Guida all'imposta di successione dei Grigioni

Guida all'imposta sulle successioni e donazioni nei Grigioni (2025) - Esenzioni, panoramica delle aliquote, situs, moduli e scadenze

Ultimo aggiornamento: 13 Nov 2025

Eredità e successione nei Grigioni - Guida completa

Ciò che gli esecutori testamentari e le famiglie devono sapere sull'imposta di successione e donazione dei Grigioni: chi è tassato, esenzioni e deduzioni comuni, cosa è tassato, regole sul sito per i non residenti, moduli, scadenze e considerazioni sulla pianificazione.

Chiedere aiuto: Servizio imposte di successione e donazione dei Grigioni (tariffa fissa)

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Primer rapido (ufficiale/intro): Cantone dei Grigioni (Graubünden) - pagine e moduli relativi all'imposta di successione e donazione (tedesco/italiano/romancio). Utilizzare il portale ufficiale “Steuern” per l'ambito di applicazione, le esenzioni e le procedure. Fornire indicazioni al Comune se richiesto dall'autorità.

Perché è importante. Nei Grigioni, l'imposta di successione/donazione viene valutata per beneficiario. Tipicamente, coniugi/partner registrati e discendenti diretti sono esenti; altre classi di eredi possono essere tassate con aliquote basate sul rapporto di parentela e possibili modificatori comunali. Le norme sul luogo di residenza rendono i beni immobili grigionesi imponibili nei Grigioni anche se il defunto era domiciliato altrove.

Nozioni di base sull'eredità e la successione nei Grigioni

Chi è tassato

L'imposta di successione/donazione è applicata a ciascun erede/legatario. I coniugi/partner registrati e i discendenti in linea retta (compresi i figli adottivi) sono generalmente esenti secondo la prassi cantonale.

Cosa viene tassato

I trasferimenti a titolo gratuito in caso di morte (successioni, eredità) e le donazioni in vita rientrano nel campo di applicazione. La base imponibile dipende dalle valutazioni e dalle deduzioni/agevolazioni documentate.

Imposta sulle successioni e donazioni nei Grigioni - In sintesi

Esenzioni

Il coniuge/partner registrato e i discendenti in linea retta (compresa l'adozione) sono generalmente esenti; verificare lo status e le definizioni per l'anno in questione.

Tariffe

Le tabelle basate sul rapporto di parentela si applicano agli eredi non esenti (ad esempio, fratelli e sorelle, altri parenti, persone non collegate). Confermare la tabella attuale applicabile alla data del decesso/trasferimento.

Regole del Situs

I beni immobili sono tassati nel luogo in cui si trovano (gli immobili grigionesi sono imponibili nei Grigioni); i beni mobili seguono solitamente l'ultimo domicilio del defunto.

Chi archivia

Ciascun beneficiario imponibile (o rappresentante) può avere obblighi di deposito; gli esecutori testamentari spesso coordinano le presentazioni e le valutazioni.

Data di scadenza

Le scadenze sono stabilite dall'invito/avviso dell'autorità; le richieste di proroga devono essere presentate prima della data di scadenza originale.

Avete bisogno di un preventivo veloce? Provate il Calcolatore dell'imposta di successione dei Grigioni.

Pagine ufficiali, moduli e luoghi di deposito

Grigioni (Graubünden) - portale fiscale cantonale: pagine dedicate all'imposta di successione/donazione (moduli, indirizzi, guida). Verificare le opzioni linguistiche (DE/IT/RM).
Panoramica della Confederazione svizzera (contesto) - ch.ch: Nozioni di base sull'imposta di successione.

Proprietà grigionese Situs vs. Non-Situs (per i non residenti)

Tipo di attività	Trattamento dei Grigioni	Note
Proprietà immobiliare nei Grigioni	Incluso e tassato nei Grigioni	La tassazione segue l'ubicazione dei beni immobili.
Beni materiali custoditi in GR	Generalmente inclusi	La prova della normale ubicazione/custodia è fondamentale.
Beni mobili (contanti, titoli) di un non residente	Tipicamente tassato all'ultimo domicilio, non in GR	Coordinare i soccorsi transfrontalieri.

I non residenti che possiedono beni immobili nei Grigioni devono pagare l'imposta di successione/donazione su tali beni; gli altri beni seguono solitamente il domicilio. Coordinare accertamenti e crediti per evitare la doppia imposizione.

Meccaniche di archiviazione e scadenze

Quando presentare la domanda: Come indicato nell'invito/avviso dell'autorità; se necessario, richiedere tempestivamente una proroga.
Chi archivia: Ogni beneficiario (o rappresentante) imponibile; gli esecutori spesso centralizzano i dati e gli invii.
Dove depositare e pagare: Come da istruzioni dell'autorità fiscale grigionese, utilizzare i numeri di riferimento indicati sull'avviso/valutazione.

Idee di pianificazione per ridurre l'imposta di successione/donazione dei Grigioni

Utilizzare le esenzioni. I trasferimenti diretti al coniuge/partner registrato e ai discendenti in linea retta di solito evitano l'imposta sulle successioni/donazioni (a seconda delle definizioni cantonali).
Lasciti di beneficenza. I doni/leggi di pubblica utilità qualificati sono solitamente esenti; conservate i documenti di riconoscimento.
Allocazione e valutazione del debito. Attribuire le ipoteche e i privilegi ai beni immobili di GR; ottenere valutazioni della data di morte (o della data di donazione) accettabili per l'autorità.
Coordinamento dei non residenti. Prevedere una tassazione parallela: GR per i beni immobili; giurisdizione di domicilio per i beni mobili. Preparare prove per sgravi/crediti.

Per l'implementazione passo-passo, vedere la sezione dedicata Pianificazione dei Grigioni pagina o prenotare un Consulenza di pianificazione a tariffa fissa.

Giurisprudenza ed esempi

Esplorare esempi di lavoro e sentenze degne di nota sulla Casi di imposta di successione nei Grigioni (domande sul sito, classi di eredi esenti o imponibili, insidie nella documentazione).

Domande frequenti

I Grigioni hanno un'imposta di successione o di eredità?

L'imposta di successione/donazione viene applicata per beneficiario (su ciò che riceve ciascun erede/legatario), non come un'unica “imposta di successione” sull'intero patrimonio.

I coniugi/partner registrati e i figli sono tassati?

I trasferimenti a coniugi/partner registrati e a discendenti in linea retta sono tipicamente esenti secondo la prassi grigionese.

Come vengono gestiti i casi di non residenti?

I Grigioni tassano i beni immobili di GR-situs; i beni mobili seguono di solito l'ultimo domicilio del defunto. Gli sgravi/crediti aiutano a prevenire la doppia imposizione.

Quale documentazione devo preparare?

Documenti di successione/probatoria, testamenti/accordi, inventari, valutazioni di beni immobili, prove di debito, documenti di identità/residenza dei beneficiari e registrazioni di donazioni precedenti.

Potete aiutarmi a fare una pratica o a pianificare con una tariffa fissa?

Sì. Vedere il nostro Servizio imposte di successione e donazione dei Grigioni (Graubünden) pacchetti per la pianificazione e l'archiviazione.

Avete bisogno di aiuto per l'archiviazione o la pianificazione?

Assistiamo nel coordinamento della successione grigionese, nei calcoli per beneficiario, nelle valutazioni immobiliari di GR e negli sgravi transfrontalieri.

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