Guida all'imposta di successione dei Grigioni per i non residenti

Q: I Grigioni tassano i non residenti sui conti bancari svizzeri?

In genere no; i beni mobili, come i conti bancari e i titoli, seguono di solito l'ultimo domicilio del defunto, non i Grigioni.

Q: Chi tassa un appartamento nei Grigioni di proprietà di un defunto non residente?

I Grigioni tassano i beni immobili grigionesi, la giurisdizione di domicilio i beni mobili. I meccanismi di sgravio aiutano a evitare la doppia imposizione.

Q: Quali documenti chiederà l'autorità?

Documenti di successione/probatoria, valutazioni di beni, prove di debito, identificazione del beneficiario/residenza e valutazioni di imposte estere per crediti.

Imposta di successione dei Grigioni - Guida per non residenti (Situs) (2025)

Ultimo aggiornamento: 13 Nov 2025

Imposta di successione dei Grigioni - Guida per i non residenti (Situs)

Come il Cantone dei Grigioni (GR) tassa le successioni e le donazioni quando il defunto/donatore è domiciliato in un altro Cantone o all'estero: cosa conta come proprietà del GR, chi presenta la domanda e chi paga, i modelli tipici inter-cantonali/frontalieri e suggerimenti pratici per la pianificazione.

Chiedete aiuto: Servizio imposta sulle successioni e donazioni dei Grigioni (tariffa fissa)

Regole per i non residenti - In sintesi

Chi è “non residente”?

Deceduto/donatore domiciliato in un altro cantone svizzero o all'estero al momento del decesso/trasferimento.

Che cosa tassano i GR?

Principalmente beni immobili situati nei Grigioni (beni immobili e alcuni diritti reali). I beni mobili (contanti, titoli) seguono normalmente l'ultimo domicilio e non sono tassati dal GR per i non residenti.

Soggetto fiscale

L'imposta di successione/donazione viene applicata su ogni beneficiario (per quota/legato), non sull'intera eredità. I coniugi/partner registrati e i discendenti in linea retta sono generalmente esente.

Tariffe

Le tabelle basate sul rapporto di parentela si applicano ai beneficiari non esenti (ad esempio, fratelli e sorelle, persone non collegate). Confermare la tabella applicabile alla data del decesso/trasferimento.

Debito

I debiti legati a beni immobili GR (ad esempio, mutui) riducono la base imponibile del beneficiario; fornire la documentazione di supporto.

Che cos'è la proprietà dei Grigioni?

Tipo di attività	Trattamento dei non residenti nei Grigioni	Note
Immobili situati in GR	Imponibile in GR	Case, appartamenti, terreni e diritti reali (ad esempio, l'usufrutto) sui beni immobili.
Beni mobili materiali normalmente custoditi in GR	Generalmente imponibile in GR	Veicoli, opere d'arte custodite in GR; prove di ubicazione/custodia.
Conti bancari, titoli, attività di portafoglio	In generale non tassato da GR	La tassazione segue l'ultimo domicilio del defunto/donatore.
Azioni di società	In genere seguono il domicilio	Possibile nesso se le azioni rappresentano effettivamente diritti su beni immobili GR; rivedere i fatti.
Proventi dell'assicurazione sulla vita	Di solito non rientra nell'ambito di applicazione della GR per i non residenti	Verificare il proprietario/beneficiario della polizza e le norme locali.

Idea chiave: I beni immobili sono tassati nel luogo in cui si trovano; la maggior parte degli altri beni segue l'ultimo domicilio del defunto. Per i patrimoni misti, è necessario prevedere valutazioni parallele e meccanismi di sgravio per evitare la doppia imposizione.

Assegnazione inter-cantonale e transfrontaliera

In Svizzera: Il Cantone dell'ultimo domicilio valuta di norma i beni mobili; i Grigioni valutano i beni immobili GR. I calcoli per beneficiario si applicano alla parte di GR.
Proprietà internazionali: Se domiciliati all'estero, il GR tassa i beni immobili, mentre il Paese d'origine può tassare il patrimonio mondiale. Richiedere i crediti/le agevolazioni disponibili per evitare la doppia imposizione.
Debiti e costi: Allocare i mutui e i costi di vendita legati alla proprietà GR per ridurre la base imponibile in GR (fornire la documentazione).

Esempi di lavoro (non residenti)

1) Residente a Zurigo con uno chalet a Davos

Situs: GR beni immobili - Beneficiario: sorella (non esente)

Risultato: I Grigioni tassano il valore dello chalet che passa alla sorella all'aliquota di relazione applicabile. Zurigo tratta i beni mobili al domicilio. L'ipoteca riduce la base GR se legata allo chalet.

Pratico: Fornire una perizia della data di morte, le dichiarazioni ipotecarie e i documenti di successione.

2) Residente in Germania con conto titoli GR e terreno GR

Situs: beni immobili vs. beni mobili - Beneficiario: amico non parente

Risultato: I titoli seguono normalmente il domicilio (Germania), mentre il terreno grigionese è tassato in GR. L'amico non è esente; applicare le aliquote GR alla quota fondiaria.

Pratico: Coordinare gli sgravi con l'imposta di successione tedesca; conservare gli accertamenti fiscali esteri per le richieste di credito.

3) Regalo inter vivos di un appartamento in affitto in GR da parte di un residente francese

Dono di GR immobile

Risultato: L'imposta sulle donazioni è di competenza dei Grigioni per gli immobili. Il coniuge/partner registrato o i parenti in linea retta possono essere esenti; gli altri sono tassati in base al rapporto di parentela.

Pratico: L'atto notarile comporta il deposito; verificare le scadenze e fornire la valutazione.

4) Deceduto domiciliato nel Regno Unito con opere d'arte conservate in GR

Beni mobili materiali custoditi in GR

Risultato: Se l'opera d'arte è stata normalmente conservata in GR, potrebbe essere tassabile in GR per il destinatario; confermare i registri di conservazione e la valutazione.

Pratico: Fornire la provenienza, i contratti di conservazione e la valutazione degli esperti.

Deposito di documenti e meccanismi (non residenti)

Chi archivia: Il beneficiario imponibile (o il rappresentante designato) per la sua quota relativa alle attività di GR-sito.
Scadenze: Le scadenze per la presentazione e il pagamento sono stabilite dall'avviso dell'autorità; se necessario, richiedere tempestivamente delle proroghe.
Dove depositare e pagare: Autorità fiscale dei Grigioni indicata nell'invito/valutazione; utilizzare i numeri di riferimento indicati.
Documenti: Certificato di eredità/documenti di successione, testamento/codicilli, elenco dei beni, valutazione della proprietà GR (al momento del decesso/della donazione), prove di debito, identità/residenza del beneficiario ed eventuali accertamenti fiscali esteri per i crediti.
Rappresentanza: I non residenti spesso nominano un contatto/rappresentante svizzero per gli avvisi e il coordinamento.

Idee di pianificazione per i non residenti

Proprietà e disegno del beneficiario. Se si lascia una proprietà immobiliare GR a eredi non esenti, è necessario valutare l'impatto dell'aliquota cantonale e prendere in considerazione le compensazioni di beneficenza.
Percorso di unione registrata/coniuge. I trasferimenti a coniugi/partner registrati sono tipicamente esenti; lo status può eliminare l'imposta di successione/donazione sulle attività di GR.
Strutture di servizio/residui. Fornire l'uso a un coniuge/partner esente con il resto ad altri; garantire la conformità alle leggi civili e la corretta valutazione.
Assegnazione del debito. Mantenere un chiaro collegamento ipotecario con la proprietà GR per ridurre la base imponibile.
Prove per i crediti. Per le successioni transfrontaliere, conservate la prova fiscale estera per richiedere lo sgravio ed evitare la doppia imposizione.

Domande frequenti

I Grigioni tassano i non residenti sui conti bancari svizzeri?

In genere no. I beni mobili finanziari seguono di solito l'ultimo domicilio del defunto, non i Grigioni.

Chi tassa un appartamento nei Grigioni di proprietà di un defunto non residente?

I Grigioni tassano gli immobili di GR-situs. Il cantone/paese di domicilio in genere tassa i beni mobili; chiedete uno sgravio per evitare la doppia imposizione.

I coniugi/partner registrati e i figli sono tassati se il defunto era non residente?

I trasferimenti a coniugi/partner registrati e a discendenti in linea retta sono generalmente esenti nei Grigioni, anche quando il bene è GR-situs.

Quali documenti chiederà l'autorità?

Documenti di successione/protesta, valutazioni di beni GR, prove di debito, documenti di identità/residenza dei beneficiari ed eventuali accertamenti fiscali esteri per le richieste di credito.

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