Pianificazione dell'imposta di successione nei Grigioni
Ultimo aggiornamento: 13 Nov 2025
Imposta di successione e donazione nei Grigioni - Guida alla pianificazione
Tattiche per ridurre o eliminare l'imposta grigionese sulle successioni e sulle donazioni, coordinare le valutazioni per beneficiario ed evitare la doppia imposizione cantonale, rimanendo in linea con il diritto civile svizzero, le proprietà matrimoniali e la pratica delle successioni.
Leve fiscali fondamentali (Grigioni)
Trasferimenti a coniugi/partner registrati e ascendenti/discendenti in linea retta sono generalmente esenti in GR. Allineare di conseguenza la proprietà e le designazioni testamentarie/beneficiarie.
EsenzioneIdentificare quali porzioni sono destinate a imponibile eredi (ad esempio, fratelli e sorelle, persone non imparentate) e modellare le aliquote basate sul rapporto di parentela. Considerare la possibilità di reindirizzare i beni attraverso le linee di esenzione, se coerente con le intenzioni della famiglia.
AssegnazioneI lasciti a enti di beneficenza svizzeri di pubblica utilità qualificati sono generalmente esenti; si possono combinare con lasciti imponibili per ridurre la base complessiva per gli eredi non esenti.
La caritàConsiderare la possibilità di misurare le donazioni in vita quando gli eredi sono tassabili, tenendo conto dei limiti civilistici e dei requisiti di documentazione. Assicurarsi che le donazioni siano adeguatamente documentate e valutate.
RegaliCollegare le ipoteche e i vincoli ai beni immobili GR per ridurre la base imponibile del beneficiario; conservare le dichiarazioni dei mutuanti e i riferimenti catastali.
DebitoPrepararsi alle scadenze degli accertamenti e alle regole sugli interessi. La liquidità delle assicurazioni sulla vita o le distribuzioni scaglionate possono ridurre il rischio di tempistica.
LiquiditàStrutture utili di diritto civile
- Accordi patrimoniali tra coniugi. Adattare il regime per assegnare i beni al coniuge esente/partner registrato in base agli obiettivi familiari e al diritto patrimoniale svizzero.
- Usufrutto e resto. Vita usufrutto a un coniuge/partner esente con resto ai figli o ad altri eredi; osservare la valutazione dei diritti limitati.
- Patti successori (pacte successoral). Utilizzare per stabilizzare le assegnazioni nei canali esenti, nel rispetto delle formalità.
- Designazione dei beneficiari. Coordinare l'assicurazione sulla vita e le attività del pilastro con il piano (e le regole di protezione) per gestire le imposte e la liquidità.
- Fondazioni e veicoli di beneficenza. Per le famiglie filantropiche, è opportuno destinare una parte del patrimonio a organizzazioni riconosciute per ottenere le esenzioni.
Coordinamento Situs e Non Residenti
- Immobiliare “siede”. Il GR tassa i beni immobili GR-situs anche se il defunto era domiciliato altrove; i beni mobili di solito seguono il domicilio (fuori dal GR).
- Tenute di Cross-Canton. Prevedere valutazioni parallele: cantone di domicilio per i beni mobili; GR per i beni immobili GR. Preparatevi a richiedere sgravi amministrativi/crediti, se disponibili.
- Proprietà internazionali. Coordinarsi con le imposte di successione/eredità estere. Conservare la prova delle imposte pagate all'estero per sostenere i crediti ed evitare la doppia imposizione.
Valutazione, debito e documentazione
| Area | Suggerimenti per la pianificazione |
|---|---|
| Data di valutazione | Utilizzo data di morte valori (o data di donazione). Ottenere valutazioni di mercato per i beni immobili accettabili per il Cantone/Comune. |
| Assegnazione del debito | Attribuire ipoteche/prestiti a beni specifici per ridurre la loro base imponibile per i rispettivi beneficiari. |
| Documentazione | Certificati di eredità, testamenti/accordi, inventari, donazioni precedenti, valutazioni e identità del beneficiario/residenza, il tutto organizzato per beneficiario. |
| Prove di carità | Mantenere gli statuti/le lettere di riconoscimento a sostegno dell'esenzione sui lasciti di beneficenza. |
Mini Playbook: Profili comuni
- Privilegiare i trasferimenti al coniuge/partner registrato (esenti) e ai figli (esenti).
- Considerare l'usufrutto per il coniuge sulla casa; assicurarsi che l'assegnazione dell'ipoteca sia chiara.
- Modellare il tasso dei fratelli; considerare un lascito di beneficenza parziale per ridurre la base dei fratelli.
- Valutare le donazioni a vita, assicurandosi che le prove e la valutazione siano solide.
- Considerate la possibilità di registrare la società di persone per accedere all'esenzione, oppure di combinare l'usufrutto al socio con il resto agli eredi esenti.
- Esaminare le designazioni dei locatari e dei beneficiari ai fini della liquidità e delle imposte.
- Il GR tasserà l'appartamento; la giurisdizione di domicilio tasserà i beni mobili. Pianificate i beneficiari di conseguenza e conservate le perizie e le prove dei debiti.
- Se si lascia agli eredi imponibili, confrontare la donazione inter vivos con il trasferimento testamentario.
Liste di controllo
- Confermare lo stato civile e prendere in considerazione gli accordi.
- Mappare i beneficiari in base al rapporto (esenti o imponibili).
- Inventario Beni di proprietà (in particolare beni immobili) e relativi debiti.
- Decidere i lasciti di beneficenza; raccogliere i documenti di riconoscimento.
- Valutare le donazioni a vita misurate; pianificare prove e valutazioni.
- Preparare una strategia di liquidità per gli eredi che potrebbero essere soggetti a tassazione.
- Ottenere i documenti di successione/probatoria; verificare la competenza (cantone/comune).
- Raccogliere le valutazioni alla data del decesso; assegnare i debiti ai beni.
- Calcolo dell'imposta per beneficiario; applicazione delle regole di esenzione/carità.
- Confermare eventuali istruzioni del Comune; calendarizzare le scadenze.
- Coordinarsi con il cantone di domicilio/le autorità estere per i soccorsi.
- Conservare le prove di pagamento/accredito per i crediti e i registri.
Domande frequenti
Come posso eliminare l'imposta per il mio coniuge/partner registrato e i miei figli?
I trasferimenti a coniugi/partner registrati e parenti in linea retta sono generalmente esenti nei Grigioni; allineare di conseguenza la proprietà e le designazioni dei beneficiari.
Le donazioni in vita riducono sempre l'imposta GR?
Non automaticamente. Considerare i limiti civilistici, i tempi di valutazione, le prove documentali e il potenziale effetto su altri prelievi o indennità.
In che modo le regole per i non residenti influiscono sulla pianificazione?
GR tassa i beni immobili indipendentemente dal domicilio; strutturazione della proprietà/beneficiari e preparazione per le richieste di sgravio in caso di controversia.
Un lascito di beneficenza può essere utile se lascio beni a eredi tassabili?
Sì. I lasciti di beneficenza esenti abbassano la base imponibile, riducendo indirettamente l'importo attribuibile agli eredi non esenti.
Rivolgetevi a un consulente - Consulenza per la pianificazione Contatto