Guida all'imposta di successione di Lucerna per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 14 Nov 2025
Imposta di successione di Lucerna - Guida per i non residenti
Come il Cantone di Lucerna (Kanton Luzern) tassano i non residenti al momento del decesso: ciò che conta come Lucerna-situs proprietà, quando è necessario presentare le dichiarazioni, come coordinarsi tra i vari cantoni e paesi, liste di controllo per la documentazione, sgravi per la doppia imposizione ed esempi pratici.
Cosa si intende per proprietà di Lucerna-Situs?
| Tipo di attività | Trattamento dei non residenti a Lucerna | Note |
|---|---|---|
| Beni immobili situati a Lucerna | Incluso nella base imponibile di Lucerna | Principale causa di deposito; valutazione al momento del decesso; i debiti imputabili all'immobile possono essere imputati al valore. |
| Beni mobili materiali fisicamente a Lucerna | Di solito incluso | Veicoli, opere d'arte, oggetti di valore conservati nel Cantone; dimostrare l'ubicazione con fatture, contratti di deposito o foto dell'inventario. |
| Attività commerciali legate a una struttura fissa a Lucerna | Potenzialmente inclusi | È importante il collegamento funzionale con una stabile organizzazione di Lucerna; possono essere applicate chiavi di assegnazione. |
| Attività immateriali (depositi bancari, azioni di portafoglio, crediti) | In genere seguono il domicilio del deceduto | Spesso non Lucerna-situs per i non residenti, soggetto a specifiche regole anti-evasione o look-through. |
| Quote di fondi immobiliari lucernesi che detengono immobili LU | Specifico per i fatti | Se il veicolo è trasparente, può essere applicata la clausola "look-through"; confermate con l'ufficio delle imposte. |
Condizioni di deposito per i non residenti
- Proprietà al momento del decesso di immobili di Lucerna o di altri beni di LU-situs.
- Regali causa mortis o trasferimenti a causa di morte di beni del patrimonio di LU (ove applicabile).
- Patrimonio amministrato all'estero con beni in LU: può essere richiesto un deposito di Lucerna.
- L'erede si trova a LucernaIl punto di contatto può essere influenzato, ma il situs determina la base.
In caso di dubbio, effettuare una notifica di protezione all'autorità fiscale di Lucerna e richiedere istruzioni. Vedi Moduli e scadenze.
Assegnazione intercantonale e transfrontaliera
La Svizzera evita la doppia imposizione grazie ai principi di ripartizione intercantonale. Per le successioni transfrontaliere, le imposte di successione/eredità estere possono essere applicate insieme alle imposte di Lucerna sui beni in LU. Coordinare i tempi, le valutazioni (FMV al momento del decesso) e le deduzioni per mantenere le posizioni coerenti tra le varie giurisdizioni.
Lista di controllo della documentazione
Prove di situs
- Estratto catastale, atto di acquisto, ultima valutazione comunale.
- Prova dell'ubicazione dei beni mobili (contratti di deposito, piani assicurativi).
- Contratto di locazione o registrazione di una struttura commerciale che dimostra la presenza a Lucerna.
Proprietà ed eredi
- Certificato di morte, testamento, certificato di successione (Erbbescheinigung).
- Nomina dell'esecutore/amministratore e recapiti.
- Elenco dei beneficiari con le relazioni (per le classi di tariffa/esenzioni).
Valutazione e debiti
- Relazione di stima o valutazione indipendente alla data del decesso.
- Estratti conto ipotecari e debiti imputabili all'immobile LU.
- Estratti conto degli affitti (se si tratta di una proprietà a reddito) e registri delle spese.
Coordinamento transfrontaliero
- Dichiarazioni e accertamenti di eredità/eredità all'estero.
- Prova dell'imposta estera pagata per le richieste di credito/sgravio.
- Traduzioni di documenti chiave, ove richiesto.
Esempi di lavoro
- Deceduto domiciliato nel Regno Unito con un appartamento a Lucerna. Solo l'appartamento di Lucerna (al netto dell'ipoteca assegnata alla LU) è incluso nella base dell'imposta di successione di Lucerna. La dichiarazione del Regno Unito copre l'eredità mondiale; chiedete uno sgravio per evitare la doppia imposizione sul bene LU.
- Residente in Germania che possiede azioni e una collezione d'arte LU conservata in Germania. Le azioni e i beni mobili al di fuori di Lucerna seguono generalmente il domicilio e sono al di fuori del LU-situs; non è necessario depositare il LU a meno che non esista un bene LU-situs.
- Non residente con una struttura fissa (officina) a Lucerna che contiene macchinari. I beni aziendali funzionalmente legati alla struttura LU possono essere assegnati a Lucerna; archiviare e assegnare il valore di conseguenza.
Per una rapida lettura delle regole più ampie, consultare il documento Panoramica di Lucerna e provare il Calcolatrice per una stima approssimativa.
Sgravi e crediti per la doppia imposta
Nel caso in cui allo stesso bene si applichino imposte estere e lucernesi, i meccanismi di sgravio (coordinamento intercantonale e crediti d'imposta esteri ai sensi delle norme o dei trattati nazionali, se disponibili) possono attenuare la doppia imposizione. Mantenere sincronizzate le date di valutazione, le conversioni valutarie e le allocazioni del debito.
Dove depositare e scadenze
- Chi archivia? Esecutore/amministratore o beneficiari secondo le istruzioni dell'Ufficio delle imposte di Lucerna.
- Quando? L'ufficio delle imposte fissa di solito una data di scadenza; le proroghe sono di solito possibili su richiesta.
- Dove? Vedi indirizzi, portali e moduli scaricabili su Moduli e scadenze.
In caso di ritardo nella presentazione o nel pagamento possono essere applicati interessi/penalità. Contattate tempestivamente per ottenere una proroga se le valutazioni sono in sospeso.
Le insidie più comuni
- L'assunzione del domicilio all'estero elimina l'esposizione a Lucerna nonostante il possesso di immobili in LU.
- Mancano le detrazioni per i debiti direttamente legati alla proprietà LU.
- Utilizzo di date di valutazione estere o di metodi che non corrispondono alla prassi svizzera.
- Mancata verifica di alcuni veicoli che detengono principalmente immobili LU.
- Non coordinarsi con pianificazione passi compiuti poco prima della morte.
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