Pianificazione dell'imposta di successione a Lucerna
Ultimo aggiornamento: 14 Nov 2025
Lucerna (Luzern) Imposta sulle successioni e donazioni - Guida alla pianificazione
Principali opportunità di pianificazione per i trasferimenti che coinvolgono il Cantone di Lucerna (LU): sfruttare le esenzioni, strutturare le quote dei beneficiari, gestire le valutazioni e i debiti e coordinarsi tra cantoni/frontiere.
1) Esenzioni d'uso e design dei beneficiari
Privilegiare i trasferimenti esenti
- Coniuge/partner registrato e discendenti in linea retta sono comunemente esenti nella pratica lucernese.
- Assegnare le attività principali agli eredi esenti se in linea con gli obiettivi della famiglia; spingere le quote imponibili verso attività di valore inferiore o debiti deducibili più elevati.
Piani di ripartizione e assegnazione
- Preparare un prospetto di ripartizione per beneficiario che distingua le quote esenti da quelle imponibili prima della presentazione.
- Quando si deve ereditare un parente non consanguineo o lontano, si può considerare l'accoppiamento con lasciti di beneficenza per ridurre la base imponibile.
2) Tempistica: Doni o eredità
Doni inter vivos
- Utilizzate le donazioni in vita per spostare il valore in anticipo; assicuratevi che siano autenticate, se necessario, e conservate le valutazioni alla data della donazione.
- Per le grandi donazioni a eredi non esenti, combinare con assunzione del debito o compensazioni caritatevoli.
Domicilio e sensibilità ai tempi
- Il cambio di domicilio può modificare il cantone competente per i beni mobili; garantire la sostanza (residenza, registrazione, centro di vita).
- Per le transazioni previste (vendite, rifinanziamenti), allineare la sequenza con le finestre di deposito e le date di valutazione.
3) Coordinamento Situs e Non Residenti
Immobili a Lucerna
- Lucerna tassa gli immobili LU-situs anche se il defunto/donatore è domiciliato altrove.
- I beni mobili (contanti, titoli) seguono tipicamente l'ultimo domicilio; pianificare valutazioni parallele e credito/soccorso se applicabile.
Proprietà transfrontaliere
- Per i domiciliati all'estero, si prevede un'imposizione in LU sui beni immobili in LU e un'imposizione di successione all'estero sui beni in tutto il mondo.
- Mantenere gli accertamenti fiscali esteri e le prove di pagamento a sostegno delle richieste di credito svizzere.
4) Valutazione, collegamento del debito e documentazione
Disciplina della valutazione
- Ottenere valutazioni di mercato della data del decesso (o della data del dono) accettabili per il Cantone/Gemeinde.
- Per i beni speciali (attività commerciali, opere d'arte uniche), commissionare perizie e conservare i documenti di lavoro.
Il debito riduce la base - link
- Documentare le ipoteche e i crediti legati ai beni immobili LU; allegare le dichiarazioni del finanziatore con riferimento ai numeri delle parcelle.
- Assegnare le spese amministrative e i costi di vendita in modo appropriato; conservare le fatture e le prove bancarie.
5) Strutturare le idee
Usufrutto e resto
- Concedere un usufrutto a un coniuge/partner registrato esente con resto ad altri per ridurre il trasferimento imponibile agli eredi non esenti.
Lasciti di beneficenza e fondazioni
- Le organizzazioni di pubblica utilità qualificate sono tipicamente esenti; i lasciti strategici possono ridurre sensibilmente le quote imponibili.
Lista di controllo per la pianificazione pratica
- Elenco dei beni LU-situs (beni immobili, beni mobili materiali normalmente conservati in LU).
- Classificare i beneficiari come esenti o non esenti; preparare il piano di ripartizione.
- Raccogliere le valutazioni e collegare i debiti a beni specifici.
- Decidere i tempi della donazione o dell'eredità; confermare il domicilio e le prove.
- Redigere o aggiornare gli atti di testamento/donazione che riflettano la struttura desiderata (usufrutto, rimanenza, beneficenza).
- Calendarizzare le date di deposito e di pagamento; richiedere proroghe prima delle scadenze.
- Prendete in considerazione l'ipotesi di una sentenza pre-fallimentare per i casi complessi o di valore elevato.
Domande frequenti
I partner conviventi (non registrati) sono esenti a Lucerna?
No. L'esenzione si applica tipicamente a coniugi/partner registrati e discendenti in linea retta. I conviventi di solito non sono esenti.
Devo regalare o lasciare in eredità un immobile a Lucerna?
Dipende dalla classe del beneficiario, dal legame di debito disponibile e dalla traiettoria di valutazione. Le donazioni consentono di fissare il valore prima; le eredità possono essere più semplici dal punto di vista procedurale.
Cosa succede se le valutazioni sono in ritardo?
Presentare per tempo i dati provvisori e richiedere una proroga; presentare le valutazioni complete quando disponibili.
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