Guida all'imposta di successione di Ginevra

Imposta di successione di Ginevra - Panoramica

Ultimo aggiornamento: 26 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Imposta di successione di Ginevra - Panoramica

Ginevra riscuote una tassa cantonale imposta di successione amministrato dal Amministrazione fiscale cantonale (AFC). I rendimenti sono generalmente previsti entro 6 mesi dopo la morte; estensioni a file possono essere concessi su richiesta scritta e non prolungare il tempo per retribuzione. Le successioni di non residenti sono tassate solo attraverso una Ginevra-sito che limita la responsabilità ai beni reali e materiali di Ginevra. AFC Ginevra - Regole di successione ZGB

Punti chiave (per classe di eredi). Coniuge/partner registrato e frequentemente discendenti diretti beneficiano di esenzioni/agevolazioni; altre classi di eredi (ad esempio, fratelli e sorelle, beneficiari non imparentati) possono essere tassate secondo le aliquote cantonali/comunali. Le imposte fissano un scadenza di pagamento (spesso ~30 giorni); successivamente maturano gli interessi di mora.

Fatti salienti

Chi deve depositare

Residenti: L'eredità (eredi o rappresentante personale) deposita un dichiarazione di successione quando l'imposta può essere dovuta o per la documentazione di esenzioni/valutazioni.
Non residenti: File se Ginevra-sito reale o tangibile Il trasferimento della proprietà e l'imposta possono sorgere dopo le esenzioni.
Firmatario: Gli eredi collettivamente o un rappresentante designato (POA accettabile secondo la prassi AFC).

Scadenze

Ritorno: In genere, la scadenza è entro 6 mesi della morte.
Estensione del file: Possibile su richiesta scritta; lo fa non prorogare i tempi di pagamento una volta accertati.
Pagamento: Da consegnare entro la data indicata sul avviso di valutazione (di solito ~30 giorni); successivamente gli interessi.

Calcolo

Partendo dall'eredità ZGB e da un inventario ereditario; applicare Ginevra esenzioni/aliquote dalla classe degli eredi.
Non residenti: Limitare la base a Ginevra-sito attività e i relativi debiti/spese.
Le valutazioni e le prove di relazione sono fondamentali per il risultato della valutazione.

Residenti vs. non residenti - Ambito di applicazione di Ginevra-sito

Categoria	Cosa è incluso	Note
I residenti	L'eredità è dichiarata sotto la competenza di Ginevra; le esenzioni per classe di eredi determinano l'imponibilità.	Il regime matrimoniale, il testamento/contratto e l'usufrutto possono determinare l'assegnazione e gli sgravi.
Non residenti	Ginevra-sito immobili e beni materiali che si trovano fisicamente nel cantone; la maggior parte dei intangibili escluse, a meno che non siano legate a un sito commerciale di Ginevra.	Documentare l'ubicazione dei beni, i titoli e l'eventuale attribuzione del debito alla proprietà di Ginevra.

Moduli fondamentali e dove depositare

Ginevra AFC

Dichiarazione di successione (dichiarazione di successione).
Etat des héritiers / Erbenverzeichnis (elenco degli eredi/beneficiari).
Richiesta di proroga (scritta), certificato di liquidazione fiscale (post-valutazione).

Portale primario: Amministrazione fiscale cantonale Genève

Allegati tipici

Certificato di morte; estratto del registro di famiglia; testamento/contratto di eredità; lettere di nomina.
Perizie, estratti catastali e dichiarazioni alla data del decesso.
Fatture/prove per le spese deducibili; prove di relazione per le esenzioni.

Punti salienti della pianificazione

Coppie sposate e partner

Leva classi esenti (coniuge/partner registrato; spesso discendenti diretti).
Allineare il regime patrimoniale dei coniugi, il testamento/contratto e le designazioni dei beneficiari.

Non residenti e immobili

Modellare solo il Ginevra-sito e le relative passività.
Assicuratevi le valutazioni in anticipo; pianificate la liquidità per la data di scadenza della valutazione.

Domande frequenti

I discendenti diretti sono tassati a Ginevra?

Spesso beneficiano di esenzione/libertà. Per documentare l'esenzione possono essere comunque richieste informazioni e valutazioni.

Devo presentare la domanda se non c'è un nesso con Ginevra?

Di solito no. Se né il defunto né l'eredità hanno beni o domicili ginevrini, in genere non è necessaria una denuncia di successione a Ginevra.

Pagine correlate: Moduli e scadenze - Guida per non residenti - Pianificazione - Casi - Calcolatrice

Riferimenti

Amministrazione fiscale cantonale di Ginevra - guida e moduli (successioni, esenzioni, valutazioni).
Legislazione cantonale ginevrina (disposizioni in materia di eredità/donazione; ordinanze e circolari).
Codice civile svizzero (ZGB) - successione (eredità, quote, legati, usufrutti).
Banca dati del Tribunale federale svizzero - decisioni in materia di successione/valutazione e pratica ginevrina.