Guida all'imposta di successione Glarus:

Glarus Inheritance Tax Planning Pianificazione dell'imposta di successione a Glarona

Pianificazione dell'imposta di successione a Glarona

Glarus Inheritance & Gift Tax Planning (2025) — Exemptions, Beneficiary Design, Situs & Structuring

Ultimo aggiornamento: 12 Nov 2025

Glarus Inheritance & Gift Tax — Planning Guide

Tactics to reduce or eliminate Glarus (GL) inheritance and gift tax, coordinate per-beneficiary assessments, and avoid cross-canton double taxation — while staying aligned with Swiss civil law, matrimonial property, and probate practice.

Get help: Glarus Inheritance & Gift Tax Planning (fixed-fee)
Obiettivi della pianificazione. (1) Utilizzare canali esenti ove possibile (coniuge/partner registrato; parenti in linea retta). (2) Ridurre il base imponibile per gli eredi non esenti attraverso una corretta valutazione e attribuzione del debito. (3) Per i non residenti, confine GL taxation to GL-situs assets and secure relief against double tax. GL practice

Core Tax Levers (Glarus)

1) Trasferimenti esenti

Trasferimenti a coniugi/partner registrati e ascendenti/discendenti in linea retta are generally exempt in GL. Align ownership and will/beneficiary designations accordingly.

Esenzione
2) Mappatura dei beneficiari

Identificare quali porzioni sono destinate a imponibile eredi (ad esempio, fratelli e sorelle, persone non imparentate) e modellare le aliquote basate sul rapporto di parentela. Considerare la possibilità di reindirizzare i beni attraverso le linee di esenzione, se coerente con le intenzioni della famiglia.

Assegnazione
3) Lasciti di beneficenza

I lasciti a enti di beneficenza svizzeri di pubblica utilità qualificati sono generalmente esenti; si possono combinare con lasciti imponibili per ridurre la base complessiva per gli eredi non esenti.

La carità
4) Cadenza inter vivos

Considerare la possibilità di misurare le donazioni in vita quando gli eredi sono tassabili, tenendo conto dei limiti civilistici e dei requisiti di documentazione. Assicurarsi che le donazioni siano adeguatamente documentate e valutate.

Regali
5) Assegnazione del debito

Link mortgages and liens to GL immovables to reduce the taxable base for the recipient; keep lender statements and land-registry references.

Debito
6) Pianificazione della liquidità

Prepararsi alle scadenze degli accertamenti e alle regole sugli interessi. La liquidità delle assicurazioni sulla vita o le distribuzioni scaglionate possono ridurre il rischio di tempistica.

Liquidità

Strutture utili di diritto civile

  • Accordi patrimoniali tra coniugi. Adattare il regime per assegnare i beni al coniuge esente/partner registrato in base agli obiettivi familiari e al diritto patrimoniale svizzero.
  • Usufrutto e resto. Vita usufrutto a un coniuge/partner esente con resto ai figli o ad altri eredi; osservare la valutazione dei diritti limitati.
  • Patti successori (pacte successoral). Utilizzare per stabilizzare le assegnazioni nei canali esenti, nel rispetto delle formalità.
  • Designazione dei beneficiari. Coordinare l'assicurazione sulla vita e le attività del pilastro con il piano (e le regole di protezione) per gestire le imposte e la liquidità.
  • Fondazioni e veicoli di beneficenza. Per le famiglie filantropiche, è opportuno destinare una parte del patrimonio a organizzazioni riconosciute per ottenere le esenzioni.

Coordinamento Situs e Non Residenti

  • Immobiliare “siede”. GL taxes GL-situs immovables even if the decedent was domiciled elsewhere; movables usually follow domicile (outside GL).
  • Tenute di Cross-Canton. Expect parallel assessments: domicile canton for movables; GL for GL immovables. Prepare to claim administrative relief/credits where available.
  • Proprietà internazionali. Coordinarsi con le imposte di successione/eredità estere. Conservare la prova delle imposte pagate all'estero per sostenere i crediti ed evitare la doppia imposizione.

Valutazione, debito e documentazione

AreaSuggerimenti per la pianificazione
Data di valutazione Utilizzo data di morte valori (o data di donazione). Ottenere valutazioni di mercato per i beni immobili accettabili per il Cantone/Comune.
Assegnazione del debito Attribuire ipoteche/prestiti a beni specifici per ridurre la loro base imponibile per i rispettivi beneficiari.
Documentazione Certificati di eredità, testamenti/accordi, inventari, donazioni precedenti, valutazioni e identità del beneficiario/residenza, il tutto organizzato per beneficiario.
Prove di carità Mantenere gli statuti/le lettere di riconoscimento a sostegno dell'esenzione sui lasciti di beneficenza.

Mini Playbook: Profili comuni

Couple with children (GL resident)
  • Privilegiare i trasferimenti al coniuge/partner registrato (esenti) e ai figli (esenti).
  • Considerare l'usufrutto per il coniuge sulla casa; assicurarsi che l'assegnazione dell'ipoteca sia chiara.
Unico proprietario che lascia i beni a un fratello
  • Modellare il tasso dei fratelli; considerare un lascito di beneficenza parziale per ridurre la base dei fratelli.
  • Valutare le donazioni a vita, assicurandosi che le prove e la valutazione siano solide.
Partner non sposato (non registrato)
  • Considerate la possibilità di registrare la società di persone per accedere all'esenzione, oppure di combinare l'usufrutto al socio con il resto agli eredi esenti.
  • Esaminare le designazioni dei locatari e dei beneficiari ai fini della liquidità e delle imposte.
Nonresident with a Glarus apartment
  • GL will tax the apartment; domicile jurisdiction taxes movables. Plan beneficiaries accordingly and keep appraisals and debt proofs.
  • Se si lascia agli eredi imponibili, confrontare la donazione inter vivos con il trasferimento testamentario.

Liste di controllo

Pianificazione pre-morte
  • Confermare lo stato civile e prendere in considerazione gli accordi.
  • Mappare i beneficiari in base al rapporto (esenti o imponibili).
  • Inventory GL-situs assets (esp. immovables) and related debts.
  • Decidere i lasciti di beneficenza; raccogliere i documenti di riconoscimento.
  • Valutare le donazioni a vita misurate; pianificare prove e valutazioni.
  • Preparare una strategia di liquidità per gli eredi che potrebbero essere soggetti a tassazione.
Esecuzione post-mortem
  • Ottenere i documenti di successione/probatoria; verificare la competenza (cantone/comune).
  • Raccogliere le valutazioni alla data del decesso; assegnare i debiti ai beni.
  • Calcolo dell'imposta per beneficiario; applicazione delle regole di esenzione/carità.
  • Confermare eventuali istruzioni del Comune; calendarizzare le scadenze.
  • Coordinarsi con il cantone di domicilio/le autorità estere per i soccorsi.
  • Conservare le prove di pagamento/accredito per i crediti e i registri.

Domande frequenti

Come posso eliminare l'imposta per il mio coniuge/partner registrato e i miei figli?

Transfers to spouses/registered partners and lineal relatives are generally exempt in Glarus; align ownership and beneficiary designations accordingly.

Do lifetime gifts always reduce GL tax?

Non automaticamente. Considerare i limiti civilistici, i tempi di valutazione, le prove documentali e il potenziale effetto su altri prelievi o indennità.

In che modo le regole per i non residenti influiscono sulla pianificazione?

GL taxes GL-situs immovables regardless of domicile; structure ownership/beneficiaries and prepare for cross-jurisdiction relief claims.

Un lascito di beneficenza può essere utile se lascio beni a eredi tassabili?

Yes. Exempt charitable legacies lower the overall taxable base, indirectly reducing the amount attributable to non-exempt heirs.

Rivolgetevi a un consulente - Consulenza per la pianificazione Contatto