
Esempio - Barca ormeggiata sul lago di Zurigo per nipote
Un'imbarcazione tenuta nel cantone passa a un nipote. L'imbarcazione è un bene materiale Zurich-situs ed è inclusa nel calcolo Zurich anche se il resto dell'eredità è all'estero.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di nomina del paese d'origine; eventuali autorità ausiliarie di Zurigo.
- Elenco di Zurigo-sito beni con perizie e prove di localizzazione.
- Testamenti/fideiussioni; designazioni di beneficiari; traduzioni, se necessario.
Calcoli e tempistiche
- Calcolare solo la quota di Zurich; applicare le esenzioni per classe di eredi.
- Obiettivo il 6 mesi termine di presentazione; richiedere un estensione scritta se le perizie sono in corso.
- Piano per autorizzazione fiscale se si prevede una vendita o una rititolazione dopo il deposito.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I non residenti sono tassati sui conti di intermediazione?
Generalmente no. I beni immateriali di un non residente (ad esempio, intermediazione, azioni, contanti) sono tipicamente al di fuori dell'ambito di applicazione di Zurich, a meno che non abbiano una sito aziendale a Zurigo.
Devo presentare la domanda se non c'è una proprietà di Zurich?
Di solito no. Se il defunto non possedeva beni di Zurich-situs, in genere non è necessaria la presentazione di una dichiarazione di successione di Zurich. Verificate attentamente i titoli e l'ubicazione dei beni.
Come si ottiene una prova per chiudere una vendita o un trasferimento?
Dopo la valutazione/pagamento, richiedere un certificato di autorizzazione fiscale dall'autorità di Zurigo. Il catasto, le banche e gli acquirenti possono richiederlo per la chiusura o la rititolazione.
Cosa succede se non è richiesta la dichiarazione dei redditi del paese d'origine?
Per i beni di Zurigo potrebbe essere necessario un deposito a Zurigo. Utilizzate i prospetti e le perizie del paese d'origine come supporto e richiedete una proroga per il deposito a Zurigo se le valutazioni sono in sospeso.