Pianificazione dell'imposta di successione a Friburgo
Ultimo aggiornamento: 12 Nov 2025
Imposta di successione e donazione di Friburgo - Guida alla pianificazione
Tattiche per ridurre o eliminare l'imposta di successione e donazione di Friburgo (FR), coordinare le sovrattasse comunali ed evitare la doppia imposizione cantonale, tenendo sempre in considerazione il diritto civile svizzero, i beni matrimoniali e la meccanica delle successioni.
Leve fiscali fondamentali (Friburgo)
Trasferimenti a coniugi/partner registrati e ascendenti/discendenti in linea retta sono generalmente esenti dall'imposta di successione/donazione. Se coerente con gli obiettivi della famiglia, indirizzare il patrimonio verso linee esenti.
EsenzionePer beneficiario; in genere viene concesso una sola volta nell'arco di un anno. cinque anni per trasferimenti multipli dallo stesso donatore/decedente. Per le donazioni a vita pianificate, programmare i trasferimenti per massimizzare la disponibilità.
DeduzioneMolti comuni impongono fino a 70% della parte cantonale. Modellare i risultati tra i comuni di competenza; allineare di conseguenza i lasciti e le ubicazioni dei beni.
SupplementoNel caso in cui gli eredi siano imponibili (fratelli e sorelle, non imparentati), prendere in considerazione regali per tutta la vita in tranche misurate (attenzione alla regola della detrazione di 5 anni; si applicano i vincoli di diritto civile/matrimoniale).
Inter vivosI lasciti a enti di beneficenza svizzeri qualificati di pubblica utilità sono generalmente esenti; abbinateli a lasciti imponibili per ridurre la base imponibile comunale per gli altri.
La caritàAssicurarsi che le ipoteche e i relativi debiti siano correttamente attribuito ai beni immobili FR-situs per ridurre la base imponibile di tali beneficiari.
DebitoStrutture utili di diritto civile
- Accordi patrimoniali tra coniugi. Adattare il regime patrimoniale (ad esempio, partecipazione alle acquisizioni o separazione) per assegnare i beni al coniuge/partner esente in modo coerente con le intenzioni della famiglia.
- Usufrutto e resto. Concedere una vita usufrutto a un coniuge/partner esente con resti per i figli o altri; equilibrio con valutazione dei diritti limitati.
- Patti e clausole sostitutive. Considerare patto successorio/Accordi di successione e accordi di sostituzione per indirizzare i beni verso canali esenti preservandone il controllo.
- Designazione dei beneficiari. Assicurazione sulla vita e asset di pilastro: allineare la proprietà e i beneficiari per gestire la liquidità e la tassazione (soggetti a regole di protezione).
- Fondazioni/strutture caritatevoli. Per le famiglie filantropiche, utilizzare entità riconosciute per mettere al riparo porzioni di patrimonio e realizzare al contempo gli obiettivi del lascito.
Coordinamento Situs e Non Residenti
- Immobiliare “siede”. La FR tassa i beni immobili in FR anche se il defunto era domiciliato altrove; i beni mobili di solito seguono il domicilio (fuori dalla FR). Pianificate la proprietà e i beneficiari dei beni immobili tenendo presente questo aspetto.
- Tenute di Cross-Canton. Prevedere valutazioni parallele: cantone di domicilio per i beni mobili; FR per i beni immobili FR. Preparatevi a richiedere sgravi amministrativi/crediti se disponibili.
- Proprietà internazionali. Coordinarsi con le imposte di successione/eredità estere. Conservare le prove delle imposte pagate all'estero per sostenere i crediti ed evitare la doppia imposizione.
Valutazione, debito e documentazione
| Area | Suggerimenti per la pianificazione |
|---|---|
| Data di valutazione | Utilizzo data di morte (o data del dono). Ottenere valutazioni di mercato per i beni immobili accettabili per il comune/cantone. |
| Assegnazione del debito | Collegare i mutui/leasing a un bene specifico per ridurne la base imponibile per il beneficiario. |
| Documentazione | Certificati di eredità, testamenti/accordi, inventari, donazioni precedenti (per il monitoraggio della deduzione in 5 anni), valutazioni e ID del beneficiario/residenza. |
| Prove di carità | Conservare gli statuti/le lettere di riconoscimento dello status di pubblica utilità per garantire l'esenzione. |
Mini Playbook: Profili comuni
- Passare in via prioritaria i beni principali al coniuge/partner registrato (esenti), con le rimanenze ai figli (anch'essi esenti).
- Utilizzare l'usufrutto per il coniuge sulla casa; assicurarsi che l'assegnazione dell'ipoteca sia chiara.
- Modellare l'aliquota per i fratelli e le sorelle e la sovrattassa comunale; prendere in considerazione un lascito di beneficenza parziale per ridurre la base imponibile.
- Distribuire le donazioni in vita tenendo conto della regola della detrazione quinquennale di 5.000 franchi.
- Considerare l'ipotesi di una partnership registrata per accedere all'esenzione, oppure strutturare usufrutto + resto con compensazione di beneficenza.
- Controllare il moltiplicatore comunale; i comuni ad alto costo possono aumentare significativamente la responsabilità.
- La FR tasserà l'appartamento; la giurisdizione di domicilio tasserà i beni mobili. Pianificare i beneficiari di conseguenza; conservare le perizie e le prove di debito.
- Se si lascia agli eredi imponibili, valutare la donazione rispetto al trasferimento testamentario e la tempistica delle detrazioni.
Liste di controllo
- Confermare lo stato civile e prendere in considerazione gli accordi.
- Mappare i beneficiari in base al rapporto (esenti o imponibili).
- Inventario FR-attività (soprattutto beni immobili) e relativi debiti.
- Decidere i lasciti di beneficenza e documentare l'ammissibilità.
- Valutare la cadenza delle donazioni a vita rispetto alla regola della deduzione quinquennale.
- Preparare la strategia di valutazione e la conservazione dei documenti.
- Ottenere i documenti di successione/probatoria; verificare la competenza (cantone/comune).
- Raccogliere le valutazioni alla data del decesso; assegnare i debiti ai beni.
- Calcolo dell'imposta per beneficiario; applicazione delle regole di esenzione/deduzione.
- Verificare il supplemento comunale applicabile; confermare le scadenze.
- Coordinarsi con il cantone di domicilio/le autorità estere per i soccorsi.
- Mantenere la prova di pagamenti/accrediti per i crediti.
Domande frequenti
Come posso eliminare l'imposta per il mio coniuge/partner registrato e i miei figli?
I trasferimenti a coniugi/partner registrati e parenti in linea retta sono generalmente esenti; allineare di conseguenza la proprietà e i beneficiari.
Qual è il ruolo della sovrattassa comunale?
Molti comuni aggiungono fino a 70% della quota cantonale per gli eredi tassabili. Modellare sempre il moltiplicatore del comune specifico.
Posso combinare la beneficenza con le donazioni agli eredi tassabili?
Sì. I lasciti di beneficenza (tipicamente esenti) possono ridurre la base imponibile assegnata agli eredi non esenti.
La donazione in vita riduce sempre le imposte?
Non automaticamente. Considerate i limiti civilistici, i tempi di valutazione, la maggiorazione comunale e la regola dei 5 anni di deduzione di 5.000 franchi.
In che modo le regole per i non residenti influiscono sulla pianificazione?
FR tasserà i beni immobili FR-situs a prescindere dal domicilio; strutturerà la proprietà/beneficiari e si preparerà per le richieste di sgravio intergiurisdizionale.
Rivolgetevi a un consulente - Consulenza per la pianificazione Contatto