Guida all'imposta di successione in Ticino
Ultimo aggiornamento: 26 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione in Ticino - Panoramica
Il Ticino riscuote una tassa cantonale imposta di successione amministrato dal Divisione delle contribuzioni. I rendimenti sono generalmente previsti entro 6 mesi dopo la morte; estensioni a file sono disponibili su richiesta scritta e non non prolungare il tempo per retribuzione. Le successioni di non residenti sono tassate attraverso un Ticino-sito che limita la responsabilità ai beni reali e materiali situati nel cantone. Divisione delle contribuzioni - Regole di successione ZGB
Fatti salienti
Chi deve depositare
- Residenti: L'eredità/gli eredi presentano una dichiarazione di successo quando l'imposta può essere dovuta o per documentare esenzioni/valutazioni.
- Non residenti: File se Ticino-sito Il trasferimento di un bene immobile o materiale può comportare l'applicazione dell'imposta dopo le esenzioni.
- Firmatario: Gli eredi collettivamente o un rappresentante nominato (POA accettabile secondo la prassi).
Scadenze
- Ritorno: Generalmente entro 6 mesi della morte.
- Estensione del file: Concesso il richiesta scritta; lo fa non prorogare il pagamento una volta accertato.
- Pagamento: Entro la data indicata sul avviso di valutazione (spesso ~30 giorni); interessi successivi.
Calcolo
- Partire dall'eredità ZGB e dall'inventario dell'eredità; applicare il Ticino esenzioni/aliquote dalla classe degli eredi.
- Non residenti: Limitare la base a Ticino-sito attività e i relativi debiti/spese.
- Le valutazioni e le prove di relazione guidano il risultato della valutazione.
Residenti vs. non residenti - situs e ambito di applicazione
| Categoria | Cosa è incluso | Note |
|---|---|---|
| I residenti | L'eredità è dichiarata secondo la competenza ticinese; le esenzioni per classe di eredi determinano l'imponibilità. | Il regime matrimoniale, il testamento/contratto e l'usufrutto possono determinare l'assegnazione e gli sgravi. |
| Non residenti | Ticino-sito immobili e beni materiali che si trovano fisicamente nel cantone; la maggior parte dei intangibili esclusi a meno che non siano legati a un sito commerciale ticinese. | Documentare l'ubicazione dei beni, i titoli e l'eventuale attribuzione del debito alla proprietà ticinese. |
Moduli fondamentali e dove depositare
Divisione delle contribuzioni
- Dichiarazione di successo (dichiarazione di successione).
- Elenco degli eredi (elenco degli eredi/beneficiari).
- Richiesta di proroga (scritta), certificato di liquidazione fiscale (attestato di regolarità fiscale).
Allegati tipici
- Certificato di morte; estratto del registro di famiglia; testamento/contratto di eredità; lettere di nomina.
- Perizie, estratti catastali e dichiarazioni alla data del decesso.
- Fatture/prove per le spese deducibili; prove di relazione per le esenzioni.
Punti salienti della pianificazione
Coppie sposate e partner
- Leva classi esenti (coniuge/partner registrato; spesso discendenti diretti).
- Allineare il regime patrimoniale dei coniugi, il testamento/contratto e le designazioni dei beneficiari.
Non residenti e immobili
- Modellare solo il Ticino-sito e le relative passività.
- Assicuratevi le valutazioni in anticipo; pianificate la liquidità per la data di scadenza della valutazione.
Domande frequenti
I discendenti diretti sono tassati in Ticino?
Spesso beneficiano di esenzione/libertà. Per documentare l'esenzione possono essere comunque richieste informazioni e valutazioni.
Devo presentare la domanda se non c'è un nesso con il Ticino?
Di solito no. Se né il defunto né l'eredità hanno un patrimonio o un domicilio ticinese, in genere non è necessaria una denuncia di successione ticinese.
Riferimenti
- Divisione delle contribuzioni (Cantone Ticino) - guida e moduli (successioni, esenzioni, valutazioni).
- Legislazione cantonale Ticino - disposizioni in materia di successione/donazione; ordinanze e circolari attuative.
- Codice civile svizzero (ZGB) - successione (eredità, quote, legati, usufrutti).
- Banca dati del Tribunale federale svizzero - decisioni in materia di successione/valutazione e prassi ticinese.