Guida all'imposta di successione di Ginevra per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 26 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione di Ginevra - Guida per i non residenti
Per le successioni di deceduti domiciliati all'esterno Ginevra (o fuori dalla Svizzera) che possiedono Ginevra-sito patrimoni. Questa pagina spiega chi deve presentare la dichiarazione, cosa è imponibile a Ginevra, come limitare il calcolo ai beni ginevrini, le scadenze e le proroghe, il pagamento e la liquidazione delle imposte, oltre a pratiche liste di controllo.
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà di Ginevra?
| Tipo di attività | Tassati da Ginevra? | Note |
|---|---|---|
| Beni immobili situati nel Cantone di Ginevra | Sì | Case residenziali, condomini, terreni e immobili commerciali nei comuni di Ginevra. |
| Beni materiali custoditi a Ginevra | Sì | Veicoli, barche sul lago di Ginevra (Genève), attrezzature, opere d'arte conservate fisicamente a Ginevra. |
| Intangibili (azioni, obbligazioni, contanti, intermediazione) | Generalmente no | Tipicamente al di fuori della base ginevrina per i non residenti, a meno che l'attività non abbia una sito aziendale a Ginevra. |
| Quote di partecipazione (SARL/SA/azioni di società) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali. Si può guardare oltre solo quando si verifica uno specifico nesso Ginevra/sede d'affari. |
Come Ginevra limita l'imposta alla parte ginevrina
- Patrimonio imponibile di Ginevra per un non residente include solo Attività di Ginevra, al netto delle deduzioni attribuibili a tali attività (ad esempio, debiti di proprietà di Ginevra, costi di vendita).
- Coordinamento: Se si applicano le imposte di successione estere, Ginevra può comunque applicare l'imposta sui beni ginevrini; richiedere uno sgravio per doppia imposizione solo se previsto dalla legge o dai trattati svizzeri.
- Eredi esenti: Il coniuge/partner registrato e spesso i discendenti diretti beneficiano dell'esenzione/sgravio, ma divulgazione possono ancora essere tenuti a documentare i valori delle esenzioni e delle attività.
In conclusione: calcolare accuratamente la quota di Ginevra; non includere beni non ginevrini per un deceduto non residente.
Scadenze, proroghe e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| Scadenza della dichiarazione dell'imposta di successione | 6 mesi dopo la morte | Deposito presso l'autorità ginevrina competente (AFC o coordinamento comunale) in base al nesso ginevrino (ultima residenza o proprietà ginevrina). |
| Estensione del file | Su richiesta scritta prima della data di scadenza | Fornire le motivazioni (ad esempio, perizie in corso). Proroga del deposito non prorogare i tempi di pagamento una volta accertati. |
| Pagare l'imposta | Entro la data indicata sul avviso di valutazione | In genere Ginevra fissa circa 30 giorni per il pagamento. Gli interessi di mora maturano dopo la data di scadenza indicata. |
| Autorizzazione fiscale / certificato | Dopo la valutazione/pagamento | Richiedete un certificato che attesti la conformità dell'imposta di successione di Ginevra per trasferimenti, aggiornamenti catastali o questioni bancarie. |
Voci principali (focus non residenti)
Documenti e archivi di Ginevra
- Dichiarazione di successione - dichiarazione di successione per i beni di Ginevra.
- Etat des héritiers / Erbenverzeichnis - elenco degli eredi/beneficiari con relazioni e contatti.
- Pacchetti di valutazione - valutazioni per la proprietà di Ginevra; dichiarazioni comprovanti l'ubicazione degli asset.
- Procura - se un rappresentante deposita a Ginevra.
- Richiesta di autorizzazione fiscale - certificato dopo il deposito/valutazione/pagamento.
Attacchi all'estero/al paese d'origine
- Atti di nomina e testamento/contratti del paese d'origine.
- Atti, estratti catastali e valutazioni per i beni immobili di Ginevra.
- Prova del situs per i beni materiali (deposito, ormeggio, registrazione) all'interno di Ginevra.
Allegare le traduzioni, se necessario; seguire la lista di controllo dell'autorità sul bando.
Esempi rapidi
Esempio - Appartamento di Ginevra per bambini
Il deceduto non residente possiede un appartamento a Ginevra e investimenti esteri. La dichiarazione di Ginevra include solo l'appartamento (e i relativi debiti/costi); i conti esteri sono esclusi dalla base di Ginevra.
Esempio - Barca ormeggiata a Ginevra per nipote
Una barca tenuta nel Cantone passa a un nipote. L'imbarcazione è un bene materiale di proprietà ginevrina ed è inclusa nel calcolo ginevrino anche se il resto dell'eredità si trova all'estero.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di nomina del paese d'origine; qualsiasi autorità ausiliaria di Ginevra.
- Elenco di Ginevra-sito beni con perizie e prove di localizzazione.
- Testamento/contratto; designazioni di beneficiari; traduzioni secondo necessità.
Calcoli e tempistiche
- Calcolare solo la quota di Ginevra; applicare le esenzioni per classe di eredi.
- Obiettivo il 6 mesi termine di presentazione; richiedere un estensione scritta se le perizie sono in corso.
- Piano per un certificato di autorizzazione fiscale se si prevede una vendita o una rititolazione dopo il deposito.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I non residenti sono tassati sui conti di intermediazione?
Generalmente no. I beni immateriali di un non residente (ad esempio, intermediazione, azioni, contanti) sono tipicamente al di fuori dell'ambito di applicazione di Ginevra, a meno che non abbiano una sito aziendale a Ginevra.
Devo presentare la domanda se non c'è una proprietà di Ginevra?
Di solito no. Se il defunto non aveva beni di Ginevra, in genere non è necessario presentare una dichiarazione di successione a Ginevra. Verificate attentamente i titoli e l'ubicazione dei beni.
Come si ottiene una prova per chiudere una vendita o un trasferimento?
Dopo la valutazione/pagamento, richiedere un certificato di autorizzazione fiscale dall'autorità di Ginevra. Il catasto, le banche e gli acquirenti possono richiederlo per la chiusura o la rititolazione.
Cosa succede se non è richiesta la dichiarazione dei redditi del paese d'origine?
Per i beni ginevrini potrebbe essere ancora necessaria una registrazione a Ginevra. Utilizzate i prospetti e le perizie del Paese d'origine come supporto e richiedete una proroga per il deposito a Ginevra se le valutazioni sono in sospeso.