Deceduto non residente con appartamento a Neuchâtel - analogie con l'approccio del situs esclusivo in LU

Tenuta (concisa): L'imposta di successione di Neuchâtel si applica ai beni immobili NE-situs detenuti da un non residente al momento del decesso; altri beni sono esclusi a meno che non si applichi un fattore di collegamento specifico.

Ragionamento: L'allocazione intercantonale attribuisce il diritto esclusivo di tassazione per i beni immobili al sito; in questo modo si evita la doppia imposizione tra i cantoni.

Punto pratico: Presentare una dichiarazione di successione NE limitata ai beni NE; richiedere lo sgravio estero/cantonale se applicabile.

Utilizzo nei documenti: Limitare l'allocazione del debito ai mutui legati alla proprietà NE; escludere gli intangibili non NE.

FMV alla morte vs. movimenti post mortem

Tenuta (concisa): La base imponibile riflette il valore equo di mercato al momento del decesso; le fluttuazioni successive sono generalmente irrilevanti, a meno che non siano espressamente consentite dalle linee guida.

Ragionamento: L'imposta di successione si concentra sul punto di trasferimento; le modifiche successive non alterano retroattivamente la base imponibile.

Punto pratico: Commissionare una perizia con effetto alla data del decesso e rilevare i saldi del creditore a quella data.

Utilizzo nei documenti: Ancorare i valori di confronto alla data di valutazione e allegare la perizia e gli estratti conto bancari/ipotecari.

Rilievo basato sul rapporto - onere probatorio

Tenuta (concisa): Il trattamento preferenziale si basa sulla parentela documentata; i contribuenti devono dimostrare lo status per accedere alle esenzioni o alle fasce più basse.

Ragionamento: La legge cantonale lega le tariffe al grado di parentela; l'onere della prova spetta al richiedente.

Punto pratico: Fornire i documenti di stato civile e le traduzioni, se necessario, fin dall'inizio.

Utilizzo nei documenti: Allegare copie certificate per evitare rivalutazioni o ritardi.

Assegnazione funzionale a una stabile organizzazione di Neuchâtel

Tenuta (concisa): I beni funzionalmente legati a una PE di Neuchâtel possono essere assegnati a NE anche se la titolarità formale è altrove.

Ragionamento: La sovrascrittura della sostanza impedisce la fuga di notizie quando esiste un nesso operativo nella NE.

Punto pratico: Costruire un piano di allocazione con registri delle attività, prove d'uso e prove di localizzazione; riconciliare le posizioni intercantonali.

Utilizzo nei documenti: Allegare contratto di locazione della struttura, foto e metodologia di ripartizione.

Scadenze, proroghe e maturazione degli interessi

Tenuta (concisa): Le proroghe sono generalmente disponibili se richieste prima della scadenza; gli interessi di mora maturano a partire dalle scadenze legali.

Ragionamento: La prassi amministrativa bilancia la tempestività della riscossione con tempi di valutazione realistici.

Punto pratico: Presentare un avviso di protezione e una richiesta di proroga quando sono in corso valutazioni di terzi o autorizzazioni estere.

Utilizzo nei documenti: Conservate la lettera di proroga e dimostrate i progressi della valutazione per mitigare le sanzioni.

Proprietà francese + condominio di Neuchâtel - rilievo coordinato

Problema: Il deceduto domiciliato in Francia detiene un appartamento a NE; la Francia tassa il patrimonio mondiale; la Francia tassa il patrimonio immobiliare a NE.

Approccio: Valutare l'appartamento alla data del decesso; allocare l'ipoteca NE; richiedere crediti/agevolazioni per ridurre la doppia imposizione; allineare le date di cambio e di valutazione.

Cosa allegare: Valutazione (DoD), dichiarazione ipotecaria, calcoli FR, prova dell'imposta estera pagata/da pagare.

Azioni di portafoglio vs. opere d'arte conservate a Neuchâtel

Problema: Distinguere gli intangibles con tracciamento del domicilio dai tangibles con tracciamento del domicilio.

Approccio: Escludere le azioni dalla base NE; includere le opere d'arte conservate a NE; fornire i documenti di deposito/assicurazione come prova dell'ubicazione.

Cosa allegare: Dichiarazioni di custodia, documenti di deposito/assicurazione, inventario fotografato.