Guida all'imposta di successione di San Gallo per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 14 Nov 2025
Imposta di successione di San Gallo - Guida per i non residenti
Come il Cantone di San Gallo (Kanton San Gallo) imposta ai non residenti su San Gallo-Sito attività: chi è tassato, cosa rientra nell'ambito di applicazione, coordinamento transfrontaliero, meccanismi di deposito, documenti, esempi e FAQ.
In sintesi - Esposizione dei non residenti
Cosa conta come proprietà di San Gallo-Sito
| Tipo di attività | Trattamento SG non residente | Note |
|---|---|---|
| Immobili a San Gallo | Incluso | Innesco primario; valutazione alla data del decesso. È necessario un estratto catastale. |
| Beni mobili materiali custoditi in SG | Incluso | Opere d'arte, veicoli, oggetti di valore che si trovano fisicamente nel Cantone (è utile una prova di deposito). |
| Attività commerciali legate a SG PE | Potenzialmente inclusi | L'allocazione funzionale può associare gli asset alla SG anche se il titolo di proprietà si trova altrove. |
| Depositi bancari / azioni di portafoglio | Generalmente escluso | In genere segue il domicilio del deceduto; verificare le eccezioni di PE/nexus funzionale. |
| Proprietà non-SG | Escluso | Gestita dal cantone/stato estero competente secondo le regole di assegnazione. |
Suggerimento: mantenere una chiara Programma SG elencare solo le attività e i debiti che appartengono alla base di San Gallo per evitare doppi conteggi.
Esempi transfrontalieri
Domicilio in Germania + chalet SG
Ambito di applicazione: SG tassa lo chalet e l'ipoteca allocabile; la Germania tassa la proprietà mondiale.
Azione: Utilizzare la valutazione della data di morte; allineare i tassi di cambio e richiedere i crediti; presentare una dichiarazione SG limitata solo per lo chalet.
Domicilio nel Regno Unito + arte conservata in SG
Ambito di applicazione: Le opere d'arte materiali conservate fisicamente in SG sono incluse; le azioni di portafoglio rimangono al di fuori dello scopo della SG.
Azione: Fornire prove di stoccaggio/assicurazione; escludere le attività immateriali detenute nel Regno Unito dalla base di SG.
Società FR con officina SG (PE)
Ambito di applicazione: Le attività funzionalmente legate alla struttura di SG possono essere assegnate a SG.
Azione: Documentare il nesso (contratti di locazione, buste paga, foto); fornire una metodologia di allocazione.
Domicilio negli Stati Uniti + appartamento in SG (senza ipoteca)
Ambito di applicazione: Appartamento completamente incluso; nessuna detrazione del debito.
Azione: Pianificare la liquidità; considerare le opzioni di rateizzazione con l'ufficio delle imposte, se necessario.
Meccaniche di deposito (casi di non residenti)
- Chi archivia: Esecutore/amministratore o rappresentante locale; i beneficiari possono essere contattati direttamente per la loro quota.
- Quando presentare la domanda: L'ufficio delle imposte fissa una data di scadenza tramite avviso. Richiesta di proroga prima la scadenza se sono in corso valutazioni o autorizzazioni estere.
- Dove depositare/pagare: Vedi Moduli e scadenze per i link, gli indirizzi e i portali ufficiali più recenti.
- Modello di calcolo: Patrimonio SG-situs meno debiti ed esenzioni allocabili; la classe di aliquota dipende dal rapporto con il defunto.
- Pagamenti: Gli interessi possono maturare dopo la data di scadenza del pagamento riportata sulla lettera di accertamento; su richiesta è possibile una rateizzazione.
Lista di controllo dei documenti e delle prove
- Certificato di morte; testamento; certificato di successione (Erbbescheinigung).
- Estratto catastale SG; perizia della data di morte; foto e planimetria.
- Estratto conto dell'ipoteca alla data del decesso; prova bancaria dell'estinzione/interessi, se applicabile.
- Inventario dei beni mobili detenuti da SG (contratti di deposito/assicurazione).
- Prova dei rapporti di parentela del beneficiario (certificati di matrimonio/nascita; traduzioni se necessarie).
- Dichiarazioni di successione/eredità estere e prova delle imposte pagate per le richieste di credito.
- Procura per il rappresentante svizzero.
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Domande frequenti
I non residenti pagano l'imposta SG sui conti bancari svizzeri?
In genere no: la maggior parte dei beni immateriali segue il domicilio del defunto, a meno che non sia legato a una stabile organizzazione sangallese.
Posso dedurre i debiti ereditari generali?
Solo debiti allocabile a beni di proprietà di SG (ad esempio, un'ipoteca su un appartamento di SG). Conservare le prove di allocazione.
Come posso evitare la doppia imposizione?
Coordinare le date di valutazione e i tassi di cambio; richiedere crediti, se disponibili; mantenere elenchi di attività coerenti tra le varie giurisdizioni.
Chi riceve la valutazione?
Di solito il rappresentante dell'eredità; i beneficiari possono ricevere valutazioni basate su quote, a seconda della configurazione del caso.
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