Guida all'imposta di successione di Berna
Ultimo aggiornamento: 26 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione di Berna - Panoramica
Il Cantone di Berna (Kanton Berna) riscuote un imposta cantonale di successione amministrato dall'autorità fiscale (Steuerverwaltung del Cantone di Berna / Amministrazione fiscale del Cantone di Berna). I rendimenti sono generalmente attesi entro 6 mesi dopo la morte; estensioni a file possono essere concessi su richiesta scritta e non prolungare il tempo per retribuzione. Le successioni di non residenti sono tassate attraverso un Berna-sito ambito di applicazione limitato alle proprietà situate nel Cantone. Pratica cantonale - Successione ZGB
Fatti salienti
Chi deve depositare
- Residenti: Gli eredi (o un rappresentante) presentano la pratica quando l'imposta di successione può essere dovuta o per documentare esenzioni/valutazioni.
- Non residenti: File se ci sono Berna-sito beni (reali/tangibili) potenzialmente tassabili dopo le esenzioni.
- Firmatario: Gli eredi collettivamente o un agente sotto Vollmacht / procurazione.
Scadenze
- Ritorno: In genere, la scadenza è entro 6 mesi di morte (sono possibili proroghe scritte).
- Pagamento: Da consegnare entro la data indicata sul avviso di valutazione (di solito ~30 giorni).
- Interesse: Maturazione dei saldi non pagati dopo la data di scadenza.
Calcolo
- Lo ZGB determina gli eredi e le quote; si applica Berna esenzioni e aliquote dalla classe degli eredi.
- L'imposta è tipicamente calcolata per beneficiario sulla quota imponibile.
- Non residenti: Limitare la base a Berna-sito attività con i relativi debiti/spese.
Residenti vs. non residenti - situs e ambito di applicazione
| Categoria | Cosa è incluso | Note |
|---|---|---|
| I residenti | L'eredità viene denunciata a Berna; le esenzioni/riduzioni per classe di eredi determinano l'imponibilità. | Il regime matrimoniale, il testamento/contratto, gli usufrutti e i lasciti formano l'assegnazione e i rilievi. |
| Non residenti | Berna-sito immobili e beni materiali che si trovano fisicamente nel cantone; la maggior parte dei intangibili esclusi a meno che non siano legati a un sito aziendale di Berna. | Mantenere gli atti, le registrazioni, le prove di deposito/immobilizzazione; assegnare i debiti ai beni di Berna, ove appropriato. |
Moduli fondamentali e dove depositare
Autorità fiscale di Berna
- Erbschaftssteuererklärung / Dichiarazione di successione (dichiarazione di successione) con i piani patrimoniali e di indebitamento.
- Erbenverzeichnis / Liste des héritiers (elenco degli eredi).
- Scritto richiesta di estensione (prima della scadenza).
- Certificato di autorizzazione fiscale dopo l'accertamento/pagamento (per il catasto/banche).
Info: be.ch/steuern
Allegati tipici
- Certificato di morte; estratto di stato civile/registro di famiglia.
- Testamento o contratto di successione; documenti di nomina/probatoria (se presenti).
- Valutazioni ed estratti conto bancari/patrimoniali alla data del decesso; estratto catastale per la proprietà di Berna.
- Prove di relazione per la richiesta di esenzioni/aliquote ridotte.
Punti salienti della pianificazione
Coppie sposate e partner
- Leva classi di eredi esenti (coniuge/partner registrato; spesso discendenti diretti).
- Allineare il regime patrimoniale dei coniugi con il testamento/contratto e le designazioni dei beneficiari.
Non residenti e immobili
- Modellare solo il Berna-sito e le relative passività.
- Assicuratevi le valutazioni in anticipo; pianificate la liquidità per la data di scadenza della valutazione.
Domande frequenti
I discendenti diretti sono tassati a Berna?
Spesso beneficiano di esenzione/libertà. Per documentare l'esenzione e la valutazione potrebbe essere necessario un deposito.
Devo presentare la domanda se non c'è un nesso con Berna?
Di solito no. Se non esistono né il domicilio né il patrimonio di Berna, in genere non è necessaria una denuncia di successione a Berna.
Riferimenti
- Cantone di Berna - Amministrazione fiscale (Steuern): guida generale all'imposta di successione e contatti.
- Legislazione cantonale di Berna - disposizioni in materia di imposta di successione/donazione e regolamenti attuativi.
- Codice civile svizzero (ZGB) - successione (eredi, quote, legati, usufrutti).
- Tribunale federale svizzero e tribunali cantonali - giurisprudenza in materia di successione/valutazione e prassi di Berna.