Guida all'imposta di successione del Vaud
Ultimo aggiornamento: 26 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Vaud Inheritance Tax — Overview
Canton Vaud levies a imposta cantonale di successione amministrato dal Amministrazione cantonale delle imposte (ACI). I rendimenti sono generalmente previsti entro 6 mesi di morte; estensioni a file possono essere concessi su richiesta scritta e non prolungare il tempo per retribuzione. Le successioni di non residenti sono tassate attraverso un Vaud-sito scope limited to Vaud real estate and tangible property. ACI • Swiss Civil Code (ZGB) succession
Fatti salienti
Chi deve depositare
- Residenti: Heirs (or a representative) file a dichiarazione di successione when tax may be due or to document exemptions/valuations.
- Non residenti: File se ci sono Vaud-sito assets (real/tangible) that may trigger Vaud tax after exemptions.
- Firmatario: Heirs collectively or an appointed agent under procurazione.
Scadenze
- Ritorno: Generalmente entro 6 mesi dopo la morte.
- Estensione del file: Da richiesta scritta; lo fa non prolungare i tempi di pagamento.
- Pagamento: Entro la data indicata sul valutazione (often ~30 days); interest thereafter.
Calcolo
- Start from ZGB heirship and the estate inventory.
- Apply Vaud esenzioni/aliquote by heir class; compute per beneficiary share.
- Non residenti: Limitare la base a Vaud-sito attività con i relativi debiti/spese.
Residenti vs. non residenti - situs e ambito di applicazione
| Categoria | Cosa è incluso | Note |
|---|---|---|
| I residenti | Estate reported under Vaud competence; exemptions by heir class determine taxability. | Matrimonial regime, will/contract, and usufructs can shape allocation and reliefs. |
| Non residenti | Vaud-sito immobili e beni materiali che si trovano fisicamente nel cantone; la maggior parte dei intangibili excluded unless tied to a Vaud business situs. | Document asset location, titles, registrations, and any debt allocation to Vaud property. |
Moduli fondamentali e dove depositare
Vaud ACI
- Dichiarazione di successione (inheritance return).
- Elenco dei fornitori (elenco degli eredi/beneficiari).
- Extension request (written), autorizzazione fiscale certificate after assessment/payment.
Allegati tipici
- Certificato di morte; estratto di stato civile/registro di famiglia.
- Testamento o contratto successorio; eventuali lettere di incarico.
- Appraisals and statements as of date of death; land-registry extracts for Vaud real estate.
- Prove di relazione per la richiesta di esenzioni/aliquote ridotte.
Punti salienti della pianificazione
Coppie sposate e partner
- Leva classi esenti (coniuge/partner registrato; spesso discendenti diretti).
- Allineare il regime patrimoniale dei coniugi con il testamento/contratto e le designazioni dei beneficiari.
Non residenti e immobili
- Modellare solo il Vaud-sito e le relative passività.
- Assicuratevi le valutazioni in anticipo; pianificate la liquidità per la data di scadenza della valutazione.
Domande frequenti
Are direct descendants taxed in Vaud?
Spesso beneficiano di esenzione/libertà. A filing may still be required to document the exemption and valuations.
Do I file if there’s no Vaud nexus?
Di solito no. If neither domicile nor Vaud-situs assets exist, a Vaud inheritance filing is generally not required.
Riferimenti
- Administration cantonale des impôts (Canton de Vaud) — successions, formulaires, pratique.
- Législation cantonale Vaud — inheritance/gift provisions; implementing regulations/circulars.
- Codice civile svizzero (ZGB) - successione (eredi, quote, legati, usufrutti).
- Swiss Federal Supreme Court & Tribunal cantonal vaudois — jurisprudence touching succession/valuation and Vaud practice.